Анализ финансового состояния ООО Губаха-хлеб. В этом разделе мы проанализируем финансовое состояние предприятия. Мы рассчитаем такие коэффициенты как рентабельность, платежеспособность, фондоотдача и др. По нижеследующим таблицам можно проследить положение предприятия, как оно работало, какие доходы получало, насколько была эффективна его работа.
Таблица 6- Оценка показателей доходов и расходов тыс. руб. Показатели 2001 год 2002 год 2003 год Изменения абсолютное темп роста, Чистая выручка от реализации продукции 28536,8 35080,55 41315,98 12779,18 144,78 Себестоимость реализованной продукции 26044,15 32017,19 36703,39 10659,24 140,9 Валовая прибыль от реализации 2492,66 3063,36 4612,58 2119,92 185,05 Коммерческие расходы 1193,65 1584,5 2862,08 1668,43 239,77 Прибыль убыток от продаж 1299,01 1478,86 1750,5 451,49 134,75 Прибыль убыток от налогообложения 1132,16 1291,03 1368,25 236,09 120,85 Чистая прибыль после уплаты Налогов 832,46 981,18 1103,06 270,6 132,5 Рассматривая таблицу мы видим, что чистая выручка от реализации продукции увеличилась на 12779,18 т.р. темп роста 144,78 . Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 10659,24 т.р. темп роста 140,9 . Валовая прибыль от реализации увеличилась на2119,92 т.р. темп роста 185,05 . Коммерческие расходы увеличились на 1668,43 т.р. темп роста 239,77 . Прибыль от продаж увеличилась на 451,49 т.р. темп роста 134,75 . Прибыль от налогообложения увеличилась на 236,09 т.р. темп роста 120,85 . Увеличилась чистая прибыль после уплаты налогов на 270.6 т.р. темп роста 132.5 . Таблица 7 - Оценка чистого оборотного капитала Показатели 2001 год 2002 год 2003 год Изменения текущая общая платежеспособность 2 1,06 1,16 1,04 ?0,02 срочная платежеспособность 0,8-1 0,5 0,76 0,58 0,08 Абсолютная платежеспособность 0,2 0,003 0,001 0,0002 ?0,0028 Чистый оборотный капитал 201,31 ?4604,15 165,47 ?35,84 Анализируя оценку чистого оборотного капитала можно сделать вывод, что текущая общая платежеспособность меньше норматива 2001 г. 1,06, 2002 г. 1,16, 2003 г. 1,04 что предприятие не платежеспособно.
Срочная платежеспособность меньше норматива 2001 г. ,05, 2002г. 0,76, 2003г. 0,58 что предприятие в краткосрочный период не может рассчитаться со своими долгами.
Абсолютная платежеспособность меньше норматива предприятие неплатежеспособно.
Чистый оборотный капитал за три года уменьшился на 35,84 т.р на это повлияло большая краткосрочная задолжность займы и кредиты, кредиторская задолжность перед поставщиками и подрядчиками.
Таблица 8- Оценка производственного бизнес-цикла Показатели 2001 год 2002 год 2003 год Изменения Оборачиваемость активов, раз 7084 11,29 10,07 2,23 Оборачиваемость дебиторской задолжности, раз 18,86 18,62 20,66 1,8 Период оборота, дн. 19,08 19,33 17,42 ?1,66 Оборачиваемость ТМЦ 14,24 31,16 22,6 6,36 Период оборота, дн. 25,28 11,55 15,93 ?9,35 Производственный цикл-бизнеса 44,36 30,88 33,35 ?11,01 Из таблицы видно, что оборачиваемость активов увеличилась за три года на 2,23 пункта и составила в 2003 г. 10,07. Оборачиваемость дебиторской задолжности увеличилась на 1,8 пункта и составила в 2003 г. 20,66. Период оборота в целом уменьшился на 1,66 дня. Оборачиваемость ТМЦ увеличилась на 6,36 пункта и составила в 2003г. 22,60. В целом период оборота уменьшился на 9,35 дней т.о. произошло уменьшение производственного бизнес- цикла на 11,01 дня. Таблица 9- Коэффициенты деловой активности и структуры капитала Показатели 2001 год 2002 год 2003 год Изменения Рентабельность продаж, 4,55 4,21 4,24 -0,31 Рентабельность всего капитала, 25,71 29,18 22,63 -3,08 Рентабельность внеоборотных активов, 147,84 98,04 70,43 -77,41 Рентабельность собственного капитала, 116,6 73,66 62,95 -53,65 Оборачиваемость капитала, раз 6,48 7,93 6,83 0,35 Оборачиваемость мобильных средств, раз 7,84 11,29 10,07 2,23 Оборачиваемость материальных оборотных средств, раз 14,19 30,91 21,51 7,32 Оборачиваемость готовой продукции, раз 474,42 236,77 260,36 -214,06 Оборачиваемость дебиторской задолжности, раз 18,86 18,62 20,66 1,8 Оборачиваемость кредиторской задолжности, раз 9,75 19,8 14,06 4,31 Фондоотдача оборотных активов, руб. 37,26 26,64 21,26 -16 Оборачиваемость собственного капитала 29,38 20,01 19,01 -10,37 Делая оценку коэффициентам деловой активности и структуры капитала предприятия, можно сделать вывод, что рентабельность продаж уменьшилась на 0,31 пункта и составила в 2003 г. 4.24 .