Методические рекомендации по внутреннему учету операций с ценными бумагами в брокерских и дилерских компаниях

Методические рекомендации По внутреннему учету Операций с ценными бумагами В брокерских и дилерских компаниях Содержание 1. Основные принципы внутреннего учета 1. Документирование операций 2. Регистры внутреннего учета 2. Бэк-офис в структуре компании 1. Фронт-офис и бэк-офис 2.2. Бэк-офис и Бухгалтерия 3. Функциональная структура бэк-офиса 3. Первичный учет сделок 1. Поручение на сделку 1. Принципы составления и обращения поручения на сделку 2. Тикет распорядительная записка 1. Назначение тикета 2. Форма тикета и процедура заполнения 3. Система нумерации тикетов 3. Подтверждение сделки 4. Журнал сделок 1. Назначение и ведение журнала сделок 3.4.2. Данные журнала сделок 4. Централизованные базы данных 1. Принципы и задачи 2. Файл имен и адресов 3. Файл ценных бумаг 4. Архивы 1. Архив операций 2. Архив сделок 3. Архив движения денежных средств 4. Архив движения ценных бумаг 5. Внутренний план счетов 1. Схема плана счетов бэк-офиса 5.2. Комментарии к Плану счетов системы учета денежных средств 6. Система учета движения денежных средств 1. Принципы системы учета движения денежных средств 2. Принципы ведения Журнала ежедневного учета денежных средств 3. Структура Журнала ежедневного учета денежных средств 4. Пример организации Журнала учета денежных средств 6.5. Структура Книги учета денежных средств 6. Пример организации Книги учета денежных средств 7. Баланс по денежным средствам 7. Журнал учета дилерских операций 1. Назначение журнала учета дилерских операций 2. Принципы ведения журнала учета дилерских операций 3. Структура журнала учета дилерских операций 1. Общая информация о сделках 7.3.2. Информация о портфеле 3. Рыночная переоценка портфеля 4. Пример организации Журнала учета дилерских операций 1. Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств 2. Отчетность руководству 8. Система учета ценных бумаг 1. Принципы Системы учета ценных бумаг 8.2. Счета Системы учета движения ценных бумаг 3. Принципы ведения Журнала ежедневного учета ценных бумаг 4. Отражение операций с ценными бумагами 5. Структура Журнала ежедневного учета ценных бумаг 6. Пример организации Журнала ежедневного учета ценных бумаг 7. Структура Книги учета ценных бумаг 8. Пример организации Книги учета ценных бумаг 9. Периодическая сверка наличия ценных бумаг 9. Внутренние отчеты бэк офиса 1. Отчет о незавершенных сделках 1. Описание полей журнала 2. Пример организации журнала незавершенных сделок 2. Отчет о состоянии счетов клиентов 3. Журнал регистрации сделок 10. Отчетность перед клиентами 1. Общие принципы 10.2. Отчет о состоянии счета клиента 1. Общая информация 2. Таблица операций 3. Структура портфеля ценных бумаг клиента 4. Сальдо счета денежных средств 5. Сводная таблица операций по счету клиента 6. Общая стоимость портфеля клиента 3. Файлы клиентов 11. Пример использования учетных регистров бэк-офиса 1. Основные принципы внутреннего учетаСпецифика деятельности брокерских и дилерских компаний определяет особые требования, предъявляемые руководством таких компаний к получению внутренней финансовой информации - информации о наличии денежных средств и ценных бумаг в портфеле компании и клиентов в любой момент времени.

Для получения подобной информации недостаточно данных бухгалтерии, деятельность которой ориентирована, в основном, на подготовку финансовой и налоговой отчетности регулирующим органам. В связи с этим возникает необходимость в осуществлении внутреннего учета операций с ценными бумагами, направленного, в первую очередь, на предоставление финансовой информации руководству для принятия инвестиционных решений и планирования операций.

Главными задачами внутреннего учета являются формирование полной, достоверной и оперативной информации об операциях с ценными бумагами подготовка документов для совершения сделок с ценными бумагами составление регулярной внутренней отчетности руководству подготовка регулярной отчетности клиентам.

