Московский Государственный Университет Сервиса Кафедра Бухгалтерский Учет Курсовая работа По бухгалтерскому учету На тему Учет денежных средств на предприятии Проверил Выполнила Мун Е. А. Студентка группы Мзс-21 Павленко Е.В. Москва 2001 План работы 1. Введение 2. Основная часть 2.1. Открытие расчетного счета в банке 2. Оформление платежных поручений 3. Порядок получения наличных денег в банке 4. Порядок сдачи наличных денег в банк 5. Организация расчетов с помощью платежных требований 6. Применение расчетных чеков 7. Расчеты векселями 8. Банковские выписки. Исправление ошибок в расчетах . 9. Основные бухгалтерские проводки по расчетному счету 10. Порядок ведения кассовых операций 11. Ведение кассовой книги 12. Учет расчетов с подотчетными лицами 13. Основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций 3. Заключение 4. Список используемой литературы 29 -2- 1. Введение Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории.
Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика.
Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи.
Этот прием является одним из основных и в настоящее время. С этих пор сохранились многие термины баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др. Одна из первых печатных книг по бухгалтерскому учета была написана выдающимся итальянским математиком Лукой Пачоли 1445-1515 , в разделе которой Трактат о счетах и записях и был описан способ ведения двойной бухгалтерии. Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений.
В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство.
В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации износа и т.д В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет Прибыли и убытки. Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия.
Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности. -3- 1.Открытие расчетного счета. Предприятие имеет хозяйственные связи с поставщиками материалов, покупателями продукции или потребителями услуг и находится с ними в расчетных отношениях. Расчетные отношения основаны на обязательствах покупателей оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ и услуг в установленные сроки, а также на праве поставщика востребовать платеж от покупателя.
Расчетные отношения возникают также с бюджетом страны, с органами, осуществляющими социальное страхование и обеспечение и т.д. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, позволяет предприятию избежать выплаты пени и неустоек. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем с помощью банковской системы. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы заявление на открытие счета, подлинный экземпляр Устава, справка из налоговой о постановке на налоговый учет, карточки с нотариально заверенными образцами с оттиском печати, копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера.
На уставе главный бухгалтер банка делает отметку с указанием номера счета и ставит гербовую печать. На расчетный счет предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, аваносовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолжность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировачные, хозяйственные и представительские расходы.
Выдача наличных денег производится согласно квартальному кассовому плану, который сдается в банк. Банковские работники сверяют с ним заказываемые наличные суммы. Выдачу денег, а так же безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или с его согласия на оплату акцепта.
В исключительных случаях банк производит принудительное списание денежных средств с расчетного счета. Например, по -4- приказам финансовых органов перечисляются просроченные налоги и сборы и т.п. Кроме того, банк может по собственной инициативе списывать денежные средства, например, за пользование банковским кредитом процент за кредит. Первичными документами, на основе которых производятся операции на расчетном счете, являются платежные поручения, чеки, объявления на взнос наличными, платежные требования.
Платежное поручение служит для списания указанной в нем суммы с расчетного предприятия на расчетный счет получателя. Денежный чек является приказом банку о выдачи с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег. Объявление на взнос наличными выписывается банком при сдаче наличных денег из кассы на расчетный счет. Платежное требование ранее использовались для взыскания платежа с покупателя. -5- 2.2
Срочные платежи совершаются до отгрузки товара авансовый платеж, после... Работник банка принимает платежное поручение к исполнению, на последни... ИНН присваивается органам Госналогслужбы РФ при постановке налогоплате... Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а так же номе... Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распор...
Порядок получения наличных денег в банке. Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по денежно... Чтобы получить чековую книжку, следует заполнить соответствующее заявл... Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгал... -9- 2.4.
Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются по... Неизрасходованный остаток сдается в кассу. Например, неполученная в ср... Верхняя часть остается в банке, Средняя часть квитанция передается кас... Третья часть заполняется несколько иначе. -11- 2.5.
Организация расчетов с помощью платежных требований. Платежное требование принимается при наличии средств на счете плательщ... В таблице 1 приведены синтетические счета используемые для учета денеж... вложенияАктивПо видам вложений и объектам в которые осуществлены эти в... Дебет 51 Кредит Сальдо начальное Поступление Оплата счетов денег от по...
