Пример организации Журнала учета денежных средств. Журнал учета денежных средств может быть организован в любой удобной для пользователей форме в зависимости от программного обеспечения. Наиболее простая бумажная форма ведения журнала - это совокупность ведомостей, каждая страница экземпляр которой отражает операции по одному счету, причем каждая проводка записывается в две строки первая строка соответствует дебетовой части проводки и записывается в ведомость соответствующего счета, вторая - кредитовой и записывается в ведомость корреспондирующего счета.
Другая возможная форма организации журнала - пооперационная ежедневная ведомость. Каждая проводка также может записываться в две строки, первая из которых соответствует дебетовой части проводки, а вторая - кредитовой.
Пример организации журнала Номер Название Номер Операция Сальдо начальное Дт Кт Сальдо конечное счета счета контракта Тыс.р. Тыс.р. Тыс.р. Тыс.р. Рассмотрим процедуру заполнения данного журнала на примере. Отразим в журнале проводки, отражающие движения денежных средств, произошедшие в результате следующих действий компании Пример-Инвест. 10 июня компания Пример-Инвест купила 100 акций Томскнефть по 4 у компании Нева Плюс номер контракта -1846 . До10 июня Пример Инвест не имела акций Томскнефть на балансе.
Название Номер Операция Сальдо начальное Дт Кт Сальдо конечное счета счета договора Тыс руб. Тыс руб. Тыс. руб. Тыс. руб. 0001 Ценные бумаги, с c Томскнефть 1846 Покупка 0 0 2,020 400 2,020 400 0018 Нева Плюс 1846 Покупка 0 0 2,020 400 2,020 400 В данном примере в графах номер счета и название счета используются номера и наименования счетов согласно Плану счетов бэк-офиса компании Пример Инвест.
Счет Ценные бумаги разбит на субсчета, каждый из которых отражает ценные бумаги конкретного эмитента. На счете Нева Плюс отражаются расчеты компании Пример Инвест с контрагентом Нева Плюс. В графе номер контракта отражается номер контракта, на основании которого произведена операция. В графе операция отражается наименование операции с точки зрения компании. Поэтому в первой и во второй строках данного примера фигурирует слово покупка. По условию примера компания Пример Инвест не имела акций на балансе, а у компании Нева Плюс на данный момент времени не было незавершенных расчетов с Пример Инвест.
Поэтому начальное сальдо в том и другом случае нулевое. Рассмотрим графы Дт и Кт, которые используются для отражения движения денежных средств по счетам. В нашем примере сделки заключаются в долларах, которые конвертируются в рубли по соответствующему обменному курсу. Покупка отражается проводкой Дт Ценные бумаги Кт Нева Плюс. В графе сальдо конечное отражаются остатки по счетам, возникшие в результате произведенной проводки.
В нашем примере дебетовый остаток по счету Ценные бумаги, с с Томскнефть отражает тот факт, что компания Пример Инвест имеет на балансе акции Томскнефть на сумму 400 долларов США, кредитовый остаток по счету Нева Плюс отражает обязательство компании Пример Инвест по оплате в размере 400 долларов США компании Нева Плюс. 6.5.