Брокерские и дилерские компании осуществляют внутренний учет операций с ценными бумагами отдельно и в дополнение к бухгалтерскому учету их финансово-хозяйственной деятельности для целей более точного отражения специфических операций, проводимых этими компаниями на рынке ценных бумаг.

Основными принципами внутреннего учета операций с ценными бумагами являются отражение всех операций с ценными бумагами в ведомостях внутреннего учета на день совершения операции, т.е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена.

В случае, если компания получает информацию о факте совершения операции с ценными бумагами позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена, то указанная операция отражается в ведомостях внутреннего учета не позднее конца рабочего дня, когда информация о совершении операции была получена разделение во внутреннем учете собственных денежных средств и ценных бумаг и денежных средств и ценных бумаг своих клиентов. Система внутреннего учета предполагает открытие и ведение отдельных счетов по ценным бумагам и счетов аналитического учета по денежным средствам для каждого клиента и контрагента компании.

Каждому счету клиента или контрагента присваивается уникальный номер в соответствии с внутренними принципами нумерации счетов в системе учета предоставление регулярной отчетности клиентам компании по результатам операций с ценными бумагами, которые были совершены для данного клиента. Отчетность клиентам отражает все операции, произведенные для клиента с использованием его средств и ценных бумаг, а также остаток денежных средств и ценных бумаг на счете клиента согласно данным внутреннего учета. 1.1.

Документирование операций

Документирование операций. . 2. договора, контракты, соглашения на осуществление сделки с ценными бума... Содержащаяся в принятых к учету первичных документах информация, необх...

Бэк-офис в структуре компании

Бэк-офис в структуре компании В структуре брокерской и дилерской компании можно выделить следующие подразделения, связанные с процессом исполнения и учета сделки Торговый отдел Фронт-офис, сотрудники которого заключают сделки с ценными бумагами Бэк-офис, обеспечивающий исполнение сделок, осуществляющий внутренний учет и контроль операций с ценными бумагами Бухгалтерия, осуществляющая учет операций и составляющая финансовую отчетность в соответствии с правилами российского бухгалтерского учета. 2.1.

Фронт-офис и бэк-офис

Фронт-офис и бэк-офис. Фронт-офис включает в себя торговые подразделения компании - торговый ... Налоговая финансовая отчетность недостаточна для обеспечения руководст... Все учетные документы и регистры бэк-офиса являются внутренними и веду... 2.3.

Функциональная структура бэк-офиса

Функциональная структура бэк-офиса. Структура бэк-офиса определяется размерами компании, содержанием и объ... Первичный учет сделок3.1. Поручение на сделкуПервичный учет сделок является одной из важнейших ч... 3.1.1.

Принципы составления и обращения поручения на сделку

. В случае, если трейдер не может выполнить поручение и возвращает бланк... Образец поручения на сделку ПОРУЧЕНИЕ НА СДЕЛКУ Просим Вас ознакомитьс... Количество экземпляров поручения компания определяет по своему усмотре... Если договор с клиентом предусматривает предоставление последнему допо...

Назначение тикета

. Тикет распорядительная записка является основополагающим документом вн... 3.2.2. Назначение тикета. В дальнейшем, на основе данных тикета в бэк-офисе составляется договор...

Форма тикета и процедура заполнения

Тикет заполняется как минимум в двух экземплярах, один из которых оста... Все экземпляры тикета заполняются трейдером, заключившим данную сделку... За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет отве... Каждому тикету присваивается неповторяющийся агрегированный номер. Агрегированный номер тикета включает порядковый номер тикета за период...

Назначение и ведение журнала сделок

Назначение и ведение журнала сделок Журнал сделок является ежедневным журналом, в котором фиксируется основная информация о заключенных компанией сделках.

Журнал объединяет записи о дилерских и брокерских операциях. Источником данных для осуществления записей в журнал сделок является тикет.

Каждой заключенной сделке соответствует одна запись в журнале сделок. Информация о сделках заносится в журнал в день совершения сделки в хронологическом порядке. 3.4.2.