Применение расчетных чеков. В последнее время в практике работы предпр... Расчетный чек это письменное поручение банку перечислить со счета чеко... Поскольку мы имеем дело с банком покупателя, то процесс получения дене... Они выписываются по мере сдачи продукции станции железной дороги на су... Кроме того, должно быть отпечатано платежное поручение банку с указани...
Расчеты векселями. Вексель это письменное долговое обязательство. Вексель дает его владел... Векселя бывают простые и переводные. Хотя вексель достаточно надежная ценная бумага, но полной гарантии пол... Продавец может держать тратты до истечения срока кредита, после чего п...
Основные бухгалтерские операции по расчетному счету Счет 51 Расчетный ... 2. 3. С расчетного счета уплачены налоги в бюджет Дт 68 Кт 51 60 руб. 5.
Наличные деньги хранятся в сейфе. В нем также могут находиться бланки ... Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 004 с тем ... 122. Нормальной считается задолженность подотчетного лица перед предприятие... В любом случае подотчетное лица составляет авансовый отчет, к которому...
. Оборот по кредиту расходование наличных денег. Согласно Положению о бу... В последующем устанавливаются причины излишка и виновные лица. Недостачи денежных средств относятся на виновных лиц. Матер.
Заключение Подводя итого своей работы, хотелось бы отметить, что за последнее время в РФ система денежных отношений заметно упорядочилась.
В частности, все больше предприятий и организаций перестают скрывать свои доходы и платежи с поставщиками или клиентами проводят по безналичному расчету, т.е. через банк. Система налогового бремени стала более щадящей, и поэтому количество уплаченных налогов возрастает. А с принятием нового Налогового Кодекса части 3 Подоходный налог, который вступает в действие с 2002 года, система будет более рациональной. Вывод Физические и Юридические лица легализуют свою деятельность, в результате в стране нормализуется не только финанасово-экономическая, но и политическая обстановки. -29- 3. Список используемая литература 1. Андросов А.М. Бухучет и отчетность в России, М.1994г. 2. Белов А.Н. Бухучет в учреждениях непроизводственной сферы, М19 99 г. 3. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза, М. Юнити, 1998 г. 4. Богомолов А.М. От теории к практике бухучета, М. Хронограф, 1999 г. 5. Большой бухгалтерский словарь под редакцией Азримяна, М. Институт Новой Экономики, 1999 г. 6. Бакунин Г.Н. Бухгалтерский учет экспресс курс, М. Инфа-М, 1999 г. 7. Бухгалтерский анализ, Торгово-издательское бюро БШВ, 1999 г. 8. Бухгалтерский словарь, М. Боян, 1998 г 9. Бухучет под редакцией П.С. Безруких, М. Бухучет, 1999 г. 10. Бухучет Тишкова И.Е. и Диментьева И.Е Минск. Высшая школа, 1998 г. 11. Власова Т.Н Первичная документация, М. Финансы и статистика, 1999 г. 12. Волков Н.Г. Бухучет, создание, движение, содержание основных форм М. Международный Центр, 1998 г. 13. Волков Н.Г. Упращенная форма бухучета, М. Бизнес-карта, 2000 г. 14. Волков Н.Г. Руководство по бухучету на предприятиях, М. Бизнес-карта, 1994 г. 15. Волков Н.Г. Бухучет на предприятиях малого и среднего бизнеса, М. Бизнес-карта, 1994 г. 16. Вуд Ф. Бухучет для предприятий, М. Аскери, 1999 г. 17. Макальская М.Л. Денисов А.Ю. Самоучитель по бухучету, М. 18. Пошерстник Е.Б. Мейскин М.С. Экспресс-курс торгового предприятия, М. Герда, 1998 г. 19. Соколов Я.В. Пятов М.Л. Бухучет для руководителя, М. Проспект, 2000 г. 20. Положение Центра Банка РФ О движении денежных средств. 21. Налоговый Кодекс Российской Федерации, ч.1 и ч.2, М. Библиотечка Российской Газеты, выпуск 17, 2000 г. 22. Гражданское Право в схемах, ч.2, М. Приор, 1999 г. 23. Гражданский Кодекс РФ 51-ФЗ от 30.11.94 г. 24. Федеральный Закон 65-ФЗ от 26.04.95 О Центральном Банке Российской Федерации в редакции последующих изменений.