Финансовый план

Финансовый план. Задача таблицы доходов и затрат анализ изменения прибыли для первого и второго годов реализации программного продукта.

Составлению таблицы доходов и затрат предшествует составление карт прогноза движения наличных денег. Эти карты для первого и второго года реализации программного продукта приведены соответственно в таблицах см. Приложения А, Б, В соответственно При определении доходов от реализации программного продукта учитывается цена программного продукта и прогноз объма продаж таблица 2.1 В картах прогноза движения наличных денег выделяются переменные и постоянные затраты.

Постоянные затраты затраты на разработку программного продукта, общехозяйственные расходы при реализации программного продукта, заработная плата реализаторов, затраты на рекламу. Зарплата реализаторов составила 1. Оператор- распространитель 22 рабочих дня 9 грн 198 грн 2. Рекламный агент 22 рабочих дня 2 грн 154 грн ИТОГО 198 154 352 грн Общехозяйственные расходы составили 25 грн 2 чел 50 грн коммунальные платежи Так как реализация происходит с помощью компьютера, то Змв Смв Тмв Змв 5 грн 8 часов 22 дня 880 грн ИТОГО 50 880 930 грн - Различные отчисления составили - НДС Ц без НДС кол-во 0,2 - Налог на прибыль чистую прибыль 0,3 - Отчисления в Пенсионный фонд 0,32 Фзп - Значит, отчисления в ПФ 0,32 352 112,64 грн - Коммунальный налог 17 2 0,1 74,8 грн - Отчисления в Фонд соц. страхования 0,04 Фзп - Отчисления в ФСС 0.04 352 14.08 грн - Отчисления в Фонд занятости 0.015 Фзп - Отчисления в ФЗ 0,015 352 5,28 грн - Фонд заработной платы составляет 352 грн Налог на прибыль начисляется на единицу продукции без учта налога на добавленную стоимость.

Соответственно, в данной ситуации цена без НДС составит Ц с НДС НДС 700 - 700 0,2 583,33 грн Значит, налог на добавленную стоимость будет начисляться на цену, равную 583,33 грн. Умножив полученную сумму на количество проданной в течение месяца продукции, можно определить сумму налога на прибыль, начисленную за отчтный месяц.

См. приложения А. Б. В. соответственно Заполнив карты прогноза движения наличных денег для первого и второго годов реализации программного продукта, несложно построить таблицу доходов и затрат таблица 6.3Эта таблица содержит затраты до начала реализации программного продукта и доходы и затраты для первого и второго годов реализации программного продукта.

Последние значения берутся из итоговых колонок движения наличных денег.

График достижения безубыточности схема, показывающая влияние на прибыль объмов реализации программного продукта, цены, постоянных и переменных затрат. С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности. Точка безубыточности показывает количество программного продукта, которое необходимо продать, чтобы общая выручка равнялась общим затратам. Очевидно, что при этом объме продаж будет, наконец, достигнута безубыточность производства программного продукта, и дальнейшее увеличение объма реализации приведт к появлению прибыли.

На рисунке 6.1 показан график достижения безубыточности для второго года реализации программного продукта. Прямые, представленные на графике Зпост затраты постоянные, равные 17784 грн Зпер затраты переменные, равные 21829,9 грн Зпост Зпер сумма постоянных и переменных затрат Д-доходы. Для построения прямой Зпер необходимо знать условно переменные удельные затраты, т.е. на единицу программного продукта.

Зуп Зпер V Зуп 21829,9146 149,51грн Правильность нахождения точки безубыточности можно проверить аналитическим способом. Для этого рассмотрим вывод формулы вычисления точки безубыточности. Очевидно, что Цпп Тб Зпост Зпер Отсюда Тб Зпост Ц Зуп, т.е. Тб 17784700 149,51 32,30 ед. или объм реализации 22614 грн Таким образом, чтобы общая выручка равнялась общим затратам, необходимо продать минимум 33 единицы данного программного продуктазначение максимально приближено к реальности.

А дальнейшее увеличение объма реализации приведт к появлению прибыли. Условные обозначения на рисунке Д доход Зпер переменные затраты Зпост постоянные затраты Тб точка безубыточности Зпост Зпер переменные постоянные затраты Заштрихованная область зона прибыли. Доходы Д Зпер Зпост Зпер 30000 Зпост 15000 32,30 Объм продаж, шт. Рисунок 6.1 График достижения безубыточности за 2-й год