Экономическое содержание налично-денежного обращения

Экономическое содержание налично-денежного обращения. Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах РКЦ Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение.

Из оборотных касс расчетно-кассовых центров наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков.

Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическими и физическим лицам либо в кассы предприятий, либо непосредственно населению. Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг, т.д. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.п. Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организация прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению. Предприятия, организации, учреждения используют между собой наличные деньги для покупки необходимых им товаров лишь в тех случаях, когда стоимость их относительно их относительно невелика.

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в расчетно-кассовые центры.

Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводится в резервные фонде, т.е. изымаются из обращения. 1.2 Безналичные расчеты Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран.

Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа.

Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим до 90 всего денежного оборота, осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов векселей, вариантов т.п. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, они образуют общий денежный оборот, в котором действуют единые деньги. 2.1 Формы безналичных расчетов Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, зачет взаимных требований, инкассо. 1. Расчеты платежными поручениями.

Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара либо при частичных платежах при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования бронирования суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты.

Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента. 2. Аккредитивная форма расчетов.

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив банк-эмитент, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив банка-эмитент, по поручению плательщика покупателя переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет Аккредитивы. В соответствии с Положением о безналичных расчетов в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов Ш Покрытые депонированные или непокрытые гарантированные Ш Отзывные или безотзывные Покрытыми депонированными считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика исполняющий банк на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый гарантированный аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Распределение чистой прибыли, тыс. руб. Таблица 3 вар. Чистая прибыль, тыс. руб. Из чистой прибыли в фонд накопления от чистой прибыли, в резервный фонд, 4 8264 43 5 ЧП Пр-налоги ЧП 11310- 11310 0,24 -236-96 8264 тыс. руб. Где 0,24 - налог на прибыль 236 - налог на имущество 95 - местные налоги.

В фонд накопления от чистой прибыли 46 - 3554 тыс. руб. В резервный фонд 5 - 413 тыс. руб. задача 3 Расчет необходимого прироста оборотных средств за квартал Известно, что сумма оборотных средств на начало года составляет 14250 тыс. руб сумма прочих оборотных средств на планируемый квартал составляет 4217 тыс. руб выпуск продукции по себестоимости 71100 тыс. руб расход сырья и материалов 25200 тыс. руб. Исходные данные Таблица 4 варианта Максималь-ный интер-вал между поставками Норма страхового запаса, дни Норма подготовительного запаса, дни Норма технологического запаса, дни Норма транс-порт-ного запаса, дни Норма запаса в не завершенном производстве, дни Норма запаса в гото-вой продукции, дни Норма запаса денежных средств, дни По сырью и материалам 4 18 4,5 1 0,5 2 3,5 2 2 Потребность в оборотных средствах по производственным запасам определяется как произведение однодневного их расхода на норму запаса в днях. Норма страхового запаса исчисляется как 50 от текущего, норма текущего запаса исчисляется 50 от максимального интервала между поставками.

Потребность в денежных средствах в кассе и в расчетах рассчитывается по товарообороту. В расчетах нормативов по незавершенному производству и готовой продукции используется однодневный выпуск продукции по себестоимости табл. 4 . Общий норматив оборотных средств рассчитывается как сумма частных нормативов.

В финансовый план предприятия включается изменение норматива прирост норматива оборотных средств увеличивает расход финансовых ресурсов предприятия, а его снижение уменьшает этот расход.

Норма текущего запаса Нтз 50 ИНТмах 0,5 18 9 дней Нсз 50 Нтз 0,5 9 4,5 дня. Норматив оборотных средств, авансированных в производственные запасы, определяется по формуле, где НПЗ - норматив оборотных средств в производственных запасах Р - среднесуточный расход производственных запасов Д - норма запаса в днях i - элементы и виды оборотных средств в производственных запасах.

Норма запаса в днях в производственных запасах состоит из пяти элементов транспортный запас - время нахождения оплаченного сырья в пути подготовительный запас - время для выгрузки, приемки, складирования технологический запас - время для предварительной подготовки сырья, если это предусмотрено технологией процесса текущий складской запас, чаще всего рассчитывается как средняя продолжительность интервала между поставками страховой запас создается в качестве резерва и принимается как половина текущего складского запаса.

Нпз 280 17 4760 тыс. руб. Д 2 1 0,5 9 4,5 17 дней. Коэффициент нарастания затрат показывает степень готовности продукции.

При равномерном нарастании затрат коэффициент рассчитывается по формуле, где КНЗ - коэффициент нарастания затрат ЗЕ - единовременные затраты, производимые в начале производственного цикла на сырье и материалы 14250 тыс. руб. на начало года ЗП - последующие или нарастающие затраты на амортизацию, электроэнергию, оплату труда 1025 тыс. руб. из табл. 7 . Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле ННП Р ТЦ КНЗ , где ННП - норматив оборотных средств в незавершенном производстве Р - среднесуточный объем производимой продукции ТЦ - длительность производственного цикла КНЗ - коэффициент нарастания затрат.

Ннп 250 3,5 0,97 849 тыс. руб. Норматив оборотных средств в готовой продукции рассчитывается по формуле НГП РД , где НГП - норматив оборотных средств в готовой продукции Р - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости Д - норма запаса в днях. Нгп 790 2 1580 тыс. руб. Предприятия заинтересованы в рациональной организации движения оборотных средств для обеспечения бесперебойного процесса производства их минимальной величиной.

