Документы финансового плана

Документы финансового плана. Отчет о прибылях и убытках (табл. 6) отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность, полученную прибыль. Отчет о движении денежных средств (табл. 7) отражает движение реальных денег на каждом шаге расчета.

В качестве притоков денежных средств учитываются все поступления: первоначальные инвестиции, поступление выручки, прочие поступления.

Оттоками являются реальные денежные выплаты, связанные с покупкой основных средств, арендными платежами, оплатой поставщикам за сырье, оплатой труда.

Планируемый объем продаж будет достигнут к концу 1-го года функционирования предприятия. Рост происходит на 1% в месяц, что составит 12% в год. Изменение размера переменных затрат происходит такими же темпами, как и изменение прибыли.

Таблица 9 Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.) Наименование показателя янв. февр. март апр. май июнь июль авг. сент. окт. нояб. дек. Выручка от реализации 1343,0 1356,6 1370,3 1384,1 1398,1 1412,2 1426,5 1440,9 1455,4 1470,2 1485,0 1500,0 Себестоимость проданных товаров (услуг) 107,7 108,6 109,5 110,4 111,4 112,3 113,3 114,2 115,2 116,2 117,2 118,2 в том числе стоимость установки 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 электроэнергия 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 5,0 заработная плата производственных рабочих 90,3 91,2 92,1 93,0 94,0 94,9 95,9 96,8 97,8 98,8 99,8 100,8 амортизация 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 2,4 Валовая прибыль 1235,4 1248,0 1260,8 1273,7 1286,7 1299,9 1313,2 1326,7 1340,2 1354,0 1367,8 1381,8 Коммерческие расходы 94,4 94,4 94,4 94,4 94,4 94,4 74,4 74,4 74,4 74,4 74,4 74,4 в том числе расходы на рекламу 80 80 80 80 80 80 60 60 60 60 60 60 прочие коммерческие расходы 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 14,4 Управленческие расходы 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 124,8 в том числе заработная плата управленческого персонала 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 74,6 отчисления на социальные нужды с заработной платы управленческого персонала 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 26,6 прочие управленческие расходы 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 23,6 Прибыль (убыток) от продаж 1016,2 1028,9 1041,6 1054,5 1067,6 1080,8 1114,1 1127,5 1141,1 1154,8 1168,7 1182,6 Налог на прибыль 182,9 185,2 187,5 189,8 192,2 194,5 200,5 203,0 205,4 207,9 210,4 212,9 Чистая прибыль 833,3 843,7 854,1 864,7 875,4 886,2 913,5 924,6 935,7 946,9 958,3 969,8 Таблица 10 Отчет о движении денежных средств Наименование показателя янв. февр. март апр. май июнь июль авг. сент. окт. нояб. дек. Первоначальные инвестиции в проект 1 611 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 в том числе собственные средства 1 611 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 кредиты 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Выручка от реализации 1343,0 1356,6 1370,3 1384,1 1398,1 1412,2 1426,5 1440,9 1455,4 1470,2 1485,0 1500,0 Итого поступило денежных средств 2175,4 1356,6 1370,3 1384,1 1398,1 1412,2 1426,5 1440,9 1455,4 1470,2 1485,0 1500,0 Денежные выплаты Приобретение основных средств 192,2 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 Оплата труда 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 154,5 Выплаты во внебюджетные фонды 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 55,0 Оплата за коммунальные услуги 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 19,1 Оплата рекламных услуг 80 80 80 80 80 80 60 60 60 60 60 60 Уплата процентов за кредит 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Арендные платежи 243,8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Возврат кредита 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Прочие выплаты денежных средств 118,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 24,4 Итого выплаты денежных средств 863,0 337,5 337,5 337,5 337,5 337,5 317,5 317,5 317,5 317,5 317,5 317,5 Итого денежных средств на конец периода 1312,4 1019,1 1032,8 1046,6 1060,6 1074,7 1109,0 1123,4 1137,9 1152,6 1167,5 1182,5 Остаток денежных средств на начало периода 0 1312,4 2331,5 3364,2 4410,9 5471,5 6546,2 7655,2 8778,5 9916,5 11069,1 12236,6 7.4 Определение порога рентабельности Важной частью расчетов финансового плана является определение порога рентабельности (точки безубыточности). Точка безубыточности характеризует объем продаж, при котором выручка от реализации продукции равна издержкам производства (сумме постоянных и переменных затрат). Расчет порога рентабельности производится по следующей формуле: где Pr - порог рентабельности; Vр - выручка от продаж пороговая; V - выручка от продаж. 8.