Механизм разработки бизнес-плана

бизнес план экономический разработка

1) Резюме.

Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.

Сюда включается следующая информация:

- цель и задачи бизнес-плана;

- описание предприятия, его специализация;

- сведения о квалификации управленческого персонала;

- преимущества продукции предприятия на рынке;

- текущее финансовое состояние предприятия, ресурсы;

- возможности роста доходов, долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия;

- описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству;

- источники финансирования, потребности в инвестировании, порядок погашения кредитов;

- риски предприятия, их уровень;

- экономическое обоснование и эффективность проекта.

Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.

2) Характеристика предприятия и продукции.

Здесь указываются следующие сведения:

- полное и сокращенное наименование предприятия, дата и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес, банковские реквизиты;

- организационно-правовая форма предприятия;

- размер уставного капитала;

- учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале;

- характеристики менеджеров высшего звена управления – директора, главного бухгалтера

- основной вид деятельности предприятия;

- формулировка миссии предприятия;

- оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия.

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы:

 

Факторы, характеризующие предприятие	Преимущества	Недостатки	Оценка
Менеджмент предприятия - предпринимательская культура и философия - цели и стратегии - система мотивации сотрудников
Производство - оборудование - гибкость производственных линий - качество производственного управления и планирования
Научные исследования и разработки - интенсивность и результаты - ноу-хау - использование новых информационных технологий
Маркетинг - организация сбыта - расположение сбытовых филиалов - фаза «жизненного цикла» у важнейших продуктов
Кадры - возрастная структура - уровень образования - квалификация и мотивация труда персонала
Финансы - доля собственного капитала - уровень финансового состояния - возможности получения кредита

 

Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования продукта.

«О продукте приводятся следующие сведения:

- область применения;

- какую потребность удовлетворяет;

- второстепенные области применения;

- показатели качества (надежность, простота эксплуатации, процент брака и т.п.);

- внешнее оформление и упаковка;

- патентная защищенность;

- описание преимуществ планируемого к производству продукта;

- сильные и слабые стороны товара;

- сравнение с другими товарами».

3) Анализ рынков и основных конкурентов.

В этом разделе бизнес-плана уделяется внимание следующим вопросам:

- определение размеров (емкости) рынка;

- степень насыщенности рынка;

- выявление наиболее перспективных рынков сбыта;

- оценка основных конкурентов.

Оценка рынков сбыта включает выяснение:

- уровня спроса;

- степени удовлетворения спроса;

- уровня конкуренции;

- доли потребителей, готовых купить продукцию.

Анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики:

- объем продаж, натуральные показатели;

- занимаемая доля рынка, в%;

- уровень цены;

- финансовое положение (рентабельность);

- уровень технологии;

- качество продукции;

- расходы на рекламу;

- привлекательность внешнего вида;

- время деятельности предприятия, лет.

4) Планирование производства.

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

В описании технологического процесса указываются:

- требуемые производственные мощности;

- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования;

- потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок;

- требования к источникам энергии и их доступность;

- подготовка производства;

- контроль качества продукции.

В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:

- производственного персонала;

- инженерно-технического персонала;

- административного персонала

- условий труда;

- формы и оплаты стимулирования труда.

Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая:

1. Производственная программа предприятия:

- объем выпуска продукции;

- доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи;

- коэффициент роста объемов выпуска продукции.

2. Схема технологического процесса.

3. Потребность в основных фондах:

- здания и сооружения производственного назначения;

- рабочие машины и оборудование;

- транспортные средства;

- общая потребность и прирост основных фондов;

- расчет необходимой массы исходного сырья;

– расчет общей потребности оборудования по годам.

4. План производства:

- планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе – количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год;

- стоимость сырья и вспомогательных материалов:

 

 

5) План маркетинговой деятельности.

В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.

В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:

- проникновению на новый рынок,

- введению нового товара на старый рынок, проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка.

1. Анализ ценовой политики и методы ценообразования:

Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:

- на сколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него;

- вероятная реакция покупателей на изменение цены;

- оценка покупателями уровня цен на товары предприятия;

- отношение покупателей к установленным ценам;

- использование предприятием политики стимулирующих цен;

- использование предприятием политики стандартных цен;

- действия предприятия при изменении цен конкурентами;

- известность цен на товары предприятия потенциальным клиентам.

Отельные характеристики даются после установления цен на запланированную продукцию. Основными методами ценообразования являются «средние издержки +прибыль», обеспечение целевой прибыли.

Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:

Ц= (Сс+П)+НДС,

 

Где Сс – полная себестоимость единицы продукции, руб.,

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.,

НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс+П) по установленной ставке НДС, %.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

Кэ=(Q2-Q1)/(Q1+Q2)/(P2-P1)/(P2+P1),

 

Где Q1, Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента,

Р1, Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

Если Кэ>1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

Если К<1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:

Цср=(Q1*P1+Q2*P2+…Qn*Pn)/(Q1+Q2+…Qn),

 

Где Q1…, Qn – объемы продаж конкурента на планируемом рынке сбыта, ед.,

Р1…, Pn – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.

Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии:

- вытеснение конкурентов;

- получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;

- сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;

- освоение и удержание свободной доли рынка и др.

2. Реклама.

В части рекламы описываются тип (товарная или фирменная) и средства распространения применяемой рекламы (пресса, печатная реклама, наружная реклама, экранная, теле- и радио – реклама). Расходы на рекламу определяются в разделе «Планирование производства».

3. Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса.

Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:

- о наличии программы ФОССТИС (служба формирования спроса и стимулирования сбыта);

- результаты реализации программы;

- используемые приемы ФОССТИС;

- эффективность каждого приема;

- использование рассрочки или других видов кредита в качестве стимулятора сбыта;

- известность потенциальным покупателям условий рассрочки и иных видов кредита;

- предоставление образцов товара на пробу;

- использование каналов распространения информации ФОССТИС «директ мейл», пресса, радио, выставки, симпозиумы;

- эффективность этих каналов;

- приемы побуждения сбытового персонала;

- использование премиальной торговли;

- соответствие торговой сети поставленным целям фирмы;

- специализация персонала по рынкам и товарам;

- определение предполагаемых объемов продаж;

- оценка работы торгового персонала;

- цели, поставленные перед рекламой;

- средства, выделенные не рекламу;

- оценка покупателями качества рекламных текстов;

- наличие связи между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли;

- наличие фирменного стиля рекламы;

ФОССТИС (служба формирования спроса и стимулирования сбыта)

- наличие товарного знака;

- эффективность привлечения внимания с помощью упаковки;

- сохранение товара от повреждения посредством упаковки;

- облегчение работы продавца с помощью упаковки;

- использование упаковки после изъятия из нее товара покупателем;

- степень узнаваемости товара предприятия на фоне других товаров;

- соответствие вариантов расфасовки требованиям данного рынка.

6) Организационный план.

В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.

7) План по рискам.

Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.

Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам.

 

Виды рисков	Отрицательное влияние на прибыль
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентов	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Снижение платежеспособности потребителей	Падение продаж
Рост цен на сырье, материалы, перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозки
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов или снижение объема производства

 

8) Финансовый план.

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.

Он включает выполнение следующих расчетов:

- распределение чистой прибыли (Планирование средств фондов накопления и потребления):

 

 

Платежи на сторону складываются из:

- затрат на производство продукции без амортизации;

- уплаты налогов, относимых на финансовый результат;

- затрат на приобретение основных фондов;

- уплаты процентов за кредит;

- норматива оборотных средств;

- прироста оборотных средств;

- погашения кредита;

- уплаты НДС;

- уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)

 

Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).

Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.

- Расчет безубыточности и график безубыточности.

Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.»

«Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль.»

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

 

 

Актив	1-й год	2-й год	3-й год	Пассив	1-й год	2-й год	3-й год
1. Внеоборотные активы Основные фонды по балансовой стоимости Амортизация Основные фонды по остаточной стоимости (стр. 1.1-стр. 1.2)				4. Капитал и резервы Уставный фонд Специальные фонды (фонд накопления) Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр. 1.3)				Итого по разделу 4 (стр. 4.1+стр. 4.2+стр. 4.3)
2. Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства – всего				5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
В том числе: - касса - счета в банках
Итого по разделу 2 (стр. 2.1+стр. 2.2+стр. 2.3)				Итого по разделу 5
3. Убытки				6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам - по оплате труда - задолженность перед бюджетом - прочие кредиторы (по% за кредит) 6.2 Фонд потребления
Итого по разделу 3				Итого по разделу 6 (разд. 6.1+разд. 6.2)
Итого по разделам (итог разд. 1+итог разд. 2+итог разд. 3)				Итого по разделам (итог разд. 4+итог разд. 5+итог разд. 6)
Баланс				Баланс

 

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=N*Д/360,

 

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д – планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

 

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия

Коэффициент	1-й год	2-й год	3-й год	Средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности
– коэффициент быстрой ликвидности				1,0
– коэффициент абсолютной ликвидности				0,2
– коэффициент покрытия баланса				2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
– общий (коэффициент автономии)				>0,6
В части формирования запасов				>0,7
– коэффициент финансовой устойчивости				1,25
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости, дней				Лучший по отрасли
А) запасов
Б) дебиторской задолженности
В) кредиторской задолженности
Г) операционного цикла (а+б)
Д) финансового цикла (г-в)
Фондоотдача основных средств, руб.
Коэффициенты прибыли
– рентабельность продаж, %
– рентабельность основной деятельности, %
– рентабельность авансированного капитала, %
Срок окупаемости проекта, лет				Нормативный срок окупаемости

 

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле: