Государственная финансовая система ведущих зарубежных стран и России

Государственная финансовая система ведущих зарубежных стран и России. В развитых зарубежных странах государственная финансовая система включает следующие звенья финансовых отношений 1 государственную бюджетную систему 2 государственный кредит и кредиты местных органов власти, а в федеративных государствах - и кредиты членов федерации 3 специальные внебюджетные фонды 4 финансы государственных корпораций.

Структура бюджетной системы зависит от государственного устройства. В унитарных единых, слитных государствах бюджетная система включает два звена государственный бюджет многочисленные местные бюджеты бюджеты городов, округов, сельских округов и т.д Местные бюджеты в унитарных государствах своими доходами и расходами не входят в государственный бюджет. В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех звеньев государственного бюджета, или федерального бюджета, или бюджета центрального правительства бюджетов членов федерации штатов в США, провинций в Канаде, ландов - земель в ФРГ, кантонов в Швейцарии и т.д. местных бюджетов.

Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты членов федерации, а последние не включаются в государственный федеральный бюджет. 1. Ведущим звеном финансовой системы выступает государственный бюджет, который представляет собой форму образования и расходования централизованного фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и территориального регионального и местного самоуправления.

Государственный бюджет - основной финансовый план страны на текущий год, имеющий силу закона. Бюджет утверждается законодательным органом власти - парламентом. При чрезвычайных обстоятельствах в периоды войн, экономических кризисов правительства опираются на средства государственного бюджета и покрывают ими возрастающие государственные расходы.

Государственный бюджет - главный инструмент перераспределения национального дохода. Через это звено финансовой системы перераспределяется до 40 национального дохода страны. Основными доходами государственного бюджета выступают налоги, составляющие от 70 до 90 и более общей суммы его доходов. За государственным бюджетом в странах с развитой рыночной экономикой закреплены главные налоги - подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль корпораций, акцизы, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.

Из государственного бюджета производятся и основные расходы на военные цели, вмешательство в экономику, содержание государственного аппарата, социальные расходы, субсидии и кредиты развивающимся странам. Государственный бюджет оказывает воздействие на все другие звенья финансовой системы, предоставляя субсидии и кредиты местным органам власти, специальным правительственным фондам, государственным предприятиям.

Государственные бюджеты большинства ведущих капиталистических стран характеризуются крупными хроническими бюджетными дефицитами, покрываемыми государственными займами. Выпуск государственных займов влечет за собой рост государственного долга, представляющего собой всю сумму ранее выпущенных и до настоящего момента не погашенных государственных займов вместе с процентами. 2. Территориальные финансы - второе звено финансовой системы.

Это финансы членов федерации в федеративных государствах и финансы местных бюджетов, предприятий, принадлежащих членам федерации и муниципалитетам, и автономные доходы членов федерации и местных органов власти. Вопрос о доходах членов федерации в отдельных странах решается по-разному. Так, в США за бюджетами штатов закреплена основная часть косвенных налогов и прежде всего налог с продаж, в ФРГ - поступления по основным прямым налогам - подоходному налогу с населения и налогу на прибыль корпораций делятся в пропорции 50 50 между федеральным бюджетом и бюджетами земель. 3. Государственный кредит - третье звено финансовой системы.

Это кредитные отношения между государствами, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой, при которых государство или местные органы управления выступают главным образом в качестве заемщиков средств. Государственные и местные займы эмитируются главным образом тогда, когда в бюджетах имеется дефицит, т.е. так называемые обычные доходы не покрывают расходы государства.

