Кредитные операции банка

Кредитные операции банка.

Кредитная политика является частью общей политики определяющей стратегию банка. Сохраняющаяся нестабильность экономики и связанный с этим высокий уровень риска определили ориентацию Правления банка на краткосрочное и среднесрочное кредитование. Однако, общий объем кредитных вложений постоянно растет и к началу 2002 года составляет 134600 тысяч рублей.

Чтобы более наглядно показать работу банка в области кредитования возьмем показатели в целом по банку за 2001 год. Удельный вес кредитов в активах банка составляет 30 процентов, и эта цифра практически не изменилась на протяжении года. Однако общий объем кредитных вложений постоянно растет и к началу 2001 года составляет 98500 тыс. рублей. Структура кредитных вложений дается наглядно в таблице 3. Таблица 3Структура кредитных вложений за 2001 г. тыс. руб. Отчетные даты Общий объем вложений Краткосрочные Долгосрочные Просроч. по основному долгу Просроч. проценты 01.01.01 90693 38529 23587 18195 10382 01.04.01 107361 59986 22646 15405 9324 01.07.01 112688 66687 23115 14207 8679 01.10.01 128244 87435 19856 13414 7539 01.01.02 134641 98597 19177 11126 5741 В 1998 году рынок клиентского кредитования находился в нестабильном состоянии, что связано в первую очередь с действиями Правительства РФ и ЦБ, которые неадекватно реагировали на приближающийся финансовый кризис, предсказуемый уже в начале 1998 года. В этих условиях банк продолжил политику минимизации кредитных рисков, повысив требования к уровню кредитоспособности предполагаемых заемщиков, ликвидности принимаемого обеспечения и гарантиям возврата предоставляемых кредитов.

К концу 1998 года наметилась положительная тенденция в части улучшения качества кредитного портфеля Банка при относительном снижении объемов кредитования.

Учитывая специфику Банка и долгосрочное сотрудничество с производственным сектором экономики КБР, объем задолженности по предоставленным кредитам производственным предприятиям в течение 2001 года составлял не менее 45 процентов общих кредитных вложений банка.

При этом в распределении по отраслевому признаку по состоянию на 1 января 2002 года наибольший удельный вес занимают вложения в промышленность - 21 процент, сельское хозяйство - 9 процентов, строительство - 16 процентов. В 2000 году банк осуществлял кредитование как в российских рублях, так и в долларах США. Однако, учитывая нарастающую напряженность в политическом и экономическом секторе страны, в 2001 году объем кредитования в долларах США был сведен до минимума и составил всего 1,5 процентов от общего оборота кредитных вложений.

В условиях нестабильности экономической сферы приоритетным направлением для банка оставалось краткосрочное и среднесрочное кредитование, ориентированное в основном на потребности клиентов в пополнении оборотных средств. В 2001 году удельный вес кредитов, предоставляемых до 1 года, составлял 85-90 процентов всех вложений в клиентское кредитование.

Основной упор при кредитовании делается на работу с юридическими лицами. В процентном соотношении по состоянию на начало 2001 года вклады населения составили не более 20 процентов от всей суммы вкладов. Общей тенденцией всех коммерческих банков является сокращение сроков кредитования. В настоящее время среди кредитов преобладают в основном краткосрочные. Это обусловлено тем, что денежные ресурсы, привлекаемые баком в условиях нестабильного экономического положения, являются в основном краткосрочными.

Для того чтобы сбалансировать по срокам свои активы и пассивы банки вынуждены предоставлять краткосрочные кредиты. Сложновыполнимыми становятся такие виды кредитования, как кредитование на развитие производства, что безусловно, неблагоприятно сказывается на развитии малых и средних предприятий. Стремление к равновесию интересов клиентов и самого банка неизменно служит лейтмотивом его кредитной политики.

Взвешенный подход остается главным фактором в принятии решений. На одной чаше весов - мотивы заемщика сумма, сроки, обеспечение и условия погашения кредита, на другой - мотивы банка ожидаемая прибыль от кредитной операции, жестко скорректированная необходимостью поддерживать высокую степень ликвидности Банка и допустимую степень риска. Основными видами кредитов, предоставляемых банком, являются кредит на пополнение оборотных средств, кредит на конкретную сделку, овердрафт, кредиты физическим лицам и в последнее время активизировалось кредитование сельскохозяйственной отрасли.

