Нормативная база. Депозитарная деятельность кредитных организаций регулируется следующими нормативными актами Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ определяют порядок и область применения правил ведения депозитарных операций термины и понятия, связанные с учетом депозитарных операций общие принципы учета депозитарных операций аналитический и синтетичский учет депозитарных операций, также в данном нормативном акте говорится о правилах формирования контрольного кода и рекомендациях по кодированию счетов депо, приводится план счетов синтетического учета для учета депозитарных операций, краткое описание назначения синтетических счетов депо и порядка отражения депозитарных операций на синтетических счетах.
Положение о депозитарной деятельности в РФ, в котором определяются основы депозитарной деятельности, депозитарная деятельность на рынке ценных бумаг, объект депозитарной деятельности определен данным положением как эмисионнные и неэмисионные ценные бумаги, условия осуществления депозитарной деятельности, права и обязанности депозитария, содержание и условия депозитарного договора, порядок ведения депозитарного учета, существующие депозитарные операции, сопутствующие услуги депозитария, контроль за депозитарной деятельностью, требования к осуществлению депозитарной деятельности и некоторые другие вопросы.
Постановление ФКЦБ Об утверждении Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, установлении порядка введения его в действие и области применения, в этом постановлении ФКЦБ по согласованию с ЦБ РФ и Министерством финансов РФ постановляет утвердить Положение, разработанное на основе Доклада о концептуальных подходах к месту и роли депозитарной деятельности на современном рынке ценных бумаг и устанавливает порядок введения Положения в действие.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ 61 от 1.01.98. Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, ФЗ РФ О Центральном Банке, О бухгалтерском учете устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ. Положение ЦБР 19-П О порядке предоставления БР кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг определяет общие условия предоставления и погашения кредитов БР, особенности предоставления и погашения отдельных видов кредитов ломбардных, овернайт, овердрафт, депозитарные операции при предоставлении и погашении кредитов БР, процедуру получения статуса уполномоченного депозитария, учет операций по предоставлению БР кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг. 1.2