На протяжении всех лет после Второй мировой войны в ведущих зарубежных странах вследствие в основном высоких военных расходов государственные бюджеты характеризовались крупными хроническими бюджетными дефицитами. Так, в США с 1983 по 1992 гг. бюджетный дефицит федерального бюджета в среднем за год составлял 207 млрд. долл. Начиная с 1992 г. дефицит бюджета стал ежегодно снижаться, достигнув в 1995 г. 164 млрд. долл в 1996 г 146 млрд. долл. В 1997 г. фактический дефицит составил 22 млрд. долл в 1998 г по предварительным данным, он должен сократиться до 10 млрд. долл. и, по предварительной оценке, в 1999 г. превышение доходов над расходами достигло 10 млрд. долл а к 2003 г. 83 млрд. долл. И это в условиях постоянного роста расходов и доходов федерального бюджета. Несмотря на резкое снижение бюджетных дефицитов и начиная с 1999 г. положительное сальдо бюджета федеральный долг продолжает возрастать.

В 1997 г. задолженность федерального правительства составила 5370 млрд. долл в 1998 г 5544 млрд. долл в 1999 г. она должна возрасти до 5738 млрд. долл. и в 2003 г. достигнет 6336 млрд. долл. Такой рост федерального долга объясняется огромными процентными платежами, включаемыми в общую сумму федерального долга.

Значительна также задолженность правительств штатов и местных органов власти. Таким образом, основным вопросом состояния финансов в США продолжает оставаться уровень накопленной задолженности, по которой федеральное правительство США и правительства штатов и муниципалитетов выплачивают ежегодно крупные платежи.

За местными бюджетами закреплены второстепенные налоги в основном поимущественные. В местных бюджетах по сравнению с государственным бюджетом более высокая доля средств направляется на социальные цели. Местные бюджеты хронически дефицитны и получают необходимые им средства путем субсидий и кредитов из государственного бюджета и выпуска местных займов, гарантированных правительством. 4. Внебюджетные специальные фонды.

В странах с развитой рыночной экономикой наиболее крупные внебюджетные фонды фонды национального страхования, образуемые за счет страховых взносов работников предприятий, самозанятых лиц, предпринимателей и дотаций из государственного бюджета. Средства этих фондов используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца, пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по безработице и др. Основные средства направляются на выплату пенсий по возрасту.

Во всех зарубежных странах размер пенсий устанавливается в зависимости от величины заработной платы и количества внесенных страховых взносов. Так, в США система пенсионного обеспечения была введена законом 1935 г который с многочисленными изменениями действует по настоящее время. Она распространяется на постоянно занятых наемных работников и самозанятых лиц. Имеются специальные системы пенсионного обеспечения для служащих на железной дороге, федеральных служащих и большинства служащих штатов и местных органов власти.

Источником финансирования является фонд национального страхования, который в США входит в федеральный бюджет. 5. Государственные предприятия в странах Западной Европы получили значительное развитие после Второй мировой войны в результате национализации 1946-1950 гг. железнодорожного, воздушного транспорта, энергетических отраслей электроэнергетической, газовой, угольной промышленности и ряда других.

В техническом отношении это были крайне отсталые неконкурентоспособные отрасли. Их переоборудование потребовало колоссальных средств, которые были выделены из государственного бюджета, т.е. за счет налогоплательщиков. Несмотря на то, что эти отрасли были модернизированы и стали технически передовыми, в финансовом отношении - это низкорентабельные или убыточные отрасли. Основная причина напряженного финансового положения государственных предприятий заключается в политике низких цен на их продукцию.

В 1980-х гг. в соответствии с новой экономической и финансовой политикой правящих кругов развитых капиталистических стран проведена приватизация многих государственных отраслей и предприятий, что резко сократило размеры государственной собственности. Финансовая система Российской Федерации включает следующие звенья финансовых отношений 1 государственную бюджетную систему 2 государственный кредит 3 внебюджетные специальные фонды 4 фонды имущественного и личного страхования 5 финансы предприятий различных форм собственности. Бюджетная система.

В соответствии с Законом РСФСР Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР от 10 октября 1991 г. и рядом других законов и постановлений Правительства Российской Федерации государственная бюджетная система России была коренным образом перестроена и в настоящее время она включает три звена 1 республиканский бюджет Российской Федерации или федеральный бюджет 2 бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований к ним относятся республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты, бюджеты автономных областей, автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга. Это бюджеты субъектов Федерации 3 местные бюджеты.