Данные журнала сделок

Данные журнала сделок Журнал сделок должен содержать следующую информацию о сделке Дата сделки Дата подписания договора Дата перерегистрации ценных бумаг Дата оплаты суммы сделки дата прихода денежных средств на счет продавца договора Наименование продавца счета продавца в системе внутреннего учета Наименование покупателя счета покупателя в системе внутреннего учета Ценная бумага Цена Валюта платежа Количество ценных бумаг Общая сумма сделки Брокерская комиссия Регистрационный сбор Итоговая сумма сделки 4.

Централизованные базы данных

Централизованные базы данных 4.1.

Принципы и задачи

При реализации ценные бумаги списываются с кредита счетов по средневзв... не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена. Поэтому в первой и во второй строках данного примера фигурирует слово ... Рыночная переоценка портфеляДанный раздел Журнала может вестись при не... 150 акций продаются в короткую - с предположение докупить их в ближайш...

Файл имен и адресов

Файл имен и адресов, являющийся основным источником справочной информации о клиенте.

Данные об имени и адресе клиента, номере и валюте его счета, а также его банковских реквизитов берутся из Файла имен и адресов непосредственно.

При открытии клиентом счета в брокерско-дилерской фирме фиксируется дата его открытия и назначается менеджер счета.

Во всех отчетах указывается также название офиса, осуществляющего обслуживание счета клиента.

Предполагается, что имя менеджера счета и реквизиты офиса брокерско-дилерской фирмы используются клиентом как контактные координаты.

Отчет о состоянии клиентского счета подготавливается и рассылается Расчетным отделом. 10.2.2. Таблица операцийВ таблице операций показаны проводки по счету клиента, отражающие его операции с ценными бумагами и денежными средствами.

По каждой совершенной операции в таблице операций предоставляется следующая информация дата совершения операции, соответствующая проводка по счету клиента, сумма операции, краткое описание операции. Для сделок с ценными бумагами также указываются такие подробности, как покупка продажа, количество ценных бумаг, наименование ценных бумаг и цена покупки продажи.

При поступлении денежных средств счет клиента кредитуется, при их использовании - дебетуется.

Проводки по счету клиента осуществляются на дату совершения операции.

Источником данных по совершенным сделкам является Журнал операций. Из Журнала операций извлекается следующая информация по каждому клиенту тип ценной бумаги, количество ценных бумаг, цена, сумма сделки, величина налога на операции с ценными бумагами и регистрационного сбора, а также порядок уплаты последних. Незавершенные сделки должны быть выделены особо. Информация о их завершении поступает из Отчета о незавершенных сделках. Проводки по счету клиента, отражающие движение денежных средств по его счету, поступают в таблицу операций по получении соответствующих уведомлений о совершении получении платежа.

Информация о таких операциях поступает из системы учета движения денежных средств. Проводки по счету клиента, отражающие движение ценных бумаг по его счету, поступают в таблицу операций из Журнала учета ценных бумаг. 10.2.3.

Структура портфеля ценных бумаг клиента

. Структура портфеля ценных бумаг клиента. 10.2.6. Это предоставляет клиенту возможность представить общую картину его оп... Таблица структуры портфеля ценных бумаг клиента содержит информацию по...

Общая стоимость портфеля клиента

. Общая стоимость портфеля клиента. Данные вносятся из графы переоценка портфеля таблицы, отражающей струк... 10.3. Графа общая стоимость ценных бумаг - это данные, скорректированные по ...

Файлы клиентов

Брокерская или дилерская компания должна хранить основную информацию и... договора на обслуживание клиента поручения на сделки подтверждения сде... . 11. Файлы клиентов.

Пример использования учетных регистров бэк-офиса

Документы на перерегистрацию отправлены в компанию Абрат 13 июня. Выписка из реестра о перерегистрации акций на имя Пример-Инвест получе... Условия сделок Контракт заключается в валюте Оплата производится в руб... Перерегистрацию осуществляет компания Арбат. 10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций Томскнефть по 4 у ко...