Порядок составления декларации по ЕНВД. С 2006 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД, действует декларация новой формы, которая утверждена ФНС России от 17.01.2006г. 8н Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка её заполнения. Этот бланк организации и предприниматели должны использовать, начиная с отчетности за I квартал 2006г. Декларация состоит из титульного листа и четырех разделов 1, 2, 3 и 3.1. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, в который подается декларация, о налоговом периоде, ряд других данных.
При заполнении титульного листа указываются для российской и иностранной организаций - ИНН, КПП, который присвоен организации налоговым органом, в который представляется декларация.
Налоговый период у ЕНВД - квартал, декларация также сдается ежеквартально, поэтому в ячейке Налоговый период нужно указать значение 3. Указывается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, его код и полное наименование российской организации.
Декларация подписывается руководителем и главным бухгалтером для подтверждения полноты и достоверности сведений.
При заполнении раздела 1 Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика декларации по коду строки 010 указывается код Бюджетной классификации РФ в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная по строке 030 раздела 1 декларации.
По коду строки 020 проставляется код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 ОКАТО . Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, указывается по коду строки 030. Это значение должно быть равным коду строки 040 раздела 3.1 декларации.
В случае недостаточности четырех имеющихся строк с кодом 020 следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 декларации.
Раздел 2 Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности заполняется налогоплательщиками отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности. При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности каждому коду ОКАТО . В разделе 3 Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период декларации отражается общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Её показывают по коду строки 050. По коду строки 010 отражается сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД. При этом учитываются суммы всех значений показателя по коду строки 140 всех заполненных разделов 2 декларации.
По коду строки 020 отражается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, и страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальным страхователем за свое страхование.
По коду 030 отражается сумма выплаченных из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности.
По коду строки 040 отражается сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности код строки 020 код строки 030 , уменьшающая но не более чем на 50 сумму исчисленного ЕНВД код строки 010 . Раздел 3.1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период декларации заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО, указанному по коду строки 030 всех заполненных разделов 2 декларации.
Поэтом по коду строки 010 указывается код ОКАТО, по которому заполняется раздел 3.1 декларации.
По коду строки 020 указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Значение данного показателя определяется как сумма значений кодов строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации.
По коду строки 030 отражается налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010. Значение показателя по данному коду строки определяется как сумма значений показателя по коду строки 100 всех разделов 2 декларации, заполненных по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010. По коду строки 040 отражается сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010. Значение данного показателя определяется как произведение результата от соотношения значения показателя по коду строки 030 к значению показателя по коду строки 020 данного раздела декларации и значения показателя по коду строки 050 раздела 3 декларации код стр. 050 код стр. 040 код стр. 050 раздела 3 декларации. С 1.012006 г. в декларации и платежном поручении на уплату налога, надо указывать новый КБК по ЕНВД - 18210502000011000110. Если организация встала на учет в том городе, где ведется вмененная деятельность, то туда и надо сдавать декларацию, а также платить налог. 2.3.