Все эти бюджеты функционируют автономно. Местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты территорий, а последние не включаются в федеральный республиканский бюджет.

Таким образом, структура бюджетной системы Российской Федерации приближена к структуре бюджетных систем западных стран. Если в 1992 г. 70 ресурсов поступили в федеральный бюджет и 30 - в бюджеты территорий и местные бюджеты, то в 1995 г. это соотношение соответственно составило 49 и 51 . Однако средств территориям не хватает, поскольку расширены их функции, связанные с расходами, и задача состоит в увеличении их собственной доходной базы. Государственный кредит - это особая форма кредитных отношений между государством или местными органами власти и юридическими и физическими лицами, при которых государство или местные органы власти выступают главным образом в качестве заемщика средств.

Политику в отношении государственного внутреннего долга определяет Федеральное Собрание Российской Федерации, которое устанавливает его верхний предел при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год. Увеличение внутреннего долга за последние годы связано с эмиссией банкнот Центральным банком России для покрытия бюджетного дефицита и явилось мощным инфляционным фактором.

Задача состоит в том, чтобы бюджетные дефициты, как и в зарубежных странах с развитой рыночной экономикой, покрывались путем выпуска государственных займов, размещаемых среди юридических и физических лиц. Государственный внутренний долг Российской Федерации в 1993 г. достиг 16,1 трлн. руб его предельный размер в 1995 г. установлен в сумме 159,3 трлн. руб 316 трлн. руб. на 1 января 1997 г. и 750 млрд. деноминированных рублей на 1 января 1999 г. Внебюджетные специальные фонды.

В 1993 г. насчитывалось более 20 внебюджетных фондов, в том числе - четыре социальных и остальные фонды производственного назначения. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение - расширить социальные услуги населению, обеспечить дополнительными ресурсами приоритетные отрасли экономики. Важнейший среди социальных фондов - Пенсионный фонд, средства которого формируются за счет страховых взносов работодателей и работающих, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, получаемых от собственных инвестиций фонда.

Основная часть расходов Пенсионного фонда 88 от общей суммы расходов направляется на выплату трудовых пенсий. К социальным фондам относятся также Фонд социального страхования. Государственный фонд занятости населения. Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. В соответствии с Указом Президента О формировании республиканского бюджета РФ и взаимоотношениях с бюджетом РФ от 22 декабря 1993 г. 2268 в целях усиления контроля за расходованием государственных финансовых ресурсов в республиканском бюджете Российской Федерации должны быть консолидированы все государственные внебюджетные фонды, доходы которых формируются за счет обязательных платежей предприятий, учреждений и организаций, за исключением Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования с сохранением целевой направленности консолидируемых фондов. Органам государственной власти субъектов Российской Федерации рекомендовано консолидировать в бюджетах национально-государственных и административно-территориальных образований аналогичные региональные внебюджетные фонды.

Следует отметить, что в настоящее время финансовые возможности национальных страховых компаний по покрытию крупных убытков низкие.

Лишь около 1 4 страховщиков имеют уставные капиталы в размере более 1 млн. руб. В целях развития страхового рынка необходимо обеспечение надежности и финансовой устойчивости системы страхования проведение активной структурной политики на рынке страховых услугу повышение государственного регулирования страховой деятельности развитие взаимоотношений российского и международного страховых рынков совершенствование нормативной базы страховой деятельности.

Финансы предприятий различных форм собственности государственные, муниципальные, акционерные, частные, арендные и др. составляют основу финансов.

Здесь формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния финансов предприятий во многом зависит общее финансовое положение страны. В условиях рыночных отношений предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы должны покрываться за счет собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятия стали обладать реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, изыскивают необходимые им средства для инвестирования, используя в том числе и ресурсы финансового рынка - кредиты банков, эмиссию облигаций, депозитные сертификаты и прочие его инструменты.

