Взаимосвязь между Журналом учета дилерских операций и Журналом учета денежных средств. Как отмечалось выше, Журнал учета дилерских операций является средством аналитического учета, который позволяет определять средневзвешенную и балансовую стоимость ценных бумаг, рассчитывать прибыль и убытки и определять влияние рыночных колебаний на стоимость ценных бумаг на балансе.
Следующая информация из Журнала учета дилерских операций сверяется с Журналом учета денежных средств Для каждой покупки основная сумма сделки должна быть равна сумме, отраженной по дебетовой стороне счета Ценные бумаги. Для каждой продажи количество проданных ценных бумаг, умноженное на средневзвешенную цену, должно быть равно сумме, отраженной по кредитовой стороне счета Ценные бумаги. Для каждой короткой продажи основная сумма каждой короткой продажи должна быть равна сумме, отражаемой по кредитовой стороне счета Короткие продажи. Для каждой сделки откупа ценных бумаг для закрытия короткой продажи количество бумаг, откупленных для закрытия короткой продажи, умноженное на средневзвешенную цену, должно быть равно сумме, отраженной по дебетовой стороне счета Короткие продажи. Если прибыль убыток по каждой сделке, приносящей прибыль, отражается по счету Прибыли и убытки в Журнале учета денежных средств, то данные о прибыли убытке должны быть сверены с данными о прибыли убытке по этой сделке в Журнале учета дилерских операций.
Периодически предпочтительно ежедневно показатели балансовой стоимости в Журнале учета дилерских операций должны быть сверены с балансами счетов Ценные бумаги и Короткие продажи Журнала учета денежных средств.
Кроме того, суммарная прибыль убыток от сделок должна быть сверена с балансом счета Прибыли и убытки . 7.4.2.