Банк - это коммерческое предприятие, целью которого является максимизация прибыли, увеличивающей собственный капитал банка, что способствует обогащению его владельцев. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с обеспечением безопасности и ликвидности. Банк, предоставляющий слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов, что является основополагающим принципом деятельности коммерческого банка, означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других.
В современном рыночном хозяйстве коммерческие банки выполняют следующие функции:
1) Мобилизация денежных ресурсов и превращение их в капитал
2) Посредничество в кредите.
3) Посредничество в платежах (расчетно-кассовые операции).
4) Выпуск кредитных денег.
5) Создание кредитных орудий (инструментов) обращения (банкнот, чеков).
6) консультирование, представление экономической и финансовой информации.
Структуру ресурсов коммерческого банка можно представить следующим образом:
1) Собственный капитал (совокупный капитал)
- уставный капитал
- фонды
- нераспределенная прибыль
Собственный капитал включает:
Во-первых, Уставный (акционерный) капитал, который формируется либо через эмиссию акций, либо накопление прибыли (капитализация доходов).
В первом случае капитал формируется как сумма номинальной стоимости всех размещенных среди акционеров акций.
В случае капитализации на формирование УК могут быть направлены:
- средства РФ, превышающие максимальный рубеж;
- средства от переоценки ОФ по решению правительства;
- остатки Фонда экономического стимулирования по результатам года;
- дивиденды начисленные, но не выплаченные;
- нераспределенная прибыль по итогам года.
Во-вторых, Резервный капитал, который используется на покрытие возможных (непредвиденных) расходов. Формируется за счет отчислений из чистой прибыли. Его размер не должен быть ниже 15% от УК, в противном случае отчисления в Фонд производятся из прибыли до налогообложения. Если РФ достигает своей предельной величины (определяется Уставом банка), то средства Фонда должны капитализироваться и его формирование начинается заново.
В-третьих, Спец.фонды (учет эмиссионной разницы и средств от переоценки) и Фонды развития формируются из прибыли после налогообложения.
В-четвертых, нераспределенная прибыль, остающаяся в распоряжении банка.
Собственный капитал банка является источником финансирования отдельных банковских операций и критерием оценки его финансового положения. Чем больше размер УК, тем более устойчив банк (хотя это отрицательно влияет на получение прибыли).