Коммерческий банк - как объект анализа

Коммерческий банк - как объект анализа. В соответствии с законодательством Украины банк - это коммерческое учреждение, созданное для привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещении их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществления иных банковских операций. С одной стороны, банк, как и любое предприятие, создается для удовлетворения интересов собственников банка акционеров или индивидуальных, и общественных интересов клиентуры - физических и юридических лиц, обслуживаемых банком. С другой стороны, банк - это предприятие особого вида, которое организует и осуществляет движение ссудного капитала, обеспечивая получение прибыли собственникам банка.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Финансовое посредничество отличается от брокерско-дилерских функций.

Брокеры - это агенты финансового рынка, работающие на комиссионных началах. Они собирают информацию о состоянии рынка и находят контрагентов для совершения сделок, действуя за счет и по поручению своих клиентов. Дилеры - торгуют ценными бумагами и другими обязательствами на вторичном рынке, получая прибыль от разницы в курсах покупки и продажи. Специфическая черта брокеров и дилеров состоит в том, что они не создают собственных требований и обязательств, действуя по поручению своих клиентов.

Финансовые посредники в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.

Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества. Подобная трансформация исключительно важна в рыночной экономике. Она позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п. аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных государственных, национальных, федеральных и т. п. банков. Банковское дело представляет собой специфическую форму предпринимательской деятельности, связанную с привлечением и распределением ссудных капиталов.

Банки получают прибыль от своих операций. Они являются сферой приложения капитала особого тдля обработки документов и передачи информации на расстояние позволяет сократить затраты труда в банковском деле, а, следовательно, и издержки обращения в обществе. Любой коммерческий банк работает по определенным принципам. Во-первых, работа в приделах имеющихся ресурсов коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями Инструкция 10 О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Утверждено постановлением Правления НБУ от 30 декабря 1996 343 Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственности за свою деятельность Закон О банках и банковской деятельности В-третьих, взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.

В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.

Как видно из вышеприведенного коммерческий банк - это субъект предпринимательской деятельности и поэтому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явления, которые в своей совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность. Результатом этой деятельность является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и предоставляемых услуг.

В практике термин банковский продукт появился с переходом к рыночной экономике. В США, как правило, принято говорить о продукции банков, подразумевая под этим услуги и операции, совершаемые банком, его действия и т. д. По мнению некоторых экономистов, банковский продукт - это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческим банком за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского дела например, совершенствование организационной структуры, внедрение новой техники и технологий и т. п Продукт банков носит стоимостной характер и состоит из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг.

Банковские услуги - это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли.

Особенность банковских услуг в том, что они должны обладать свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие свойства они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретают конкретный характер на основе договорных отношений не могут быть произведены про запас носят производственный характер объектом банковских услуг выступает капитал оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах денежные средства предприятий, граждан, коммерческих банков, НБУ в форме наличности, бухгалтерских записей и платежно-расчетных документов охватывает активные и пассивные операции купля-продажа банковских услуг характерна продолжительностью во времени.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности.

Они выполняют следующие основные функции 1. Мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в капитал. 2. Кредитование предприятий, государства и населения. 3. Выпуск кредитных орудий обращения. 4. Осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве. 5. Эмиссионно-учредительную деятельность. 6. Консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.

Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий. Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения.

Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщикам. Ослабление регулирования и контроля со стороны центральных банков и государства за операциями коммерческих банков, либерализирует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств.

Роль коммерческих банков при осуществлении функций кредитования надо рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны. Выпуск кредитных денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов. Современный механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями банкнотной и депозитной эмиссий.

Соответственно денежная масса выступает в наличной банковские билеты и разменная монета и безналичной денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях формах. Доля наличных денег обычно составляет в промышленно развитых странах около 10 , причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк в Украине - НБУ , имеющий монопольное право на выпуск денег.

Коммерческие банки осуществляют кредитную эмиссию - выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов депозитов, которые образуются в результате выдаче ссуд клиенту. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков. Одной из основных функций коммерческого банка является обеспечение расчетно- платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем.

Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность расчетов и их ускорение требуют от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля. Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг акций, облигаций и т.п Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей.

Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и регистрации предприятий, составлению квартальных и годовых отчетов и т.п Коммерческие банки выполняют два типа операций - активные и пассивные.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивные счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков 1. Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка. 2. Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение фондов. 3. Получение кредитов от других юридических лиц. 4. Депозитные операции.

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. За счет собственного капитала банки покрывают менее 10 общей потребности в средствах тем ни менее, соотношение между собственными средствами и заемными средствами должно быть не менее 5 Инструкция 10 О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Утверждено постановлением Правления НБУ от 30.12.1996 года 343 Активные банковское операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка. Наиболее распространенными видами активных операций банков являются ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.

Назначение активных депозитных операций заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в НБУ корреспондентские и резервные счета и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится и остаток кассовой наличности, находящийся у самого банка эти активы бездоходны, а так же вложения в высоколиквидные ценные бумаги, приносящие доход банку. Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям 1. С точки зрения доходности а приносящие доход б не приносящие доход 2. С точки зрения ликвидности а высоколиквидные б ликвидные в труднореализуемые и безнадежные активы 3. По степени риска а активы с нулевой степенью риска наличность, государственные обязательства, средства в НБУ б активы с 10 степенью риска остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках в активы с вероятностью риска в 20 г активы с вероятностью риска в 50 гарантии и поручительства, выданные банком д активы с вероятностью риска в 100 просроченные и долгосрочные ссуды. Таким образом, сектор банковских услуг весьма широк, и их количество постоянно растет.