Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков

Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков в том числе доходов и расходов занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции.

Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют. Наши методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа.

Алгоритмы методик совершенно различны. Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова Н. Кириченко. Банковский рейтинг стал предметом спора. Коммерсант-daily, 27, 1993 лежит следующий алгоритм объединение доходов и расходов в однородные группы вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов расчет текущего индекса надежности банков сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного банка МПО С.А. Веремеенко. Сюрпризы рейтинга коммерческих банков. Банковское дело, 2, 1995. сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка. Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный.

Алгоритм методики ИЦ Рейтинг Бюллетень ИЦ рейтинг, 10, 1995. включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг. Фирма ИНЭКС В.С. Львов. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М 1996. пытается адаптировать к российским условиям американскую методику CAMEL. Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.

По методике журнала Эксперт Рейтинг крупнейших российских банков. Эксперт, 12, 1997. банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории. Методика Оргбанка носит закрытый характер. Она включает три этапа анализа формальный, математический и экспертный, по полученным результатам банку присваивается категория в соответствии с его кредитоспособностью.

Сводные таблицы, разрабатываемые по методике Интерфакс-АиФ Интерфакс-100 основные показатели деятельности крупнейших банков России. Интерфакс АиФ, 50, 1996 дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы. Итак, приведенные методики оценки российских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге.

Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и следовательно, делать выводы о качестве методик. Для проведения работ по составлению качественных методик и устранения недостатков имеющихся необходимо создать независимое агентство при участии специалистов ЦБ РФ, Министерства финансов РФ, налоговой службу РФ, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки.

Сравнительная характеристика рассмотренных методик приведена в таблице 1.2.1. Таблица 1.2.1. Сравнительная характеристика методик МетодикаПреимуществаНедостаткиВ. КромоновУдобна в работе. Полностью доступна. Широко представлена в печати. На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов.

Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей. Международный промышленный банкФормулируются важнейшие характеристик и предлагается итоговый рейтинг. Недостаточно корректна. Сложен расчет. Интерфакс-АиФПредставление наиболее полной информации о российских банках. Недостаточно достоверна. Отсутствие собственных коэффициентов. ИЦ РейтингУдобство в работе. Группировка. Недоступность - имеет закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов.

Конфиденциальность исходной информации. ИНЭКСПопытка адаптации международной методики к российским условиям. Неудобство в работе. Журнал ЭкспертВысокая доступность. Представляется возможность прогноза. Неудобство в работе. МБО ОргбанкУдобство использования для сравнения различных банков. Закрытость методики. Использование субъективных методов оценки. 2.