Рентабельность всего капитала уменьшилась на 3,08 пункта и составила в 2003 г. 22,63 . Рентабельность внеоборотных активов уменьшилась на 77,41 пункта и составила в 2003 г. 70,43 . Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 53,65 пунктов и составила в 2003 г. 62,95 . Оборачиваемость капитала увеличилась на 0,35 и составила в 2001 г. 6,83 раза в год. Оборачиваемость мобильных средств увеличилась на 2,23 и составила в 2003 г. 10,07 раз в год. Оборачиваемость материальных оборотных средств увеличилась на 7,32 и составила в 2003г. 21.51 раз в год. Оборачиваемость готовой продукции уменьшилась на 214,06 и составила в 2003г. 216,36 раз в год. Оборачиваемость дебиторской задолжности увеличилась на 1,8 и составила в 2003 г. 20,66 раз в год. Оборачиваемость кредиторской задолжности увеличилась на 4,31 и составила в 2003 г. 14,06 раз в год. Фондоотдача оборотных активов уменьшилась на 16 т.р. и составила в 2003 г. 21,26 т.р. Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась на 10,37 и составила в 2003 г. 19,01 раз в год. Таблица 10- Комплексная оценка деловой активности Показатели 2001 год 2002 год 2003 год Изменения Выручка от реализации, т.р. 28536,81 35080,55 41315,98 12779,17 Чистая прибыль, тыс. руб. 832,46 981,18 1942,73 1110,27 Фондоотдача, руб. 37,26 26,64 21,26 ?16 Оборачиваемость средств расчетах в оборотах 18,85 18,62 20,66 1,81 Оборачиваемость средств расчетах в днях 19,09 19,33 17,42 ?1,67 Оборачиваемость запасов в оборотах 14,24 31,16 22,6 8,36 Оборачиваемость запасов в днях 25,28 11,55 15,93 ?9,35 Оборачиваемость кредиторской задолжности в днях 45,37 28,61 35,23 ?10,14 Продолжительность операционного цикла, дан. 44,37 30,88 33,35 ?11,02 Коэффициент погашаемости дебиторской задолжности 0,05 0,05 0,05 0 Оборачиваемость собственного капитала 29,39 20,01 19,01 ?10,38 Оборачиваемость совокупного капитала 6,48 7,93 6,83 0,35 Таблица отражает, что выручка от реализации за три года увеличилась на 12779,17 т.р чистая прибыль так же увеличилась на 1110,27т.р. Фондоотдача за три года уменьшилась на 16 т.р. Оборачиваемость запасов уменьшилась на 9,35 дня. Оборачиваемость кредиторской задолжности так же уменьшилась на 10,14 дня. Это все повлияло на уменьшение продолжительности операционного цикла на 11,02 дня. Продолжительность финансового цикла так же уменьшилась на 0,88 дня. Коэффициент погашаемости дебиторской задолжности за три года остался неизменным и равняется 0,05. Оборачиваемость собственн6ого капитала уменьшилась на 10,38, а оборачиваемость совокупного капитала увеличилась на 0,35. Проводя оценку финансового состояния предприятия мы видим, что состояние предприятия удовлетворительное.
Это доказывают следующие показатели выручка от реализации за три года увеличилась на 12779,18 тыс. руб но при этом возросла себестоимость продукции темп роста 177,78 . Некоторые показатели портят коэффициенты деловой активности рентабельность продаж, рентабельность капитала, оборачиваемость готовой продукции, фондоотдача.
Анализируя организационно-хозяйственное состояние предприятия мы видим, что у предприятия хорошее состояние.
Предприятие полностью обеспечено производственными мощностями и создан резервный фонд на случай поломки основных мощностей.
У предприятия богатый ассортимент продукции и ведется работа по изготовлению новых видов продукции и по повышению качества уже выпускаемой.
Предприятие полностью обеспечено трудовыми ресурсами. На предприятии работает высоко квалифицированный персонал и его квалификация постоянно растет.
И предприятие не забывает о своих работниках.
Фонд оплаты труда за три года вырос на 4544,5 тыс. руб выплаты социального характера на 6,4 тыс. руб. 2.3