Информация о портфеле. В данном разделе содержатся основные показатели, характеризующие балансовую стоимость портфеля и прибыль, реализованную в процессе покупки продажи.
Ценные бумаги на балансеСтоимость ценных бумаг на балансе подсчитывается нарастающим итогом путем прибавления количества купленных ценных бумаг или вычитания количества проданных ценных бумаг.
Отрицательное значение показателя означает короткую позицию. Средневзвешенная стоимость ценной бумагиСредневзвешенная стоимость ценной бумаги отражает себестоимость одной бумаги для компании и подсчитывается для целей корректного списания данной бумаги с баланса. Средневзвешенная стоимость изменяется при каждой покупке и короткой продаже и рассчитывается как частное от деления балансовой стоимости ценных бумаг на количество акций на балансе.
При продаже и покупке для закрытия короткой позиции средневзвешенная стоимость не изменяется. Балансовая стоимость ценных бумаг Балансовая стоимость ценных бумаг характеризует издержки компании на приобретение данного портфеля ценных бумаг и подсчитывается следующим образом При покупке или короткой продаже Балансовая стоимость рассчитывается нарастающим итогом путем прибавления основной суммы сделки. При продаже или закрытии короткой продажи Балансовая стоимость рассчитывается как произведение средневзвешенной стоимость на количество акций на балансе.
Прибыль и убыток по сделкеПрибыль убыток рассчитывается отдельно по каждой сделке. При продаже как разность между ценой продажи одной бумаги и ее средневзвешенной стоимостью, умноженная на количество проданных акций. При откупе короткой продажи как разность между ценой откупа одной бумаги и ее средневзвешенной стоимостью, умноженной на количество откупленных акций.
Если сделка заключается на количество ценных бумаг, превышающее количество бумаг на балансе в данный момент времени, то учет сделки ведется раздельно в части, которая рассматривается как обычная продажа или закрытие короткой позиции на количество бумаг, имеющихся на балансе или короткой позиции, и в части, которая рассматривается как короткая продажа или обычная покупка. Прибыль и убыток нарастающим итогомКомпания для целей внутреннего учета рассчитывает прибыль и убыток нарастающим итогом.
Графы, которые отражают прибыль нарастающим итогом и убыток нарастающим итогом компания может вести раздельно в целях удобства оценки и планирования денежных потоков и политики на рынке. При необходимости прибыль и убыток нарастающим итогом в Журнале могут сальдироваться для целей оценки эффективности работы компании в целом. Компания также может включить в Журнал раздел, в котором после осуществления оплаты по сделкам показатели прибыли или убытка будут корректироваться в соответствии с информацией на дату фактической оплаты. 7.3.3.