Сдача выручки в банк и учет переводов в пути. Согласно Порядку ведения кассовых операций, предприятие может хранить с своих кассах наличные деньги только в пределах установленного лимита.
Вся остальная сумма выручка должна сдаваться в банк для зачисления на расчетный счет. Выручка может сдаваться кассиром предприятия в кассу банка дневная и вечерняя, в отделение связи для перечисления сумм на расчетный счет, инкассатору кассир, осуществляющий сбор и доставку денег в кассы банка.
Порядок и сроки сдачи выручки устанавливаются по договоренности между предприятием и инкассаторской службой.
Денежные суммы переводы в рублях и иностранной валютах в пути, внесенные в кассы обслуживающих банков, приемные кассы Сбербанка или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные, учитывают на предусмотренном и старым, и новым планом счетов счете 57 Переводы в пути. Счет 57 Переводы в пути по отношению к бухгалтерскому балансу является активным.
По дебету счета отражаются суммы денежных средств переводов в пути, а по кредиту - суммы зачисленных банком переводов на счет торговой организации. В бухгалтерском учете предприятия делаются следующие проводки по учету переводов в пути. Дебет 57 Кредит 50 субсчет Касса организации - сдана выручка от реализации товаров - зачислена выручка на счет в банке 2.5.