Эффективность использования оборотных средств оценивается системой показателей, ведущее место в ней занимает оборачиваемость оборотных средств, под которой понимают время, необходимое для совершения денежными средствами полного оборота от приобретения запасов до поступления выручки от реализации на расчетный счет. На показатели оборачиваемости в разных отраслях влияют особенности снабжения, производства и сбыта продукции, поэтому установить нормативное или рекомендуемое значение невозможно, однако, при анализе ориентируются на изменение показателей продолжительность оборота в днях должна сокращаться, а число оборотов в течение периода - увеличиваться.

Оборачиваемость характеризуется рядом взаимосвязанных показателей длительность одного оборота оборотных средств или, дней число оборотов за период или коэффициент оборачиваемости, дней коэффициент загрузки закрепления средств в обороте или, или где СО - средние остатки оборотных средств за период возможны случаи, когда целесообразно принимать в расчет остатки оборотных средств, сложившиеся на определенную дату Р - объем реализованной продукции за период по себестоимости Д - число дней в периоде. задача 4 Расчет прироста устойчивых пассивов Размер устойчивого пассива определяется по формуле где Фпл - плановый фонд оплаты труда и начислений на нее в квартал Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы. Начисления по единому социальному налогу произвести самостоятельно.

На начало планируемого года кредиторская задолженность в виде устойчивого пассива составляет 820 тыс. руб. Фонд заработной платы в планируемом квартале 10 млн. руб. В расчет финансового плана включается изменение устойчивого пассива.

График выдачи заработной платы представлен в табл. 5 Таблица 5 варианта 4 Число выдачи зарплаты 6 тыс. руб. задача 5 Составить финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал по приведенной схеме табл.6 Таблица 6 Доходы и поступления средств Расходы и отчисления средств Показатель, тыс. руб. Показатель, тыс. руб. Прибыль Аммортизационные отчисления Отчисления в ремонтный фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта 11310 1025 204 820 Налог на прибыль Налог на имущество Местные налоги Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления из прибыли Фонд накопления за счет амортизационных отчислений за счет прибыли, в том числе на прирост оборотных средств за счет прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта. 2714 236 96 204 413 3554 1025 2429 820 ИТОГО 13359 ИТОГО 11278 Дополнительные данные см. в табл. 7. Исходные данные для расчета финансового плана, тыс. руб. Таблица 7 варианта Амортизационные отчисления Отчисления в ремонтный фонд Налог на имущество Местные налоги 4 1025 204 236 96 список используемой литературы 1. В.Э. Чернова.

Финансы, денежное обращение, кредит. Рабочая программа и контрольные задания для студентов заочного факультета.

СПбГТУРП, СПб, 2001 г. 2. В.Э. Чернова.

Финансы, денежное обращение, кредит.

Учебное пособие. СПб, 1999 г. 3. Финансы. Денежное обращение. Кредит Учебник для вузов Под ред. Поляка Г.Б. М. Финансы, ЮНИТИ, 2003 г. 4. Деньги, кредит, банки Учебник Под ред. Лаврушина О.И. М. Финансы и статистика, 2000 г. 5. Финансы предприятий Учебник Под ред. Колчиной Н.В М. Финансы, ЮНИТИ, 1998 г. Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

Отзывный аккредитив может быть изменен при аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком. При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов продукция оплачивается после ее отгрузки оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

Положительной стороной этой формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с этим этой форме присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. 3. Расчеты чеками.

При расчетах чеками владелец счета чекодержатель дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств чекодержателю. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Чек удобен для расчетов в случаях Ш Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа Ш Когда продавец заранее не известен. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи. В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанному в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу оформленному на обороте чека другому лицу, по предъявительскому - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат.

Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи. 4. Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Оно выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта. Плательщик обязан вернуть в банка акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика. 5. Зачет взаимных требований.

Зачет взаимных требований - это перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы сальдо встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности. К зачету могут быть представлены различные расчетные документы платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств.

Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие периодические расчеты по сальдо производятся обычно один раз в десять дней между двумя хозяйственными организациями на основе встречных, примерно равных поставок. Оба участника зачетов ведут у себя счета взаимных расчетов, на которых учитываются все суммы к платежам.

Расчетные документы не сдаются в банк, а направляются сразу покупателю с отражением их суммы на счете взаимных требований. Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии. Незачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить. Разовые групповые зачеты могут проводить банки на определенную дату конец квартала, начало года для устранения образовавшейся взаимной просроченной задолженности юридических лиц по расчетам друг с другом.

В настоящее время предприятия и организации, так же, как, впрочем, и банки, могут осуществлять взаимозачеты через клиринговые палаты центры, которые создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота. 6. Акцептная форма расчетов. Акцепт означает согласие плательщика на оплату платежных документов.

Различают положительный и отрицательный акцепты. Положительный акцепт предполагал письменное уведомление банка плательщиком о согласии на оплату, отсутствие последнего в течение определенного срока означало отказ от акцепта. При отрицательном акцепте молчанием плательщика в течение определенного срока давалось согласие на оплату, а отказ от акцепта оформляется письменно. Для максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота наиболее выгоден последующий отрицательный акцепт, что повлияло на широкое использование данной формы безналичных расчетов в нашей стране.

Важным условием выполнения сделки при данной форме расчетов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования при нарушении поставщиком определенных положений договора, четко зафиксированных в нормативных актах. 7. Инкассо. Это операция по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. На инкассо принимаются чеки, векселя, ценные бумаги и т.д. Различают два основных вида инкассовых операций.

Простое инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Простое инкассо применяется при расчетах неторгового характера. Документарное инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только против платежа наличными или против акцепта.

При переводных операциях клиент поручает своему банку перевести определенную сумму с его счета указанному адресату. 1.3