Предприятия стали свободны от мелочной опеки со стороны государства, но вместе с тем резко повысилась их ответственность за экономические и финансовые результаты работы. 1.2 Валютно-финансовый и кредитный механизм внешнеэкономических связей, как основополагающий принцип деятельности мировых финансовых организаций. Российская Федерация все более включается в мировое хозяйство.

Она стала членом Международного валютного фонда МВФ , группы Международного банка реконструкции и развития МБРР , Европейского банка реконструкции и развития и должна стать членом Всемирной торговой организации ВТО . В связи с этим важная роль принадлежит валютно-финансовому механизму внешнеэкономических связей и форме организации международных валютных отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями.

Валютная система и валютный курс. В условиях интернационализации хозяйственной жизни, резкого расширения внешнеторговых, научно-технических и других межстрановых связей во второй половине XX в. мировая валютная система претерпела существенные изменения. Мировая валютная система базируется на функции мировых денег. Они служат мировым платежным средством, мировым покупательным средством и материальным воплощением общественного богатства.

В течение длительного исторического периода в роли мировых денег выступало золото. Однако на практике международные расчеты всегда осуществлялись в наиболее сильной и устойчивой валюте мира. С развитием кредитных отношений кредитные деньги векселя, банкноты, чеки, банковские кредитные карточки постепенно вытеснили золото сначала из внутреннего денежного обращения, а затем и из международных валютных отношений.

В современных условиях золото выполняет функции мировых денег опосредованно - через операции на рынках золота, где на золото можно приобрести необходимые валюты и соответственно товары. Золото выступает как необходимый страховой фонд государства и частных лиц. Помимо доллара США и других свободно конвертируемых валют в качестве мировых денег используется СДР SDR - Special Drawing Rights, специальные права заимствования и евро - денежная единица, применяемая странами Европейского Союза. СДР - международное платежное средство, созданное МВФ в 70-х годах.

Валютный курс - важный элемент валютной системы. Это цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или в международных валютных единицах СДР, евро. В основе формирования курсов валют находятся стоимостные пропорции обмена - интернациональные стоимости определенного количества товаров и услуг, представляемых той или иной денежной единицей. На практике стоимостные пропорции обмена валют получают отражение в виде соотношения покупательной способности валют.

Это в полной мере относится и к условиям действия золотого стандарта, при котором банкноты центрального банка обменивались на золото. После полной демонетизации золота, внедрения в национальный и международный платежный обороты неразменных кредитных денег механизм, обусловливающий соответствие курсов валют соотношениям их покупательной силы, претерпел существенные изменения. Однако сущность этой закономерности осталась неизменной.

Отмена золотого содержания валют и переход к плавающим валютным курсам не изменили ни саму сущность валютного курса как экономической категории, ни его функций в процессе воспроизводства. Валютный курс сохраняет объективную стоимостную основу, которая выступает в виде покупательной силы сравниваемых валют на мировом рынке. Валюты сопоставляются по интернациональным стоимостям определенного количества товаров и услуг, представляемых той или иной денежной единицы.

Валютные курсы формируются на мировом валютном рынке в зависимости от спроса и предложения, которые определяются многими факторами. Курс валюты зависит также от соотносительных темпов инфляции в различных странах, темпов роста производительности труда и ее соотношения между странами, от темпов роста ВНП основы товарного наполнения денег, места и роли страны в мировой торговле, вывозе капитала. Чем выше темпы инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты. Именно эти фундаментальные факторы прежде всего определяют курс валюты той или иной страны. Долгосрочные тенденции развития валютного курса являются отражением хода воспроизводственного процесса в национальной экономике и роли страны в мировом хозяйстве.

Непосредственно на курс валюты влияют состояние ее платежного баланса, межстрановые различия процентных ставок на денежных рынках различных стран, степень использования валюты данной страны на еврорынке и в международных расчетах, доверие к валюте страны и другие факторы. Наибольшее значение среди последних факторов имеет состояние платежного баланса.

