Оффшорные трасты и трастовые компании.
Траст, или доверительная собственность особая правовая форма владения собственностью, уходящая корнями в средневековую юридическую систему Великобритании. В связи с этим он регулируется правовыми принципами общей островной системы права. В настоящее время трастовые принципы и нормы адаптированы для нужд современного бизнеса. На них основаны некоторые специфические виды финансовых услуг. Трасты применяются и в оффшорном бизнесе. Как и оффшорные компании, трасты часто учреждаются в оффшорных зонах.
Траст в переводе с английского означает доверие. С юридической точки зрения учреждение траста заключается в передаче некоторых ценностей и имущества в доверительное управление в интересах бенефициара. В трастовой схеме фигурируют три субъекта - учредитель траста, доверенное лицо или попечитель траста и бенефициар. Учредитель траста может быть одновременно и бенефициаром. Специфика трастовой формы определяется тем, что титул собственности переходит другому лицу попечителю на весь период действия траста срок действия траста может быть не ограничен. Это означает, что для третьих лиц собственником переданного в траст имущества является попечитель.
В то же время право на доходы владения имуществом траста принадлежит бенефициару. Учреждение траста рекомендуется в ряде типовых ситуаций. Траст применяется в схемах планирования собственности, в частности при урегулировании вопросов наследования. Траст может действовать и после смерти учредителя. Соответственно доходы от переданного в траст имущества, а также само это имущество могут быть распределены между наследниками согласно воле учредителя, зафиксированной в трастовом договоре.
Таким путем можно избежать раздела имущества или принудительного наследования, которое существует во многих странах с континентальной системой права. С помощью траста могут быть гарантированы права несовершеннолетних и недееспособных наследников учредителя траста. Форма траста приемлема для управления не только денежными средствами, но и другими ценностями, в частности недвижимым имуществом.
В современной деловой практике применяется дискреционный траст. В переводе с английского понятие дискреционный discretionary означает предоставленный на усмотрение. Дискреционный траст предусматривает широкие полномочия попечителя по управлению трастовой собственностью. Эта форма удобна для привлечения в качестве попечителей профессионалов или трастовых компаний. Дискреционный траст учреждается в тех случаях, когда управление имуществом траста требует специальных знаний и участия специализированной компании.
В странах с развитым трастовым правом сложилась эффективная система юридических средств и механизмов, гарантирующих защиту интересов учредителей и бенефициаров. Попечитель несет имущественную ответственность за действие, наносящее ущерб бенефициару или трастовой собственности. Он обязан отчитываться перед бенефициаром по его требованию. В некоторых юрисдикциях к профессиональным попечителям - трастовым компаниям - пред ъявляются квалификационные требования.
Их деятельность лицензируется. Оффшорные трасты различных типов учреждаются прежде всего в оффшорных юрисдикциях, воспринявших принципы общей островной системы права. Трасты вводятся и в странах с иными правовыми основами. Трастовые юрисдикции могут существенно различаться по условиям учреждения и функционирования траста. Среди популярных трастовых юрисдикций можно назвать Каймановы острова, Багамы, Гернси и Джерси, о. Мэн, Гибралтар.
Особенность оффшорных трастов заключается в том, что доходы траста и бенефициаров и имущество траста налогом не облагаются. Бенефициары и учредители траста обязаны находиться за пределами траста, учрежденного в данной оффшорной юрисдикции. Источники дохода траста также должны быть за рубежом. Однако в различных юрисдикциях данные требования могут видоизменяться. Трасту присущ ряд недостатков. Считается, например, что правовые принципы траста характеризуются определенной размытостью. Судебная практика даже в рамках общей островной системы права неоднозначна и содержит противоречия.
Трастовые нормы в разных юрисдикциях различаются. В результате в случае конфликтной или спорной ситуации суды могут не признать существования международного траста. Кроме того, в странах континентального права трастовая форма обычно отсутствует или видоизменена. 5.