Таблица №22
(тыс. руб.)
| Показатели | Смета (план) | Фактически | Отклонение (3-2) | |
| Расходы на оплату труда (с начислениями) управленческого персонала цеха и прочего цехового персонала | -11 | |||
| Амортизация нематериальных активов | - | - | - | |
| Амортизация зданий, сооружений и инвентаря цехов | - | |||
| Содержание зданий, сооружений и инвентаря цехов | -25 | |||
| Ремонт зданий, сооружений и инвентаря цехов | +1 | |||
| Расходы по испытаниям, опытам и исследованиям | - | |||
| Охрана труда и техника безопасности | +1 | |||
| Прочие расходы (включая износ инвентаря) | +15 | |||
| Непроизводительные расходы: а) потери от простоев по внутренним причинам б) недостачи и потери порчи материальных ценностей | - - | +3 +26 | ||
| Излишки материальных ценностей (вычитаются) | - | +11 | ||
| Всего общепроизводственных расходов | -1 |
В целом по данному виду расходов имеется экономия в сумме 1 тыс. руб. Вместе с тем, по отдельным статьям наблюдается превышение сметы на сумму 1+1+15+3+26=46 тыс. руб.
Устранение причин этого неоправданного перерасхода позволит снизить себестоимость продукции. Особенно отрицательным является наличие не производительных расходов (недостач, потерь от порчи и простоев).
Затем проанализируем общехозяйственные расходы.