При ухудшении платежного баланса, т. е. при его дефицитности, курс валюты падает, поскольку на такую валюту спроса нет. Однако в условиях золотых валют и валют с зафиксированным золотым содержанием отклонения валютного курса от паритета были незначительны. Они происходили в пределах так называемых золотых точек Предприниматели не покупали валюту по курсу, значительно превышавшему паритет, а предпочитали рассчитываться путем пересылки золота.

Поэтому отклонения курса от паритета могли быть в пределах стоимости пересылки золота из одной страны в другую и его страхования. Таким образом, формирование валютного курса и его динамика представляют собой многофакторный процесс. Уровень валютных курсов и их колебания оказывают значительное воздействие на все сферы мирохозяйственных связей внешнюю торговлю, движение долгосрочных и краткосрочных капиталов, внешнюю задолженность - и в целом на внешние платежные позиции страны.

Данные положения можно проиллюстрировать на примере изменения валютных курсов и валютной политики западных стран с развитой рыночной экономикой. Бреттон-Вудская валютная система. До Второй мировой войны практически в зарубежных странах применялись плавающие валютные курсы, т. е. курсы, которые складывались в зависимости от спроса и предложения на ту или иную валюту. Недостаток этой системы состоял в резких колебаниях курсов валют, в применении странами частых девальваций своих валют в целях стимулирования экспорта товаров для облегчения процесса их реализации.

Ситуация в целом в валютной сфере характеризовалась хаотическими изменениями валютных курсов, что отрицательно сказывалось на развитии международной торговли. Бреттон-Вудская валютная система основывалась на долларе США и золоте. Ее характеризовали следующие основные черты все страны зафиксировали паритеты своих валют по отношению к доллару США. Доллар наравне с золотом выполнял роль базы для установления паритетов валют всех остальных капиталистических государств.

Отклонения курса от официально установленного допускались в пределах 1 центральные банки и правительственные валютные органы стран-членов имели возможность обменять принадлежащие им доллары на американское золото по официальной твердой цене - 35 долл. за унцию золота в унции содержится 31,1 г чистого золота в мировом обороте в качестве резервных и платежных средств наряду с золотом широко использовались две основные резервные валюты - доллар США и английский фунт стерлингов.

Международный валютный фонд предоставлял странам-членам кредиты в иностранных валютах для финансирования дефицитов их платежных балансов МВФ и МБРР созданы также на основе Бреттон-Вудских соглашений. Однако Бреттон-Вудские соглашения не смогли обеспечить стабилизацию валютных курсов стран-членов. То одна, то другая страна вынуждена была проводить девальвацию или ревальвацию своих валют. Девальвация валют в условиях действия Бреттон-Вудских соглашений означала официально объявленное понижение золотого содержания денежной единицы и соответственное уменьшение ее курса по отношению к доллару США. Девальвация - сложное явление в валютной сфере.

Страны предпринимают все возможные меры к тому, чтобы ее не проводить стимулируют экспорт товаров, ограничивают импорт, поднимают учетный процент центрального банка, получают кредиты у МВФ в пределах своей квоты, используют имеющиеся у них золотовалютные резервы, поскольку девальвация свидетельствует о слабости валюты данной страны.

Ревальвация валют - явление, противоположное девальвации. В условиях действия Бреттон-Вудских соглашений ревальвация означала официально объявленное повышение золотого содержания национальной денежной единицы и соответствующее повышение ее валютного курса по отношению к доллару США. Ревальвация проводится странами при хронически активном сальдо платежного баланса. В послевоенные годы ревальвацию своих валют неоднократно проводили ФРГ, Япония, Швейцария.