Рассмотрим некоторые особенности этих кредитов. Кредит на пополнение оборотных средств выдается стабильно работающим предприятиям. Для получения кредита клиенту необходимо предоставить в Банк ряд необходимых документов для рассмотрения вопроса о выдаче кредита, а именно учредительные, финансовые, по осуществляемой деятельности и его кредитному проекту. Одним из обязательных условий является предоставление технико-экономического обоснования, в котором подробно обосновывается по каким причинам и в какой сумме предприятию не хватает собственных средств.

Кроме того, рассматривается предполагаемый оборот предприятия за время кредитования с тем, чтобы рассчитать рентабельность проводимой деятельности и перспективы погашения кредита. Для получения кредита под конкретную сделку предприятию необходимо предоставить, помимо обычного пакета документов, договора, на оплату которых требуется испрашиваемая сумма кредита.

Так же рассматривается эффективность данной сделки, ее материальный эффект и те источники из которых будет производиться погашение кредита. Кредит в форме овердрафта предоставляется только тем предприятиям, через счета которых проходят значительные денежные потоки. Основной функцией овердрафта является оперативное удовлетворение краткосрочных потребностей заемщика в денежных средствах, при отсутствии последних на расчетном счете заемщика. При этом заемщик может осуществлять расходные операции сверх фактического остатка на счете в пределах оформленного лимита овердрафта.

В дальнейшем, все средства, поступающие на счет заемщика, направляются на погашение задолженности по овердрафту. Задолженность по каждому траншу овердрафта допускается не более чем на 30 дней. Одной из новых форм кредитования в банке является кредитование под залог будущего урожая. Возникновение данной формы кредитования связано с сельскохозяйственной спецификой нашего региона и большим количеством с х предприятий.

Предметом залога по данному кредиту для предприятий, возделывающих сельскохозяйственные культуры, является в качестве основного обеспечения будущий урожай сельскохозяйственных культур, а в качестве дополнительного обеспечения поручительства предприятий или третьих лиц, либо сельскохозяйственные культуры прошлого года на складе. В данное время предоставление данного вида кредита не находит широкого применения из за высокой степени риска.

Кредитование физических лиц является одной из основных услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Политика банка во взаимоотношениях с частными лицами является следствием основных принципов, закладываемых при создании и становлении финансового учреждения, а так же вытекает из концепции долгосрочного развития, определенной акционерами и руководством банка. Банк предоставляет кредиты физическим лицам на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности.

Основные направления кредитной и процентной политики банка в части кредитования физических лиц определяются Правлением в соответствии с законодательством, действующим на территории РФ и другими нормативными документами. Кредиты предоставляются физическим лицам на приобретение и ремонт индивидуального и кооперативного жилья, реконструкцию и ремонт жилья, инженерное обустройство домов, покупку товаров народного потребления и на неотложные нужды.

В качестве гарантий своевременного возврата кредита могут выступать поручительство не менее двух граждан, имеющих постоянный источник дохода, договор залога или заклада. Кроме выше перечисленных видов кредитов банк расширяет свою работу по специальным видам кредитования 1 кредитование физических лиц, в т.ч. кредитные операции по пластиковым картам 2 ипотечное кредитование, в т.ч. кредитование застройщиков 3 лизинговые операции т.е. долгосрочная аренда с правом последующего выкупа, 4 форфейтинг, кредитование экспортеров, 5 факторинг, приобретение права взыскания долга и другие виды кредитования.

По данным направлениям кредитования банк развивает работу только при условии принятия соответствующего решения Правлением банка и привлечении необходимых ресурсов и экспертизы. В долгосрочном плане Банк ставит перед собой следующие задачи 1 создание диверсифицированной клиентской базы, состоящей как из крупных и средних компаний, так из небольших предприятий и, в определенной степени, частных лиц. 2 накопление необходимых ресурсов в области персонала и экспертизы по самым разным видам и типам кредитования с тем, чтобы в перспективе иметь возможность предлагать клиентам, по возможности, наиболее широкий продуктовый ряд в части коммерческого кредитования. 3 обеспечение максимальной прибыльности кредитных операций банка и совершенствование структуры доходов, в том числе за счет комиссионного дохода.

