Принципы Системы учета ценных бумаг. Система учета ценных бумаг предназначена для отражения движения ценных бумаг в количественном выражении.
Целью ведения системы является формирование полной и достоверной информации о результатах операций с ценными бумагами в количественном выражении, определение активов компании в ценных бумагах, количества ценных бумаг клиентов в номинальном держании компании, задолженности по поставке бумаг компании в отношении клиентов и контрагентов, задолженности по поставке бумаг клиентов и контрагентов в отношении компании и фактического местонахождения ценных бумаг на каждый момент времени.
Система состоит из Журнала и Книги Ведомости учета ценных бумаг. Журнал ежедневного учета ценных бумаг представляет собой ведомость ежедневного учета.
Все операции, в результате которых происходит движение ценных бумаг компании или клиентов, отражаются на корреспондирующих счетах по принципу двойной записи и отражают все движения ценных бумаг, произошедшие в течение данного операционного дня. Все операции заносятся в журнал на день их совершения, т.е. не позднее конца рабочего дня, когда операция была совершена. Книга Ведомость учета ценных бумаг составляется на конец операционного дня на основе информации Журнала ежедневного учета ценных бумаг.
Книга организована по порядку номеров счетов и отражает остатки по всем счетам системы учета движения ценных бумаг.
Книга также служит инструментом для выявления ошибок и расхождений, допущенных во внутреннем учете.
При необходимости компания может объединить Журнал ежедневного учета и Книгу учета ценных бумаг в одну учетную ведомость при условии сохранения минимального необходимого предусмотренного настоящими Стандартами состава информации, отражаемой в этих журналах. 8.2.