Й учебный вопрос: Расчеты аккредитивами
Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) провести такие платежи.
Содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. Выплаты аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.
Достоинства аккредитивной формы расчета:
● поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя;
● банковское учреждение контролирует действия поставщика. Несмотря на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.
В практике используется несколько видов аккредитивной формы расчетов, возможность использования которых содержится в договоре банковского счета. При депонированном, или покрытом, аккредитиве банк плательщика (эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива представлена на рис. 4.3.
| |||
 |
Необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов применяется в случае, если между банками, обслуживающими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения. При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву проводится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика.
Отзывной аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без предварительного уведомления организации – получателя средств.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика.
На практике существуют вариации аккредитивной формы расчетов, например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателю через своего представителя, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются в пользу как посредника, так и основного поставщика.
В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существуют два варианта использования данного аккредитива. В первом случае после поставки определенной партии или выполнении соответствующего этапа работ с аккредитива проводятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. Преимущества данного вида аккредитива – сокращение длительности и непрерывный характер расчета.
Схема документооборота использования гарантированного аккредитива приведена на рис. 4.4.
Недостатки применения аккредитива:
● значительный документооборот между банками и их клиентами.
● в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив (аккредитив), при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства.
● аккредитивная форма расчетов является самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов.
| ||||||
 | ||||||
| | ||||||
 |