При разработке финансового плана был принят ряд предположений и допущений.
Прогноз был составлен на первый год работы компании с помесячными (с июня по декабрь)
расчетами.
Все расчеты проводились только по инвестиционному проекту, предложенному к рассмотрению, так
как он не изменяет ход (и доходы) основной деятельности «материнской» компании.
За основной вид деятельности материнской компании была принята деятельность по формированию
и продаже конечным клиентам пакетных туров фирмы, а за основную деятельность филиала, рассмотренного в инвестиционном проекте, - деятельность по организации взаимодействия с отелями, приему и размещению на курорте Анталии клиентов фирмы. Однако при прогнозировании финансовых
показателей учитывались финансовые результаты от других осуществляемых фирмой (филиалом в Турции) видов деятельности (продажа и проведение экскурсий, комиссионные от ресторанов и магазинов и пр.). Поскольку доходы от прочих видов деятельности зависят от масштабов основной деятельности, в прогнозе инвестиционного проекта предусматривался их пропорциональный рост.
Прогноз результатов по основной деятельности базировался на внутренних данных фирмы о числе
заезда туристов, прогнозе о рыночных перспективах фирмы и рынка в целом, основанного на анализе статистических данных и структуры конкурентов, эксклюзивных данных о себестоимости услуг и их конечной цены, средних показателях посещаемости экскурсий, заполнения номерного фонда (по месяцам), усредненной стоимости размещения одного человека в день. Прогноз доходов от основной деятельности определялся на основе расчетов среднегодовой численности туристов и с учетом ценовой политики «Ривьеры» в прогнозной перспективе.
Для реализации проекта инвестор единовременно должен был передать «Ривьере» денежные средства в размере 50 тыс. долл. Инвестиционные затраты и другие финансовые показатели рассчитывались в долларах США, так как основные инвестиционные вложения по проекту должны были осуществляться в Турции.
Текущие финансовые результаты по инвестиционному проекту складываются из доходов, приносимых основной деятельностью филиала (организации приема и размещения туристов) и доходов от экскурсий, проводимых в Анталии, а также комиссионных от организаций-партнеров.
Налоговая среда, для которой проводились расчеты, была принята соответствующей
среднестатистической для туристского агентства в Москве за два предыдущих года.
Финансовые результаты деятельности компании «Ривьера»
По инвестиционному проекту прогнозные значения прибыли и убытков приводятся полностью без
учета финансовых результатов деятельности уже существующих структур компании. При определении финансовых результатов в совокупном объеме выручки учитываются доходы от основной и экскурсионной деятельности компании. Поступления от комиссионных с партнеров учтены в «прочих доходах».
Затраты представлены в разбивке на переменную и постоянную части. В составе затрат выделены
наиболее значимые статьи: в переменных затратах - оплата услуг партнеров, оплата труда сотрудников фирмы, в разделе «прочее» - расходы на содержание и эксплуатацию автотранспорта, компьютерных коммуникаций и т. п.; в постоянных - заработная плата персонала, амортизация, расходы на коммунальные услуги, в «прочих» - арендная плата за помещения и транспорт. Налоги и сборы, которые в соответствии с российским законодательством выплачивает «Ривьера», отражены в себестоимости и прочих затратах.
По прогнозу осуществления инвестиционного проекта по отдельным месяцам первого года отмечались убытки, перекрываемые, однако, чистой прибылью последующих месяцев. Связанно это в первую очередь с сезонностью работы рассматриваемого рынка.