Отчет о финансовых результатах. Выручка от реализации продукции (товарная продукция – ТП) без налога на добавленную стоимость: Выр.без НДС 4-10 = Цокр.*Q / 1,18 Выр.без НДС 3-10 =472000*600/1,18=240 (руб.) Выр.без НДС 3= Цокр.*Q*62,5% / 1,18 Выр.без НДС 2=472000*600*0,625/1,18=150 (руб.) ∑ Выр.без НДС=1323133475 руб. 2. Издержки на производство без НДС: Изд.без НДС 4-10= Себ.пол.*Q Изд.без НДС 3= Изд.без НДС 3 * 0,625 3. Валовая прибыль рассчитывается по формуле: ВПi=Выр.без НДСi – Изд.без НДСi 4. Налог на имущества был рассчитан ранее 5. Налог на прибыль без учета льгот, если налоговая ставка на прибыль составляет 24% : Нал.приб.i=(ВПi-Нал.имущ.i)* 24% 6. Определим чистую прибыль по формуле: ЧПi=ВПi- Нал.имущ.i - Нал.приб.i Значения подставим в таблицу № 15 12. Налоговые выплаты.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) Налог на добавленную стоимость (НДС) – это сумма налога, подлежащего внесению в бюджет.
Определяется как разность между суммой налога, полученного от покупателей за реализацию ими товара, и суммой налога фактически уплаченного поставщиками за материальные ресурсы, стоимость которых относиться на издержки производства и обращения.
Для рассматриваемого проекта следует учесть, что в третьем году (при выпуске продукции 62,5%) НДС составит 62,5% от тех лет, когда производство освоено на 100%. Кроме того НДС этого года должно быть меньше на размер НДС, оплаченного в составе затрат на основные средства (разность между затратами с НДС и балансовой стоимостью затрат). 1. НДС в составе поступлений рассчитывается по формуле: НДС пост.= Цокр.*Q *18/ 118 НДС пост.=472000*600*18/118=4320 (руб.) 2. НДС в составе затрат находится как: НДС зат.= Себ.пол.*Q*18/118 НДС зат.=319979*600*18/118=29286192 (руб.) 3. НДС, который мы платим в бюджет: НДС бюд.4-10=НДС пост. – НДС зат. НДС бюд.3=(НДС пост. * 0,625 – НДС зат. * 0,625) – НДС вход где НДС вход. – НДС, оплаченное в составе затрат НДС вход.= ∑Rкап.влож ∑Сбал.кап.влож. НДС вход.=16392500-14930191=1462309 (руб.) НДС бюд.3=(4320*0,625-29286192*0,625)-146230 9=7233821 (руб. ) НДС бюд.4-10=4320-29286192=13913808 (руб.) 13. Движение денежных средств Движение денежных средств представлено на схеме, см. рис. 4 13.1 Основная деятельность 1.1 Поступления от реализации равняются выручки от реализации продукции без НДС, см. табл. 18 1.2 Текущие затраты (без амортизационных отчислений) также рассчитывались ранее, см. затраты на реализацию продукции (ПрЗ 2 и ПрЗ 3-10) 1.3 НДС было определенно в главе 12 Налоговые выплаты.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) 1.4 Налог на имущество – см. раздел 10 1.5 Налог на прибыль – налог на прибыль без учета льгот, см. раздел 11, 1.6 Налоги рассчитываются, исходя из сложения всех предыдущих налогов, а именно: Нал.i= НДС i + Нал.имущ.i + Нал.приб.i 1.7 Оплата процентов по кредиту равняется плате за кредит в текущем году, она осуществляется с 3-его года, см. таблицу 16 1.8 Поток от основной деятельности рассчитывается как: Поток осн.д.i=Пост.реал.i-З тек.i- Нал.i 13.2 Инвестиционная деятельность 2.1 Инвестиционные затраты 2.2 Поступления от реализации активов (ликвидационная стоимость) рассчитывается только на конец периода в 10 году и составляют 50% от балансовой стоимости основных фондов, по формуле: Пост.ак.10=∑Сбал.осн.ф.*50%, где ∑Сбал.осн.ф. – балансовая стоимость основных фондов, см. таблицу 6 2.3 Поток от инвестиционной деятельности находится по формуле: Поток инв.д.i= Зинв.i * (-1) , где Зинв.i – инвестиционные затраты, 13.3 Финансовая деятельность 3.1 Показатель заемные средства был рассчитан ранее – это поступление кредита (кредитная линия), см. таблица 15 3.2 Собственные (акционерные) средства находятся после расчета потока от финансовой деятельности, который находится как: Поток фин.д.i= Зинв.i – Погаш. кр.i, где Погаш. кр.i – погашение кредита в текущем году, начиная с 3-его года по 8, см. таблицу 16, разд.9 3.3 Рассчитаем собственные (акционерные) средства: Соб.ак.ср.i= Поток фин.д.i – Заем.ср.i 4. Денежные средства на начало периода находятся после их изменения в потоке: ДС на нач.г.i=ДС на нач.г.i-1+Изм.поток.д.с.i-1 а) Изменение в потоке денежных средств с 3-его года равняются сумме всех потоков деятельности предприятия: Изм.поток.д.с.i= Поток осн.д.i+ Поток инв.д.i+ Поток фин.д.i б) Денежные средства по каждому году составляют: ДС на нач.г. 3= Изм.поток.д.с.2 5. Денежные средства на конец периода, начиная с 3 года, рассчитываются как : ДС на кон.г.i= ДС на нач.г.i+ Изм.поток.д.с.i Все значения расчетов отразим в таблице № 16 14.