На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования. Синтетический учет этих денежных средств ведется на активном счете 55 «Специальные счета в банках».
Дебет Счет 55 «Специальные счета в банках» Кредит
| Поступление денежных средств | Корресп. счет | Списание денежных средств | Корресп. счет |
| Сальдо – остаток денежных средств на начало периода При открытии аккредитива: за счет собственных средств за счет кредитов банка целевого финансирования Сальдо – остаток денежных средств на конец периода | 51,52 66,67 | В оплату счетов поставщиков При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеках В оплату расходов целевого назначения | 60,76 51,52 |
В зависимости от форм расчетов, используемых организацией, к счету 55 могут быть открыты субсчета «Аккредитивы», «Чековые книжки» и др.