При этом понимается, что работа по накоплению ресурсов по тому или иному виду кредитования определяется рыночными потребностями конкретной группы клиентов, наличием необходимой внешней инфраструктуры в первую очередь, законодательной базы, рисками по данному виду кредитования, приемлемыми для банка с соответствующей этим рискам доходностью.

В долгосрочном плане кредитная работа носит подчиненный характер по отношению к привлечению в банк целевых клиентов и созданию с ними долговременных, взаимовыгодных и лояльных взаимоотношений. Историческая концентрация деятельности банка на работе с федеральными структурами исполнительной власти, групп клиентов строительного комплекса и аграрного сектора экономики, а так же мелкого и среднего бизнеса - с одной стороны, и отсутствие адекватных ресурсов и экспертизы в условиях финансового кризиса с другой стороны, подразумевают проведение сдержанной кредитной политики в ближайшей перспективе.

Такая сдержанная политика включает продолжение работы по кредитованию существующих клиентов банка, органов исполнительной власти, корпоративных клиентов банка.

При этом используются одновременно два подхода. Банк изначально определяет целевой рынок или его сегмент, затем целенаправленно выделяет или привлекает необходимые ресурсы и экспертизу, и только после этого банк начинает вхождение в рынок. Если у банка императивно возникает возможность работы на новом рынке и при этом банк уже располагает соответствующими ресурсами и экспертизой, тогда банк использует эту возможность. При том и другом подходе банк предпринимает усилия по тиражированию данного положительного опыта.

Среди целевых направлений кредитной работы банка можно выделить два направления. С точки зрения клиентского ряда развивать коммерческое кредитование существующих клиентов банка. Попытаться получить в качестве клиентов крупные предприятия в успешно развивающихся отраслях и сегментах экономики. Системообразующие предприятия КБР и предприятия-монополисты с целью снижения корпоративных рисков за счет общехозяйственного значения для экономики территории, а иногда и уникальности заемщика.

С точки зрения продуктового ряда в качестве приоритетных рассматриваются следующие виды кредитования Торговое финансирование. Под торговым финансированием понимается не просто финансирование торговых компаний, а финансирование торговых сделок. При этом кредит должен быть структурирован таким образом, чтобы большинство рисков, включая корпоративные, были закрыты. Финансирование оборотных средств компаний, функционирующих в целевых или привлекательных для банка отраслях.

Бюджетное финансирование. Данное направление включает кредитование, принятие гарантий Правительства КБР, муниципальных образований, а так же кредитование других заемщиков под обеспечение и прав требования в счет внутреннего долга Правительства Р.Ф. Структурное финансирование. Под структурным финансированием понимается деятельность по организации кредитов других банков для клиентов банка. Кредитная работа банка строится по следующим основным принципам 1 разделение функций развития кредитных операций и функций принятия кредитных решений 2 централизация кредитной работы.

Главным кредитующим подразделением банка является кредитное управление, на которое возлагаются функции организации кредитной работы в целом по банку и ответственность за состояние кредитного портфеля всего банка. 3 Разделение функций развития кредитных операций и функций контроля кредитных рисков. Филиалы банка осуществляют планирование кредитной работы осуществляют привлечение клиентов инициируют кредитные сделки осуществляют анализ кредитных предложений при необходимости участвуют в анализе и подготовке кредитных предложений по специальным видам кредитования выносят кредитные предложения на рассмотрение органов, принимающих кредитные решения осуществляют оформление и выдачу кредитов осуществляют сопровождение кредитов выявляют проблемные ссуды и проводят работу по их погашению инициируют разработку методологических документов.

При определении процентных ставок по кредитам банк руководствуется принципом, в соответствии с которым процентная ставка определяется уровнем риска по кредитной сделке. Процентные ставки, предлагаемые клиентам банка по кредитным операциям, должны быть конкурентоспособными по отношению к ставкам, предлагаемым банками-конкурентами той же категории надежности.

Процентные ставки по кредитам предлагаются кредитующими подразделениями банка и устанавливаются органами принятия кредитных решений как неотъемлемая часть кредитного предложения с учетом стоимости фондирования.

