Калькуляция издержек производства и сбыта продукции АО Турецкий батон. Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 8.11 и определяем - производственную себестоимость - полную себестоимость - условно - постоянные издержки У . Пос условно переменные издержки У . Пер. Таблица 8.11. Калькуляция себестоимости хлебобулочного изделия турецкий батон Сумма в к Статьи затрат рублях полной Примечание себестоимости 1. Сырье и материалы 1, 39 73, 4 Раздел 5 табл. 3 2. Энергия и топливо на технологические цели 0, 15 7, 9 Раздел 5 табл. 5 3. Зарплата основная и дополнительная 0, 105 5, 5 Раздел 6 табл. 6 4. Отчисления на социальные нужды 0, 04 2 Раздел 6 38, 5 табл. 6 5. Зарплата с отчислениями 0, 145 7, 6 Раздел 6 табл. 6 6. Содержание и эксплуатация 0, 074 3 9 Таблица 9 оборудования в том числе амортизация 0, 049 7. Аренда помещения 0, 01 0, 5 8. Фонд оплаты труда административно управленческого персонала с отчислениями 0, 05 2, 6 Таблица 9 Продолжение таблицы 8.11. Сумма в к Статьи затрат рублях полной Примечание себестоимости 9. Накладные расходы без статей 6, 7 и 8 0, 058 3, 1 Таблица 9 10. Производственная себестоимость 1, 876 99 11. Реклама 0, 019 1 см. раздел 2 12. Полная себестоимость 1, 895 100 13. Условно постоянные издержки 0, 21 11, 1 стр. 6 7 8 9 11 14. Условно переменные издержки 1, 685 88, 9 стр. 1 2 5 15. Условно постоянные издержки без амортизации 0, 161 8, 5 8. 2. Общие инвестиции.
Общие инвестиции складываются из - первоначальных фиксированных инвестиций в основные фонды, равных 532,0 тыс. руб. смотри итог раздела 3 - замещения основных фондов - прироста оборотного капитала. Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта приведены в таблице 8.12. Таблица 8.12. Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта тыс. руб. Наименовани Первона- Норма Годы реализации проекта Остаточная основных чальная аморти- Износ фондов стоимость зации 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Оборудование, включая СМР и пуско-наладку 1. 1. Комплект техноло гического оборудования 437.0 10 36.4 43.7 43 7 43.7 43.7 211.2 225.8 полная документа - ция для производства хлебобулочных изделий 1. 2 Прочее оборудование 25 10 2, 1 2, 5 2, 5 2, 5 2, 5 12, 1 12, 9 Итого по группе 1 462.0 38.5 46.2 46,2 46.2 46,2 223,3 238,7 2. Транспортные средства специализированный 70 10 5, 8 7 7 7 7 33, 8 36, 2 автомобиль для пере возки хлеба 1 шт. Итого по группе 2 70 5, 8 7 7 7 7 33, 8 36, 2 3. Всего 632.0 44.3 53.2 53.2 53.2 53.2 257.1 274.9 8.2.1. Прирост оборотного капитала оборотных средств. Потребность в оборотных средствах определяем по месяцам первого года реализации проекта освоение производства и последующим двум месяцам этого года работа на полную мощность. Укрупнено, оборотные средства можно рассчитать, как сумму трех составляющих - запасы материалов и комплектующих изделий стоимость материалов и комплектующих изделий на одно изделие х норма запасов в сутки х среднесуточный выпуск изделий - объем незавершенного производства длительность производственного цикла х среднесуточный выпуск изделий х себестоимость одного изделия без амортизации х коэффициент готовности незавершенного производства - складские запасы готовой продукции норма запаса готовой продукции в сутки х среднесуточный выпуск продукции х себестоимость одного изделия без амортизации. Расчет прироста оборотных средств приведен в таблице 8.13. Таблица 8.13. Расчет прироста оборотных средств По годам реализации проекта Показатели 1 й год Всего по месяцам 2 3 4 1 Выпуск батонов тыс. шт. 45 90 90 2 Среднесуточный выпуск 1, 5 3 3 тыс. шт. 3 Запасы сырья с месячным опережением 62, 55 125, 1 125,1 тыс. руб. стр. 3. 1. х стр. 3. 2. х стр. 2 3. 1. Стоимость сырья и 1, 39 1, 39 1, 39 комплектующих на одно изделие руб. 3. 2. Норма запаса в сутках 30 30 30 4. Объем незавершенного произво- дства тыс. руб. 1, 79 1.66 1.66 стр. 4. 1. х стр. 4. 2. х стр 4. 3. 4. 1. Длительность производстве- 1 1 1 нного цикла в сутках 4. 2. Себестоимость одного 1 99 1, 85 1, 85 изделия без амортизации руб. табл. 16, стр. 10 4. 3. Коэффициент готовности незавершенного производства 0, 9 0, 9 0, 9 5. Складские запасы готовой продукции тыс. руб . стр. 5. 1. х стр. 2 х стр. 4. 2 5.1. Норма запаса готовой продукции в сутках 6. Потребность в оборотных средствах тыс. руб. 64, 34 126, 76 126, 76 стр. 3 стр. 4 стр. 5 7. Прирост оборотных средств тыс. руб. 126, 76 64, 34 62, 42 0 Используя данные таблиц 2, 12, 13, составляем таблицу 14 общих инвестиций по годам реализации проекта, в том числе первый год по месяцам.
Таблица 8.14. Общие инвестиции тыс. руб. Годы и этапы реализации проекта Категории инвестиций 1 й год 2 3 4 5 Всего 1 2 3 4 - 12 Всего 1. Первоначальные фиксированные 532.0 532.0 532.0 инвестиции в основные фонды 1. 1. Оборудование 462,0 462.0 462.0 1. 2. Транспортные средства 70,0 70 .0 70.0 2 Замещение основных. фондов 3 Прирост обо - 126, 76 - 64, 34 62,42 126, 76 ротного капитала 4 Общие инвестиции стр. 1 стр. 2 658.76 532.0 64, 34 62,42 658,76 стр. 3 8. 3. Источники финансирования.
Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период освоения производства.
Источниками финансирования являются - собственный складочный капитал акционеров АО Турецкий батон - текущие пассивы то есть часть чистой прибыли и амортизационных отчислений. Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов - предварительно после определения общих инвестиций - окончательно после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования. В таблице 15 приведены окончательные уточненные источники финансирования.
Таблица 8.15. Источники финансирования тыс. руб. Годы и этапы реализации проекта Источники финансир. 1 й год 2 3 4 5 Всего 1 2 3 4 - 12 Всего 1 Складочный капитал акционеров 600 0 540 0 60 0 600,0 2 Текущие пассивы часть чистой прибыли 60 0 60 0 60 0 3 Итого по всем источникам стр. 1 стр. 2 660 0 540 0 60 0 60 0 660 0 8. 4.