Анализ основных экономических показателей деятельности ООО Строй-маркет. Что касается организационного уровня торговой деятельности, то можно отметить следующее к окончанию анализируемого периода большую долю в хозяйственной деятельности предприятия составила торгово-закупочная деятельность.
На протяжении всего периода деятельности фирма закупала товар у различных производителей или у посредников. Отсутствие постоянных налаженных торговых связей снижало эффективность функционирования фирмы, вызывая снижение ритмичности работы. в 2002 году личную продажу.
Личная продажа осуществлялась коммерческими агентами фирмы. Величина товарооборота, полученная за счет усилий агентов, составила 30 и 65 в 2002 г. и 2003 г. соответственно, а в 2004 году снизилась до 25 . Исходя из этого, можно отметить имеющийся потенциал данного канала сбыта товара, повысить эффективность которого можно, уделив должное внимание стимулированию работников торгового аппарата. В 2002 году была начата розничная торговля товарами фирмы. Величина розничного товарооборота составила Рис.2.1. Динамика структуры выручки от торгово-закупочной деятельности Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия представлен в динамике в таблице П.1.1. года. Спад в 2004г. происходит в результате появления на рынке сильных конкурентов торгующих аналогичной продукцией.
ООО Строй-маркет в 2002 году работало через посредников, поэтому его цены были менее привлекательны для покупателя. В процессе работы информационного отдела и заключения договоров о сотрудничестве поставки товаров стали производиться более организованно, улучшился состав товарного ассортимента.
На рост выручки от реализации в 2003 году повлияла организация розничных торговых точек и рекламная компания. Спад в 2004 г. обусловлен уменьшением торгового потенциала фирмы. Торгово-закупочная деятельность ООО Строй-маркет осуществляется путём реализации товаров оптом и мелким оптом. За анализируемый период величина выручки от торгово-закупочной деятельности по видам продаж изменилась следующим образом Таблица 2.1 Динамика выручки от торгово-закупочной деятельности ООО Строй-маркет по видам продаж Наименование показателя 2001 2002 Темп роста к 2001, 2003 Темп роста к 2002, 2004 Темп роста к 2003, Темп роста за период, Выручка от торгово-закупочной деятельности, тыс. руб. Всего От оптовой Продажи, тыс. руб. От розничной продажи, тыс. руб. Выручка от реализации товара в розницу составила 20 общей выручки от торгово-закупочной деятельности.
В 2003 году более высокий темп роста выручки от розничной продажи, привел человек. В 2003 году увеличилась, как численность рабочих, так и численность служащих предприятия.
В 2004 году происходит сокращение численности, как управленческого персонала, так и рабочих, что и привело к снижению общей численности. Динамика численности персонала предприятия представлена в таблице. Таблица 2.2 Структура среднесписочной численности работников ООО Строй-маркет в динамике Наименование показателя 2001 2002 2003 2004 чел. в к общей велич. чел. в к общей велич. чел. в к общей велич. чел. в к общей велич.
Среднесписочная численность работников, Всего Рабочих Служащих В 2001 году доля рабочих в общей численности персонала составляла 74 . В 2002 году численность рабочих сократилась на 8 человек, их доля в среднесписочной численности персонала снизилась до 63 . Выручка одного работника в целом за период возросла на 29,8 и снизилась на 21,06 , при снижении выручки на одного рабочего на 25,09 . Динамика выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг несколько отличается от динамики выручки от реализации на одного работника.
Это связано с изменением численности работников. Влияние выручки на одного рабочего и среднесписочной численности работников на общую величину выручки рассчитаем следующим образом. Результат влияния изменения численности на общую выручку от реализации определим по формуле 2.1 Vч Чo - Чб х Bб , 2.1 где Vч - влияние на изменение выручки изменения численности, тыс. руб. Чо - значение численности отчетного периода, чел. Чб - значение численности базового периода чел. Вб - значение выручки на одного работника базового периода тыс. руб. Результат влияния изменения выручки от реализации на одного работника на общую выручку от реализации определим по формуле 1.2 Vобщ Vч Vв , 2.3 где Vобщ - общее измерение выручки от реализации за период, тыс. руб. В 2002 году выручка от реализации уменьшилась по отношению 2001 году на 93,95 уровня 2003 года. Таким образом, на величину фонда оплаты труда работников оказывает влияние и среднегодовая заработная плата одного работника, и среднесписочная численность работающих. Результат влияния изменения среднесписочной численности на изменение фонда оплаты труда работающих определим по формуле 2.4 ФЗПч Чо - Чб х Зб, 2.4 где ФЗПч - влияние на изменение фонда оплаты труда изменения численности, тыс. руб. Чо - численность работников в отчетном периоде, чел. Чб - уменьшение произошло в большей степени за счет сокращения среднесписочной численности работающих. Уменьшение фонда под воздействием этого фактора составило 91,28 . В целом за анализируемый период, увеличение фонда оплаты труда составило 364510 тыс. рублей.
