Составление аудиторского отчета по объекту проверки. После проведения всех необходимых процедур проверки аудитор оценивает полноту и качество выполнения всех пунктов общего плана и программы аудита.
По окончании аудиторской проверки ООО ТК Терем можно констатировать, что мероприятия, предусмотренные общим планом и программой аудита, выполнены в полном объеме.
Проверка проводилась сплошным методом с использованием следующих документов Главная книга, расчетные ведомости по начислению заработной платы своды по заработной плате, договора на оказанные услуги, учетные регистры налоговая карточка, журнал-ордер по счетам 50,51,69,70,71,76,88 и т.д машинограммы , Баланс ф. 1 ?15 Отчет о прибылях и убытках ?16. ф. 2 и др. Результаты проверки можно представить следующим образом. 1. Документы В ходе проверки установлено, что бухгалтерский учет в ООО ТК Терем организован в соответствии с приказом об учетной политике предприятия, Законом РФ О бухгалтерском учете , Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкцией по его применению, Положениями по бухгалтерскому учету, Законом РФ Об обществах с ограниченной ответственностью и др ?1-17 Первичные документы оформлены в соответствии с установленными образцами, систематизированы по регистрам бухгалтерского учета и отчетным периодам.
Внутренние документы, регламентирующие деятельность организации приказы по ООО, ТК Терем, должностные инструкции, трудовые договоры и т.д имеются в полном объеме. 2. Расчет ЕСН. При определении налогооблагаемой базы единым социальным налогом были допущены ошибки.
Не была учтена сумма дохода физического лица по договору гражданско-правового характера в размере 3450руб не включена в налогооблагаемую базу материальная помощь в сумме 249 руб.80 коп. 3. Налогооблагаемая база При начислении налогооблагаемой базы ставки налога были применены правильно.
Ошибка в исчислении ЕСН была допущена из-за неверно посчитанной налогооблагаемой базы, вследствие чего не была представлена льгота 3000 руб. 4. Начисления в ФСС Было выявлено несоответствие по начислениям в фонд социального страхования между расчетной ведомостью и расчетом по авансовым платежам представленным в налоговые органы в размере 70 руб.50 коп. 5. Налоговая отчетность Налоговые платежи перечислялись в установленные законодательством сроки в полном объеме.
По налоговой отчетности замечаний нет, она заполнялась правильно и своевременно. 6. Высокий риск системы внутреннего контроля В ходе проверки был фактически подтвержден высокий риск системы внутреннего контроля, выставленный на подготовительном этапе 100 . Так, установлено, что главный бухгалтер отчитывается о финансовых результатах перед руководством организации лишь по мере выявления существенных отклонений либо в период сдачи налоговой отчетности, т.е. практически не чаще одного раза в месяц.
Анализируя изложенные результаты проверки можно сделать следующие