При установлении процентной ставки кредитующие подразделения помимо анализа риска учитывают наличие прочих доходов от данного клиента или данной кредитной операции, стоимость привлекаемых ресурсов. Кредитующие подразделения придерживаются единой процентной политики по каждому клиенту. Установление для одного клиента разных процентных ставок разными кредитующими подразделениями, соответственно, конкуренции между кредитующими подразделениями банка не допускается. 2.3 Основные этапы реализации кредитного процесса в Кабардино-Балкарском ОСБ 8631 Основные этапы реализации кредитного процесса и последовательность действий кредитного сотрудника предусматриваются в Положении о кредитной работе в Кабардино-Балкарского ОСБ 8631, утвержденного председателем Правления.

Это Положение имеет целью систематизировать подходы к организации кредитного процесса в СБ. Кредитный процесс представляет собой систему мероприятий, осуществляемых Банком ходе работы над кредитным проектом, начиная с обращения клиента в банк и знакомства с его предложением и заканчивается погашением кредита.

Кабардино-Балкарский ОСБ 8631 не имеет лимита принятия решения по выдаче кредита. Весь кредитный процесс в СБ подразделяется на ряд основных этапов Подготовительный этап - знакомство Банка с потенциальным заемщиком и предварительное согласование реализации предлагаемого кредитного проекта. На этом этапе предприятием предоставляется бизнес-справка, заявка на получение кредита, анкета клиента, в которой содержится полная информация о директоре, главном бухгалтере, адрес предприятия, дата регистрации, запрашиваемая сумма кредита, вероятные сроки погашения, гарантийные обязательства, цель получения кредита, уставный капитал, партнеры по бизнесу. 1 этап - проведение переговоров или предварительное рассмотрение предлагаемого кредитного проекта. При этом оформляется протокол переговоров с указанием конкретных сроков выполнения указанных действий.

Заемщику на встрече в обязательном порядке должен быть вручен перечень документов необходимых для рассмотрения вопроса о кредитовании.

Также предлагается памятка по составлению технико- экономического обоснования. При необходимости может быть дана информация о средней процентной ставке, сложившейся в Банке к моменту проведения переговоров. Одновременно Заемщик должен быть проинформирован о подходах Банка к выдаче кредитов и о требованиях, предъявляемых. Банком к подготовке документов, необходимых для рассмотрения вопроса о выдаче кредита.

Протокол переговоров должен быть подписан представителем Заемщика, проводившего переговоры, для исключения возможности разной трактовки сторонами решений, достигнутых на переговорах. В случае получения от Заемщика согласия на продолжение работы с Банком на предложенных условиях, начальником кредитного отдела к потенциальному заемщику закрепляется кредитный инспектор. В дальнейшем руководитель осуществляет функции куратора по отношению к рассматриваемому кредитному проекту. 2 этап - анализ предложенного кредитного проекта.

Кредитный инспектор осуществляет сбор всех документов заемщика, необходимых для рассмотрения и принятия решения о выдаче кредита оборотные ведомости, отчет о прибылях и убытках за три периода, балансы за эти же периоды, проводит их подробный анализ. Все это производится по программе Альт-Финансы, предназначенный для выполнения комплексного анализа финансового состояния предприятия.

Все данные изучаются в динамике периодов работы по данному клиенту, строятся графики для наглядности. Рассмотрим некоторые из них. Таблица 4 Динамика актива баланса в системе Альт-Финансы БАЛАНС АКТИВ Предприятие ООО фирма Влада- ЮГ Наименования позиций Код 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 1 2 3 4 5 6 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 04, 05 110 0, 0, 0, 0, в том числе Организационные расходы 111 0, 0, 0, 0, Патенты, лицензии, товарные знаки знаки обслуживания , Иные аналогичные средства Перечисл. права и активы 112 0, 0, 0, 0, Основные средства 01, 02, 03 120 13,0 13,0 13,0 190,28 в том числе Земельные участки и объекты природопользования 121 0, 0, 0, 0, Здания, сооружения, машины и оборудование 122 13,0 13,0 13,0 190,28 Незавершенное строительство 07, 08, 61 130 0, 0, 0, 0, Долгосрочные финансовые вложения 06, 82 140 0, 0, 0, 0, в том числе Инвестиции в дочерние Общества 141 0, 0, 0, 0, Инвестиции в зависимые общества 142 0, 0, 0, 0, Инвестиции в другие организации 143 0, 0, 0, 0, Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 0, 0, 0, 0, Прочие долгосрочные Финансовые вложения 145 0, 0, 0, 0, Прочие внеоборотные активы 150 0, 0, 0, 0, Итого по разделу I 190 13,0 13,0 13,0 190,28 II. Оборотные активы Запасы 210 3244,0 3553,0 3941,46 4268,87 в том числе Сырье, материалы и другие Аналогичн. ценности 10,15,16 211 0, 38,0 48,76 56,45 Животные на выращивании и откорме 11 212 0, 0, 0, 0, Малоценные и быстроизнаш предметы 12, 13, 16 213 29,0 0, 0, 0, Затраты в незавершенном производстве 20, 21, 23, 29, 30, 36, 44 214 471,0 507,0 554,2 567,67 Продолжение таблицы 4 1 2 3 4 5 6 Готовая продукция и товарыля перепродажи 40, 41 215 2713,0 2931,0 3282,5 3618,15 Товары отгруженные 45 216 31,0 13,0 3,7 3,0 Расходы будущих периодов 31 217 0, 64, 52,3 23,6 Прочие запасы и затраты 218 0, 0, 0, 0, НДС по приобретенным ценностям 19 220 185,0 194,0 156,96 139,06 Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 230 0, 0, 0, 0, в том числе Покупатели и заказчики 62, 76, 82 231 0, 0, 0, 0, Векселя к получению 62 232 0, 0, 0, 0, Задолженность дочерних и Зависимых обществ 78 233 0, 0, 0, 0, Авансы выданные 61 234 0, 0, 0, 0, Прочие дебиторы 235 0, 0, 0, 0, Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаютсяв течение 12 месяцев после отчетной даты 240 300,0 243,0 281,97 239,9 в том числе Покупатели и заказчики 62, 76,82 241 133,0 100,0 197,97 0, Векселя к получению 62 242 0, 0, 0, 0, Задолженность дочерних и Зависимых обществ 78 243 0, 0, 0, 0, Задолженность участников по Взносам в уставный капитал 75 244 0, 0, 0, 0, Авансы выданные 61 245 0, 0, 0, 0, Прочие дебиторы 246 167,0 143,0 84,0 239,9 Краткосроч финансовые вложения 56, 58, 82 250 0, 0, 0, 0, в том числе Продолжение таблицы 4 1 2 3 4 5 6 инвестиции в зависимые общества 251 0, 0, 0, 0, собственные акции, выкупленные у акционеров 252 0, 0, 0, 0, прочие краткосрочные финансовые вложения 253 0, 0, 0, 0, Денежные средства 260 134,0 93,0 128,75 87,52 в том числе касса 50 261 0, 0, 18,1 13,3 расчетные счета 51 262 100,0 79,0 84,5 67,9 валютные счета 52 263 6,0 6,0 6,0 6,32 прочие денежные средства 55, 56, 57 264 28,0 8,0 20,15 0, Прочие оборотные активы 270 0, 0, 0, 0, Итого по разделу II 290 3863,0 4083,0 4509,14 4735,35 III. Убытки Непокрытые убытки прошлых лет 88 310 0, 0, 0, 0, Непокрытый убыток отчетного года 320 0, 0, 0, 0, Итого по разделу III 390 0, 0, 0, 0, БАЛАНС 399 3876,0 4096,0 4522,14 4925,63 Отклонения 0, 0, 0, 0, Таблица 5 Динамика пассива баланса в системе Альт-Финансы БАЛАНС ПАССИВ Предприятие ООО фирма Влада- ЮГ Наименования позиций Код 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 1 2 3 4 5 6 IV.