Модель осуществления проверки кассовой дисциплины. на примере фармацевтической компании ООО Здрава Представленная ниже модель отражает наиболее оптимальный вариант проведения проверки кассовой дисциплины на предприятиях с соблюдением всех ее составных элементов, начиная со стадии подготовки плана и заканчивая составлением отчета о ее результатах.
К сожалению, на практике ряд компонентов исключается, что, с одной стороны упрощает проведение проверок, но в то же время указывает на несостоятельность специалистов, которые занимаются организацией и проведением проверок, а также приводит к неадекватности результатов, и, в частности, к большим погрешностям расчетов.
В связи с вышеобозначенным, мной была разработана нижеописанная модель, а также подготовлены рекомендации по результатам проверки как клиентам банка, так и сотрудникам отделения розничных продаж. 1. Объект проверки - ООО Здрава, находящееся по адресу 646780, Омская область р.п. Русская Поляна ул. Комсомольская, 56 2. Предмет проверки критерии эффективности - соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе ООО Здрава, целевое использование выручки, соблюдение предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, правильность оформления кассовых документов, полнота оприходования денежных средств, полученных в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К условия хранения денежных средств.
ЭТАПЫ Подготовительный этап составление плана проверки 1. Наименование проверки - проверка выборочная по причине большого объема кассовых документов. 2. Цель проверки - в рамках предлагаемого предмета оценить критерии эффективности соблюдение кассовой дисциплины . 3. Период проведения проверки - 1 день 19.05.2002 года . 4. Период, за который проводится проверка - I квартал 2002 года. 5. Исполнители проверки - сотрудник отдела РКО дополнительного офиса 5265 КБ Сибирское О.В.К Бобкова Т.К. 6. Объем выборки - не менее 60 установленный объем выборочной проверки от общего числа кассовых документов. 7. Дата составления отчета - 20.05.2002 год. 8. Нормативная база для проверки - Положение ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации 14-П от 05.01.1998 Приказ Об организации проведения проверок кассовой дисциплины управлением внутреннего контроля дополнительным офисом 5265 КБ Сибирское О.В.К. 210, от 19.06.2002. Процесс проведения проверки 1. Передача уведомления о проведении проверки менеджеру ООО Здрава Попову А.Ю. за 10 дней до начала проверки. 2. Выезд сотрудника отделения розничных продаж на контролируемое предприятие. 3. Инвентаризация кассы и проверка кассовой дисциплины на предмет соблюдения установленных норм и нормативов. 4. Выявления нарушений соблюдения кассовой дисциплины. 5. Подготовка перечня рекомендаций для устранения выявленных проблем с согласованием сроков их исполнения. 6. Составление акта по итогам проведенной проверки в двух экземплярах. 7. Ознакомление главного бухгалтера и руководителя ООО Здрава с результатами проверки. 8. Подписание акта. 9. Передача акта Управляющему дополнительным офисом 5265 КБ Сибирское О.В.К. на подпись.
Проблемы, выявленные в ходе проверки 1. неправильное документарное оформление операций 2. превышение лимита остатка наличных денег в кассе ООО Здрава 3. неполное и несвоевременное оприходование денежных средств, полученных в дополнительном офисе 5265 КБ Сибирское О.В.К 4. превышение установленных пределов наличных расчетов 5. неправильное списание денег в расход 6. отсутствие в ООО Здрава постоянно действующей системы проведения внезапных ревизий кассы 7. отсутствие в ООО Здрава приказа руководителя, устанавливающего периодичность проверок кассы.
Рекомендации По результатам проверки с учетом выявленных нарушений специалистом отделения РКО дополнительного офиса 5265 КБ Сибирское О.В.К. были даны следующие рекомендации клиенту 1. Детальное изучение Указания ЦБ РФ О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках в кредитных организациях от 07.07.1999 603-У, где представлен полный перечень требований к оформлению кассовых документов. 2. Возложение на главного бухгалтера ООО Здрава обязанности контроля за обязательным ежегодным установлением лимита остатка наличных денег в кассе предприятия. 3. Производить оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу ООО Здрава ежегодно, по состоянию на начало календарного года. 4. Своевременное изучение либо оказание консультационных услуг банком по разъяснению Письма ГТК РФ О предельном размере расчетов наличными деньгами от 05.12.2001 01-06 48375. 5. Введение дисциплинарных мер ответственности за нарушение требований двухстороннего договора по расходованию выручки. 6. Введение в учетную политику ООО Здрава раздела о порядке осуществления ревизий кассы.
В то же службой внутреннего контроля дополнительным офисом 5265 КБ Сибирское О.В.К. осуществляется проверка работников и руководства отделения РКО за правильностью и полнотой проводимых ими операций, которыми также были допущены ошибки. Служба внутреннего контроля по результатам проверки рекомендовала следующее 1. Руководителю РКО усилить контроль за оформлением клиентами представляемого в филиал расчета лимитов и согласованием расходования выручки из кассы предприятия в соответствии с требованиями Правил. 2. РКО обеспечить выполнение плана проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины. 3. РКО усилить контроль за оформлением карточек учета средств выданных на заработную плату и выплаты соц. характера. 4. РКО усилить контроль за отнесением операций по приходу расходу наличных средств в части отнесения на символы в соответствии с Указние ЦБ РФ 7-У от 24.10.97г. 5. Проведение семинаров по разъяснению сотрудникам банка действующих нормативно - правовых актов. 6. Систематическая аттестация работников банка. 3.2.