Финансовый план проекта состоит из Проекта отчета о финансовых результатах, Проекта отчета о движении денежных средств, а также График дисконтирования потоков денежных средств.
Интервал планирования принимался 1 месяц для первых двух лет и 1 квартал для последующих трех лет.
Расчеты строились с учетом инфляции 1,1% в месяц (14% в год).
Планирование доходов от текущей деятельности осуществлялось с учетом выявленных закономерностей в изменении спроса (Глава 2), а также структуре выручки:
· доля выручки от реализации кондитерских изделий в выручке от реализации молочной промышленности составляет в последний год 0,8%;
· среднемесячный оборот розничной торговли составляет 287 233 руб.;
· среднемесячная величина прочих доходов (транспортные услуги, подача теплоэнергии, швейный цех) составляет 171 991 руб.
Рост выручки от торговли и прочей реализации планировался в соответствии с уровнем инфляции.
Расходы планировались на основании данных бухгалтерской отчетности за 2000 – 3 месяца 2001 года (таблица 5.1)
Таблица 5.2. Расчет расходов по текущей деятельности
| Реализа-ция | Сырье | Транпорт-ные расх. | Вспомогательные | Топливо | З/пл. рабочих | Отчисле-ния | ОЗР | Содерж-е обор-я | Тара, упаковка | Коммерчрасходы | ИТОГО | |
| Молочная продукция | ||||||||||||
| Абсолютные значения, руб. | 104 760 | 79 887 | 1 558 | 2 812 | 1 491 | 9 697 | 3 178 | 101 088 | ||||
| Доля к объему производства | 76,3% | 1,5% | 0,5% | 2,7% | 1,4% | 0,6% | 9,3% | 0,9% | 3,0% | 0,4% | 96,49% | |
| Кондитерские изделия | ||||||||||||
| Абсолютные значения, руб. | 1 053 | |||||||||||
| Доля к объему производства | 47,4% | 0,0% | 0,7% | 1,2% | 17,2% | 6,7% | 4,9% | 0,8% | 12,2% | 0,2% | 91,49% | |
| Розничная торговля | ||||||||||||
| Абсолютные значения, руб. | 3 364 | 2 940 | 3 348 | |||||||||
| Доля к объему производства | 87,4% | 12,1% | 99,54% | |||||||||
| Прочие | ||||||||||||
| Абсолютные значения, руб. | 5 785 | 5 576 | 5 757 | |||||||||
| Доля к объему производства | 96,4% | 3,1% | 99,52% |
В транспортные расходы входит доставка продукции транспортом предприятия, а также доставка сырья и расходы по его складированию.
Вспомогательные расходы включают в себя расходы на оплату потребляемой воды и стоки.
В общезаводские расходы входят общие затраты по комбинату: аренда, амортизация (450 610 руб. в год), содержание служебного автотранспорта и прочие.
Расходы на содержание оборудования включают расходы по текущему ремонту, обслуживанию оборудования для конкретного вида продукции.
Налоги принимались на основании данных бухгалтерии (таблица 5.3).
Таблица 5.3. Данные о налогах и льготах предприятия
| Наименование налога | Ставка | Налогооблагаемая база |
| На пользователей автодорог | 1% | выручка |
| Налог на прибыль | 35% | прибыль |
| Единый социальный налог | 35,6% | ФОТ |
| Соцстрах | 1,2% | ФОТ |
| Налог на уборку территории | 5% | МРОТ*ср/спис. |
| Налог на образование | 1% | ФОТ |
| Налог на содержание милиции | 3% | МРОТ*ср/спис. |
| Налог на рекламу | 5% | затраты на рекламу |
| Налог с владельцев трансп. средств | 64 441 | в год |
| Единый налог на вмененный доход | 216 000 | в год |
| Аренда земли | 51 398 | в год |
| Налог на добавленную стоимость | 10% 20% | выручка |
Прочие расходы планировались в размере 0,1% от всех расходов и налогов.
План строился для двух вариантов финансирования проекта: получение кредита и приобретение оборудования в лизинг.
Разница между ним в том, что в случае приобретения оборудования в лизинг лизинговые платежи включаются в себестоимость, а в случае приобретения за счет привлечения кредита – в себестоимость включается только амортизация (12,5% годовых).
При планировании движения денежных средств учитывались:
1) периодичность уплаты налогов;
2) наличие в расчетах доли бартерных сделок (19,2% от оборота по текущей деятельности);
3) расходы и доходы показаны с НДС.
Балансовый остаток на начало периода принимался равным целевому финансированию + предполагаемый остаток на счете (1 млн. руб.) – авансовый платеж по лизингу.
При лизинге различается начисление и уплата лизинговых платежей. Начисление (принятие в затраты) возможно только после ввода оборудования в эксплуатацию.