Оборотные средства можно называть текущими активами (ТА), когда речь идет об их учете.
Под оборачиваемостью оборотных средств (ОБС) понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т.п.) до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот ОБС завершается зачислением выручки на счет предприятия.
Оборотные средства можно называть текущими активами (ТА), когда речь идет об их учете.
Коэффициент отдачи ТА (рентабельность ТА):Отношение прибыли от реализации продукции к общей величине ТА (среднегодовым остаткам ОБС), также равно произведению коэффициента оборачиваемости (отношения выручки от реализованной продукции к среднегодовым остаткам ОБС) на рентабельность продаж (отношение прибыли от реализации продукции к выручке от этой реализации).
Ускорение оборачиваемости приводит к высвобождению оборотных средств, а замедление к дополнительной их мобилизации:
1) Абсолютное высвобождение (или привлечение) средств равно разности между величинами фактических средних остатков ОБС и базисных (за предыдущие периоды или по плану)
2) Относительное высвобождение -исчисляется путем сравнения фактических средних остатков оборотных средств с суммой оборотных средств, которая потребовалась бы предприятию, если бы скорость оборота была равна базовой (за предыдущие периоды или по плану)
Сырье → Производственный процесс → Готовая продукция – это производственный цикл
Полный кругооборот средств называется производственно-коммерческим циклом:
Денежные средства → Кредитор (поставщик) → Сырье → Производственный процесс → Готовая продукция → Дебитор (потребитель) → Денежные средства
Возможны различные сочетания поведения кредитора и дебитора, с этим связана различная длительность производственно коммерческого цикла.
1) Предоплата за сырье → Сырье → Производственный процесс → Готовая продукция → Оплата готовой продукции = самый длинный производственно-коммерческий цикл
2) Сырье → Производственный процесс → Готовая продукция → Оплата готовой продукции
3) Предоплата за сырье → Сырье → Предоплата готовой продукции (если потребитель вам доверяет)
4) Сырье → Предоплата готовой продукции (если поставщик вам доверяет) - самый короткий производственно-коммерческий цикл