Вследствие кризиса доллара США расширенная группа десяти стран США, Великобритания, Япония, Канада, ФРГ, Франция, Италия и др. в марте 1973 г. подписала соглашение о переходе от фиксированных паритетов к плавающим валютным курсам. Ямайские соглашения 1976-1978 гг. официально положили конец существованию Бреттон-Вудской валютной системы. Этими соглашениями предусматривались упразднение золотых паритетов валют МВФ перестал публиковать золотое содержание валют уже с июля 1975 г. и официальной цены золота, закрепление в роли мировых денег вместо золота ведущих национальных валют, а также СДР, легализация плавающих валютных курсов.

С отменой золотого содержания валют Устав МВФ предусматривает установление валютного паритета на базе СДР. Европейская валютная система. В целях уменьшения колебаний валютных курсов и стимулирования интеграционных процессов в марте 1979 г. между странами Европейского экономического сообщества ныне Европейский Союз - ЕС была создана Европейская валютная система ЕВС . Ключевым элементом стало создание европейской валютной единицы - ЭКЮ курс ЭКЮ устанавливается на базе корзины двенадцати валют стран - членов ЕС , которая используется в качестве базы для установления курсовых соотношений между валютами стран - членов ЕВС, средством расчетов между их центральными банками.

Государственное регулирование валютных курсов. Различают национальное и межгосударственное регулирование валютных курсов.

Основными органами национального регулирования выступают центральные банки и министерства финансов. Межгосударственное регулирование курсов валют осуществляют МВФ, ЕВС и другие организации. Регулирование курсовых соотношений направлено на сглаживание резких колебаний валютных курсов, обеспечение сбалансированности внешнеплатежных позиций страны, на создание благоприятных условий для развития национальной экономики, стимулирование экспорта и т.д. Основные методы регулирования валютных курсов - валютные интервенции, дисконтная политика и валютные ограничения. 1. Валютные интервенции центральных банков имеют целью противодействовать снижению курса национальной валюты или, наоборот, его повышению.

Однако следует отметить, что валютные интервенции могут быть эффективным методом воздействия на валютные курсы в краткосрочном плане, поскольку только интервенциями невозможно обеспечить такие уровни курсов, которые не соответствуют базисным экономическим и финансовым показателям.

Наиболее эффективны валютные интервенции, сопровождаемые соответствующими мероприятиями в области общеэкономической политики государства. 2. В зарубежных странах широко применяется дисконтная политика, заключающаяся в манипулировании учетным процентом. Стремясь повысить курс валюты, центральный банк повышает учетный процент, что стимулирует приток иностранных капиталов. Улучшается состояние платежного баланса, повышается валютный курс. Если правительство ставит цель понизить валютный курс, центральный банк снижает учетный процент, капиталы перемешаются в зарубежные страны и в результате курс валюты понижается. 3. На валютный курс оказывают влияние валютные ограничения, т. е. совокупность мероприятий и нормативных правил государства, установленных в законодательном или административном порядке, направленных на ограничение операций с валютой, золотом и другими валютными ценностями.

Валютные ограничения по текущим операциям платежного баланса не распространяются на свободно конвертируемые валюты, к которым МВФ относит доллар США, марку ФРГ, японскую иену, английский фунт стерлингов и французский франк.

Валютный контроль в зарубежных странах охватывает деятельность как банков, так и небанковских институтов. В различных странах применяются разные методы валютного контроля лимитирование сроков по операциям лидс энд лэго ускорение или замедление расчетов в предвидении тех или иных изменений валютных курсов запрещение или наличие предварительного разрешения национальных валютных органов на открытие счета в иностранной валюте в данной стране или за ее пределами внесение беспроцентного импортного депозита в уполномоченный банк и др. С введением плавающих валютных курсов регулирование процесса курсообразования через МВФ ослабло.

В современных условиях межгосударственное регулирование валютных курсов осуществляется в основном в рамках ЕВС. В настоящее время основной валютой, в которой осуществляется около 80 всех международных расчетов, выступает доллар США, фактически сохранивший статус резервной валюты. В этом же качестве используются марка ФРГ и японская йена. 2.