Капитал и резервы Уставный капитал 85 410 3,0 3,0 2,5 2,5 Добавочный капитал 87 420 9,0 9,0 8,9 8,9 Резервный капитал 86 430 6,0 0, 0, 0, в том числе Продолжение таблицы 5 1 2 3 4 5 6 резервные фонды, образованные в соответствии сзаконодательством 431 0, 0, 0, 0, Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 6, 0, 0, 0, Фонды накопления 88 440 2117, 0, 0, 0, Фонд социальной сферы 88 450 0, 2472, 1139,01 1439,89 Целевые финансирование и поступления 96 460 0, 0, 0, 0, Нераспределенная прибыль прошлых лет 88 470 0, 0, 0, 0, Непокрытые убытки прошлых лет 88 310 0, 0, 0, 0, Нераспределенная прибыль отчетного года 480 0, 0, 0, 210,96 Непокрытый убыток отчетного года 320 0, 0, 0, 0, Итого по разделу IV 490 2135,0 2484,0 1150,41 1662,25 V. Долгосрочные пассивы Заемные средства 92, 95 510 0, 0, 0, 0, в том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты 511 0, 0, 0, 0, прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты 512 0, 0, 0, 0, Прочие долгосрочные пассивы 520 0, 0, 0, 0, Итого по разделу V 590 0, 0, 0, 0, VI. Краткосрочные пассивы Заемные средства 90, 94 610 500,0 330,0 650,0 485,0 в том числе кредиты банков 611 500,0 330,0 650,0 485,0 прочие займы 612 0, 0, 0, 0, Кредит. задолженность 620 1233,0 1274,0 854,18 919,27 Продолжение таблицы 5 1 2 3 4 5 6 в том числе поставщики и подрядчики 60, 76 621 1105,0 1168,0 788,5 834,35 векселя к уплате 60 622 0, 0, 0, 0, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 78 623 0, 0, 0, 0, по оплате труда 70 624 22,0 21,0 0, 0, 11 625 0, 0, 0, 0, задолж. перед бюджетом 68 626 22,0 35,0 42,9 41,66 авансы полученные 64 627 75,0 36,0 22,78 10,94 прочие кредиторы 628 9,0 14,0 0, 32,32 Расчеты по дивидендам 75 630 8,0 8,0 1867,55 1859,11 Доходы будущих периодов 83 640 0, 0, 0, 0, Фонды потребления 88 650 0, 0, 0, 0, Резервы предстоящих расходов и платежей 89 660 0, 0, 0, 0, Прочие краткосрочные пассивы 670 0, 0, 0, 0, Итого по разделу VI 690 1741,0 1612,0 3371,73 3263,38 БАЛАНС 699 3876,0 4096,0 4522,14 4925,63 Отклонения 0, 0, 0, 0, Таблица 6 Динамика финансовых результатов в системе Альт-Финансы ОТЧЕТ О ФИHАHСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ Предприятие ООО фирма Влада-ЮГ Наименования позиций Код 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 1 2 3 4 5 6 Выpучка нетто от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей 010 1509,0 5151,0 8633,03 14129,98 продолжение таблицы 6 1 2 3 4 5 6 в том числе от продажи собствен. прод. 011 0, 4199,0 7546,59 12500,04 прочая реализация 012 0, 952,0 1086,43 1629,94 к-т 1,173 013 0, 0, 0, 0, Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 020 1071,0 3825,0 5396,55 9751,62 в том числе проданных собствен. прод. 021 0, 3118,0 4717,41 8630,16 проч. реал. 022 0, 707,0 679,13 1121,45 023 0, 0, 0, 0, Валовая прибыль 029 0, 1326,0 3236,48 4378,36 Коммерческие расходы 030 154,0 502,0 1079,61 1590,24 Управленческие расходы 040 0, 0, 0, 0, Прибыль убыток от pеализации 050 284,0 824,0 2156,87 2788,12 Проценты к получению 060 0, 0, 0, 0, Проценты к уплате 070 0, 0, 0, 0, Доходы от участия в других организациях 080 0, 0, 0, 0, Прочие операционные доходы 090 0, 0, 0, 0,26 Прочие операционные расходы 100 0, 0, 0, 0, Прибыль убыток от финансово-хозяйственной деятельности 110 284,0 824,0 2156,87 2788,38 Прочие внереализационные доходы 120 0, 0, 0, 0, Прочие внереализационные расходы 130 0, 35,0 57,35 81,89 Прибыль убыток отчетного периода 140 284,0 789,0 2099,52 2706,49 Прибыль убыток до налогообложения строки 050 060 - 070 080 090 -100 120-130 140 284,0 789,0 2099,52 2706,49 Налог на прибыль 150 0, 21,0 61,15 2495,52 Отвлеченные средства 160 0, 0, 0, 0, Прибыль убыток от обычной деятельности 160 0, 0, 2038,37 210,96 Нераспределенная прибыль убыток отчетного периода 170 284,0 768,0 2038,37 210,97 IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 170 0, 0, 0, 0, Черезвычайные расходы 180 0, 0, 0, 0, Чистая прибыль нераспределенная прибыль убыток отчетного периода строки 160 170 - 180 190 0, 0, 2038,37 210,96 Таблица 7 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ Предприятие ООО фирма Влада-ЮГ Наименования позиций Ед.изм. 01.04.00 01.07.00 01.10.00 01.01.01 1 2 3 4 5 6 Ставка налога на прибыль проц. 30 30 30 30 Среднесписочная численность чел. 7 22 24 26 Заработная плата тыс.руб. 92 184 194 225 Доля постоянных затрат в себестоимости проц. 84 74 98 81 Проценты за кредиты, включаемые в себестоимость тыс.руб. 33 37 20 40 Общая сумма полученных кредитов тыс.руб. 500 330 300 150 Проценты за кредиты, не включаемые в себестоимость тыс.руб. 0 16 4 2 Износ нематериальных активов тыс.руб. 0 0 0 0 Износ основных средств тыс.руб. 50 50 50 50 Рис.2.Текушие пассивы фирмы Влада- ЮГ .Рис.3.Чистый оборотный капитал фирмы Влада-ЮГ Из графика видно, что произошло увеличение оборотного капитала 1.4-1.7.00 . Это связано с увеличением запасов период 1.4-3244, 1.7-3553 по балансу актив II раздел, следовательно появилась потребность в заемном капитале.

