В соответствии со ст.140 ГК РФ платежи на территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных расчетах право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.
Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу осуществляются в безналичном порядке.
Налично-денежный оборот регламентирован Положением о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П, утвержденным банком России. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждение банка с последующим зачислением на счет данного предприятия. Сумма денежных средств, которую можно держать в кассе, лимитируется и устанавливается банком.
Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе между юридическими лицами, могут осуществляться наличными. Банком России устанавливаются предельные размеры расчета наличными по одному платежу.
При безналичных расчетах факт оплаты товаров признается по моменту поступления денег на счета в банках, а при расчетах наличными деньгами – по моменту поступления денежных средств в кассу организации.
Для осуществления всех видов расчетов и хранения свободных денежных средств организации могут открывать в банках расчетные счета. Подразделениям организаций, не имеющим самостоятельного баланса, по ходатайству владельца основного счета могут открываться расчетные субсчета для совершения денежно-расчетных операций по месту их нахождения.
Текущие счета открываются по операциям, которые ведут коммерческие организации в ограниченном объеме, а также подразделениям коммерческих организаций по месту их нахождения.
Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в основном проводится безналично, при соблюдении следующих правил:
· банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на них суммы, выполняет распоряжения хозяйствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами;
· средства со счетов хозяйствующих субъектов списываются по их распоряжению;
· все платеж со счетов хозяйствующих субъектов осуществляются в очередности, определяемой их руководителями, если иное не предусмотрено законодательством;
· формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями);
· взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковского учреждения;
· претензии, связанные с проведением расчетных операций, направляются хозяйствующим субъектом в обслуживающий его банк;
· подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету;
· за нарушение правил расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Реализация товаров и услуг сопровождается оформлением платежно-расчетных документов, основными из которых являются: платежные поручения, чеки, аккредитивы. По согласованию между организациями могут быть применены зачеты взаимной задолженности без участия банка. При этом в банк передается лишь платежное поручение (чек) на сальдо взаимных расчетов.
Платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, выполнения работ (оказания услуг). В то же время это не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которая допускается по соглашению сторон. Все расчеты производятся через систему коммерческих банков, что обеспечивает единство расчетной системы и бесперебойный кругооборот средств.
При недостаточности или отсутствии средств на счетах организации платежные документы оплачиваются по мере поступления средств. Ежедневно или в другие сроки, установленные по договору с организацией, банк представляет выписки из расчетного счета с приложением копий соответствующих платежных документов.
Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.