Практическая часть Глава

Практическая часть Глава. Ценные бумаги, предоставленные в обеспечение по кредитам Банка России 3.1 Характеристика счетов депо, используемых при отражении залоговых операций.

Счет 98010 ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии НОСТРО депо базоаый, предназначен для учета ценных бумаг, помещенных в ведущий депозитарий. Ведущим депозитарием по данному выпуску ценных бумаг яляется депозитарий, который делегировал нашему депозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключив соответствующий договор.

Договор об обслуживании должен реглмаентировать процедуры передачи иныормации от эмитента инвестору, от инвестора эмитенту, процедуру выплаты доходов по ценным бумагам, порядок сбора реестра для именных ценных бумаг и другие совместные действия.

По дебету счета отражается зачисление ценных бумаг на принадлежащий данному депозитарию счет ЛОРО депо базовый в ведущем депозитарии, по кредиту отражается списание ценных бумаг с принадлежащего данному депозитарию счета ЛОРО в ведущем депозитарии.

Счет 98050 ценные бумаги, принадлежащие депозитарию, предназначен для учета ценных бумаг, отражаемых в основном бухгалтерском балансе депозитария.

В основном бухгалтерском балансе должны быть отражены ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на правах собственности или ином вещном праве. По дебету счета отражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитари, по кредиту отражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария.

Счет 98070 ценные бумаги, обремененные обязательствами, предназначен для учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам и обремененных обязательствам.

По дебету счета отражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами, по кредиту счета отражаются ценные бумаги, обременяемые обязательствами. 3.2