Принципы ведения журнала учета дилерских операций. Журнал учета дилерских операций ведется в хронологическом порядке в соответствии со следующими принципами Учет операций на дату их совершения Переоценка результатов операций на дату фактических расчетов Помимо полей, заполняемых на дату совершения операций, Журнал также содержит специальное поле группу полей для отражения результатов операций, скорректированных на дату завершения расчетов по сделке, включая перерегистрацию ценных бумаг с получением выписки и оплату всей суммы сделки.
В таблицу на дату фактических расчетов сделки заносятся не в хронологическом порядке их заключения, а в порядке завершения расчетов по ним, который может быть иным, чем порядок заключения сделок.
Учет в нескольких валютах Все стоимостные показатели могут рассчитываться в Журнале как в одной валюте рублях, так и в нескольких валютах рублях и долларах США, немецких марках и др Оценка ценных бумаг по методу средневзвешенной стоимости Для оценки портфеля ценных бумаг компании применяется средневзвешенная стоимость. Средневзвешенная стоимость рассчитывается на основе фактических цен сделок покупок или коротких продаж без учета штрафов, комиссий и других корректировок, возникших в связи с ранее заключенными сделками, учтенными по договоренности с клиентом или контрагентом в сумме, отличающейся от первоначальной.
Операционные издержки Компании по желанию могут отражать операционные расходы, а именно регистрационный сбор, комиссионное вознаграждение другим брокерам и пр как издержки, в наибольшей степени влияющие на показатель итоговой прибыли, в дополнительных графах Журнала для сравнения прибыли, полученной по сделке, с операционными издержками и для планирования цены будущих продаж.
Сверка с другими учетными регистрами Данные Журнала подлежат периодической сверке с данными Журнала учета движения денежных средств, Журнала учета ценных бумаг, информацией, поступающей из торговых подразделений и бухгалтерии. Периодичность проведения сверок должна соответствовать периодичности составления Баланса по денежным средствам. 7.3.