В процессе анализа разрабатывается схема кредитования данного заемщика.

Исходя из специфики рассматриваемого проекта и соблюдая основные положения и принципы методики кредитования предприятий и организаций оформляется заявка на кредитный комитет.

Также могут проводиться проверки деятельности заемщика с выездом на место. Результатом проведения подобных проверок явиться составленный в обязательном порядке акт проверки, подписанный одним из уполномоченных руководителей Заемщика и сотрудником Банка, проводившим проверку.

Каждый такой акт должен содержать следующее - дату и место проведения проверки цель проводимой проверки метод проведения проверки заключение по результатам проверки подписи уполномоченных представителей сторон.

Все результаты анализа кредитного проекта, а также производимые в ходе него работы, возникшие замечания, вопросы и предложения должны быть зафиксированы кредитным инспектором, подготовлены для формирования Кредитного дела в соответствии с требованиями. По окончании проведения анализа проекта кредитный инспектор проводит обсуждение его результатов в целях выработки предварительного решения о кредитовании рассматриваемого проекта и его основных условий.

После одобрения начальником Кредитного управления рассматриваемого кредитного проекта кредитный инспектор должен приступить к формированию Кредитного дела и одновременно подготовить документы для проведения юридической экспертизы рассматриваемого кредитного проекта. 3 этап - юридическое заключение.

По получению от кредитного подразделения служебной записки по рассматриваемой кредитной заявке и представленных с ней документов, Юридическая служба Банка, в зависимости от сложности кредитного проекта и поставленных в служебной записке проблем, но в любом случае не позднее, чем через 2 рабочих дня со дня получения соответствующего документа, должна подготовить и направить в кредитный отдел письменное заключение по сути запроса с указанием всех замечаний, вопросов и рекомендаций по юридической части. 4 этап - подготовка кредитного меморандума.

После получения заключения Юридической службы кредитный инспектор приступает к подготовке проекта Кредитного Меморандума в соответствии с требованиями, предъявляемыми к содержанию Кредитного Меморандума рассмотрим подробнее в п.2.3.3. 5 этап - подготовка проекта к рассмотрению на Кредитный комитет, получение разрешения Казначейства на проведение кредитной операции и принятие решения.

