Таблица №21
(тыс. руб.)
| Состав расходов: | По плану | Скорректированный план | Фактически | Отклонение от скорректиро-ванного плана | |
| Амортизация оборудования и внутрицехового транспорта: | +60 | ||||
| Амортизация нематериальных активов: | - | - | - | - | |
| Эксплуатация оборудования (расход энергии и топлива, смазочных материалов, зарплата наладчиков оборудования с отчислениями): | (1050 х 102,4) / 100 = 1075,2 | +4,8 | |||
| Ремонт оборудования и внутрицехового транспорта: | (500 х 102,4) / 100 = 512 | +17 | |||
| Внутризаводское перемещение грузов: | 300 х 102,4 / 100 = 307,2 | -21,2 | |||
| Износ инструментов и производственных приспособлений: | 120 х 102,4 / 100 = 122,9 | -1,9 | |||
| Прочие расходы: | 744 х 102,4 / 100 = 761,9 | -45,9 | |||
| Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования: | 4679,2 | +12,8 |
В целом по этому виду расходов имеется перерасход по сравнению со скорректированным планом в сумме 12,8 тыс. руб. Однако, если не принимать во внимание экономию по отдельным статьям расходов, то сумма неоправданного перерасхода по амортизации, эксплуатации оборудования и его ремонту составит 60 + 4,8 + 17 = 81,8 тыс. руб. Устранение причин этого неправомерного перерасхода является резервом снижения себестоимости продукции.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы являются условно-постоянными, т.е. они непосредственно не зависят от изменения объема производства продукции.