СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА СОХРАННОСТЬЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА СОХРАННОСТЬЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. В ОДО Интерконтакт применяется журнально-ордерная форма учета.

Данная форма учета повышает контрольное значение учета, облегчает составление отчетов. Это наиболее распространенная форма организации бухгалтерского учета. Но у нее есть свои недостатки. К ним следует отнести сложность и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированных на ручное заполнение данных и затрудняющих механизацию учета.

От значительной части указанных недостатков освобождена автоматизированная форма учета, созданная на базе использования ЭВМ. В общем виде данной форме учета свойственна такая последовательность обработки информации машинный носитель информации - ЭВМ - машинограммы выходной информации. В настоящее время организации интенсивно оснащаются многофункциональными - ориентированными мини-ЭВМ - компьютерами. Они позволяют накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах карточках, свободных листах и др. и на машинных носителях информации диске, барабане, перфоленте, магнитной ленте и др Компьютеры относительно просты в эксплуатации, что позволяет оснащать ими рабочие места бухгалтеров и на их основе создавать автоматизированные рабочие места АРМ бухгалтера.

Предлагаю на уже имеющиеся компьютеры в ОДО Интерконтакт установить соответствующее программное обеспечение по автоматизированному учету денежных средств и расчетных операций в кассе к примеру программу 1С Бухгалтерия или Анжелика, чтобы организовать бухгалтерский учет на должном уровне и с наименьшими потерями рабочего времени, что значительно облегчит труд штатного сотрудника ОДО Интерконтакт бухгалтера-кассира.

А также это обеспечит автоматизацию учетного процесса высокую точность учетных данных оперативность данных учета повышение производительности труда учетных работников освобождение их от выполнения простых технических функций и предоставления большей возможности заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности увязку всех видов учета и планирования, поскольку они используют одни и те же носители информации.

Большое количество операций на фирме осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве. Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля.

Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств. Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе - контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств.

Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос. Таблица 5 Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств. п п Вопросы проверки Срокипроведения Кто проверяет 1. Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве 1.1. Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе ежедневно кассир 1.2. Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности ежеквартально, ежедневно гл. бухгалтер, гл. инженер, кассир 1.3. Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы ежедневно гл. бухгалтер 1.4. Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ОДО Интерконтакт в день получения денег гл. бухгалтер, руководитель 2. Контроль сохранности и состояния учета денежных средств 2.1. Проверка наличия инвентаризация денег и ценных бумаг ежемесячно гл. бухгалтер, ревиз. комиссия 2.2. Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег ежемесячно гл. бухгалтер а полученных из банка б за реализованную продукцию, услуги и работы по плану работы систематически при составлении ж о 1 ревизионная комиссия, гл. бухгалтер 2.3. Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета ежемесячно по плану гл. бухгалтер, ревизионная комиссия 2.4. Проверка порядка регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ежедневно гл. бухгалтер 2.5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций. систематически гл. бухгалтер, ревизионная комиссия 3. Контроль использования денежных средств. 3.1. Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению ежедневно, по плану гл. бухгалтер, ревизионная комиссия 3.2. Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки ежемесячно гл. бухгалтер 3.3. Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами систематически по плану зам.гл. бухгалтера, бухгалтер материальной группы, ревиз. комиссия 3.4. Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам ежемесячно зам.гл. бухгалтера 3.5. Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха систематически гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера 3.6. Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности систематически гл. бухгалтер, ревизионная комиссия