Прирост произошел в результате того, что возросла среднегодовая заработная плата, которая составила 110,61 прироста фонда, но снижение среднесписочной численности работников уменьшило этот прирост на 10,61 . Для показателя среднегодовой заработной платы одного рабочего характерна такая же тенденция, как для среднегодовой заработной платы одного работника.
Однако в целом за период, темп роста зарплаты рабочего составил 166,72 , что на 72,25 меньше темпа роста зарплаты работающего.
Таким образом, за исследуемый период, возрастают и среднегодовая заработная плата рабочих, и аппарата управления.
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг в целом за анализируемый период возросла на 27,69 при увеличении выручки от реализации только на 14,53 . Это объясняется, во-первых увеличением затрат на приобретение, доработку товаров, а также затрат на оплату труда работников.
Кроме того, у фирмы возникли проблемы в сбыте товаров, поэтому в целях повышения конкурентоспособности продукции, наценки устанавливались минимальные. Коммерческие расходы, связанные с осуществлением процесса купли-продажи товаров за данный период снизились на 25,38 . Наибольшая величина данного вида затрат была в и 2004 годах наблюдается рост фондоотдачи при сокращении величины основных фондов.
В 2003 года фондоотдача составила 13401,40 руб что на 227,14 выше уровня 2002 года, а в 2004 году этот показатель увеличился еще на 242,0 . Таким образом, в целом за анализируемый период фондоотдача возросла на 259,42 . При этом фондоемкость сократилась на 72,73 . Сокращение среднесписочной численности работников в 2002 году вызвало увеличение фондовооруженности на 25,92 . За весь же период изучения фондовооруженность снизилась на 63,89 и составила в 2004 году только 217,00 рубля.
Зная тесную взаимосвязь фондоотдачи, фондовооруженности и выручки на одного работника, наблюдая изменение всех этих факторов, интересным было бы рассчитать влияние каждого из них на величину фондоотдачи. Расчет проведем методом ценных подстановок табл. 2.3 Таблица 2.3 Изменения фондоотдачи под влиянием изменения факторов Номер подстановки Факторы Результирующий показатель фондоотдача, руб. Изменение результирующего показателя, руб. Выручка от реализации на одного работника, руб. Фондовооружен-ность, руб. 1 2 3 Баланс отклонений 12013,70 также оказало положительное воздействие на изменение фондоотдачи, но значительно меньшее.
Рост фондоотдачи под влиянием того фактора составил 1386,10 рубля. За анализируемый период предприятие по результатам деятельности понесло убыток в размере 31210 тыс. рублей. Наибольшее, отрицательное влияние на результат отчетного года оказали прочие операционные расходы, включающие затраты по уплате налоговых платежей. В 2002 и В 2004 году операционные доходы выросли, но слишком велики были операционные и прочие внереализационные расходы, и операционных доходов было не достаточно для покрытия затрат.
Величина упомянутых выше внереализационных расходов, включающих долги, нереальные для взыскания, убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, присужденные штрафы, пени, неустойки и другие санкции за нарушение договоров, составила в 2003 году 14880 тыс. рублей, а в 2004 г. превысила уровень предыдущего года на 99,13 . В 2001 и в 2002 годах таких расходов у фирмы не было, а наоборот в 2001 году предприятие имело внереализационные доходы за счет штрафов, пени, неустоек за нарушение договоров, выплаченных предприятию. Величина таких доходов в 2003 году оказалась недостаточной для покрытия убытков, а в 2004 году у фирмы их вовсе не было. Кроме того, значительное снижение в 2002 году показателя рентабельности, и большая величина убытка, полученного в 2004 году, свидетельствует о значительном снижении эффективности деятельности предприятия.
Графическая иллюстрация основных экономических показателей представлена на рис. 2.2. Анализ основных экономических показателей позволяет отметить следующее за анализируемый период увеличилась выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг. В торгово-закупочной деятельности сократился удельный вес оптовой торговли и до 30 возрос удельный вес розничной торговли.
Рис.2.2. Динамика темпов роста основных технико-экономических показателей ООО Строй-маркет Возросли за рассматриваемый период и затраты предприятия.
Темп их роста превысил темп роста выручки от реализации. Наибольшую долю затрат на протяжении всего периода составляли коммерческие расходы. В последний год сильно возросла величина прочих внереализационных расходов, включающих долги, не реальные для взыскания, убытки от списания дебиторской задолженности, срок исковой давности которой истек. Таким образом, при поисках резервов повышения эффективности деятельности предприятия, особое внимание следует уделить снижению вышеуказанных затрат и расходов, а также расширению розничной торговли. 2.3.