Перед вынесением вопроса на рассмотрение Кредитного комитета кредитным инспектором, ведущим проект, повторяется процедура повторного и окончательного согласования вопроса выдачи кредита с Казначейством.

В случае получения окончательного подтверждения подготовленный Кредитный Меморандум, в соответствии с Положением о Кредитном комитете Сбербанка РФ передается на рассмотрение в Кредитный комитет Банка. В случае получения отрицательного заключения Казначейства о возможности предоставления кредита, кредитный инспектор, готовивший данный Кредитный проект, обязан поставить об этом в известность начальника Кредитного управления для принятия последующего решения. 6 этап - вынесение вопроса на рассмотрение Учетно-ссудного комитета.

Кредитный Меморандум представляется на Кредитный комитет в соответствии с порядком, зафиксированным в Положении о Кредитном комитете. Вместе с Кредитным Меморандумом на Кредитный комитет представляется заключение Казначейства и УБ. Не позднее дня, следующего за днем проведения Кредитного комитета, принятое решение должно быть в письменном виде доведено до сведения заемщика.

В случае согласия заемщика с условиями кредитования, предложенными Банком на основании решения Кредитного комитета, сотрудник кредитного отдела должен запросить письменное согласие заемщика с предложенными условиями и после его получения перейти к следующему этапу. 7 этап - подготовка, визирование и подписание кредитного договора и других сопутствущих документов.

Данный этап включает в себя подготовку кредитным инспектором необходимых документов кредитный договор, договор поручительства, договор залога и т.п. на основе принятого решения по кредитному проекту и его основных условиях, согласование подготовленных документов с юридической службой и начальником Кредитного управления.

Подготовленный, согласованный и завизированный со стороны Банка пакет документов направляется на рассмотрение заемщика.

В преддверии выдачи кредита кредитный инспектор, ведущий кредитный договор заемщика, должен проконтролировать выполнение клиентом предварительных условий выдачи кредита, зафиксированных в кредитном договоре, а также осуществлять использование кредита строго по целевому назначению на основании представленных заемщиком платежных документов и в соответствии с условиями кредитного договора.

Выдача кредита производится на основе распоряжения бухгалтерии, подписываемого кредитный инспектором, готовящим кредитный договор и Управляющим банка. 8 этап - план мероприятий по заключенному кредитному договору.

В течение 3-х рабочих дней после подписания кредитного договора кредитный инспектор, ведущий данный кредитный договор, должен подготовить и представить на утверждение начальнику Кредитного управления план мероприятий по работе с действующим кредитным проектом в течение всего срока его действия.

План мероприятий представляет собой последовательность действий сотрудников Банка, направленных на максимальное выполнение заемщиком своих обязательств по кредитному договору и своевременное предупреждение, и предотвращение возможных осложнений по действующему кредитному договору. 9 этап - выполнение плана мероприятий по кредитному договору. Утвержденный начальником Кредитного управления план мероприятий по ведению заключенного кредитного договора включает в себя установление периодичности проведения необходимых проверок с выходом к Заемщику, проверку разного рода представляемых заемщиком сведений, анализ его финансовой отчетности, текущий контроль за исполнением условий кредитуемых контрактов, договоров и т. д При проведении проверок необходимо иметь в виду, что их результаты как и на стадии анализа кредитных заявок должны оформляться соответствующими актами с выводами по сути проверки.

Эти акты должны быть подписаны должностными лицами Заемщика имеющими на то соответствующие полномочия. 10 этап - обслуживание процесса погашения кредита.

В течение всего срока действия кредитного договора кредитный инспектор обязан четко и своевременно информировать заемщика о приближающихся сроках выполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору уплата процентов, комиссий, погашение основного долга, штрафов и т.д. в соответствии с условиями кредитного договора, а также предоставлять заемщику все необходимые расчеты, выписки по ссудным, блокированным счетам, справки о состоянии задолженности перед Банком и прочие необходимые ему документы.

Таким образом, с момента получения кредита или какой-либо его части и до полного его погашения заемщик должен постоянно чувствовать, что Банк полностью контролирует ход кредитного процесса и текущая деятельность заемщика и выполнение им всех своих обязательств находятся под постоянным наблюдением Банка. 2.3.1