Анализ прибыли и рентабельности. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.
Анализ производится на основе определения следующих коэффициентов, см. приложение 5 - рентабельность продаж К1R - рентабельность всего капитала фирмы К2R - рентабельность основных средств К3R - рентабельность собственного капитала К4R - рентабельность перманентного капитала К5R - норма прибыли К6R - удельный вес затрат в стоимости продукции К7R Рентабельность продаж К1R . Рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции работ, услуг к выручке от реализации продукции работ, услуг. К1R стр50 Ф 2 стр10 Ф 2 В 2006году Кр составил Кр 336030 1300960 100 25,83 , а в 2007 году равнялся Кр 350000 1529840 100 22,89 Из расчета коэффициента рентабельности мы можем отметить, что в 2006 году предприятие было более рентабельным.
Рентабельность продаж. Показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции работ, услуг или снижения затрат на производство при постоянных ценах.
Уменьшение коэффициента свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство при постоянных ценах, т. е. о снижении спроса на продукцию предприятия. Рентабельность всего капитала К2R .Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или прибыли от реализации продукции работ, услуг к среднему за период итогу баланса. К2R стр140 Ф 2 стр399 Ф 1-среднее значение Рентабельность собственного капитала К4R . Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или прибыли от реализации продукции работ, услуг к средней за период величине источников собственных средств.
К4R стр140 Ф 2 стр490 Ф 1-среднее значение Рентабельность перманентного капитала К5R Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или прибыли от реализации продукции работ, услуг к средней за период величине долгосрочных кредитов и займов.
К5R стр140 Ф 2 стр490 стр590 Ф 1-среднее значение Рентабельность всего капитала фирмы. Показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение К2R свидетельствует о падающем спросе на продукцию фирмы и о перенакоплении активов. Рост коэффициента говорит об увеличении эффективности использования активов при достижении финансовых результатов деятельности предприятия. Рентабельность собственного капитала. Показывает эффективность использования собственного капитала.
Динамика К4R оказывает влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах. Рентабельность перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок как собственного, так и заемного. К. рентабельности всего капитала увеличился за счет увеличения прибыли отчетного периода с - 49186 млн. руб. на 1.01.02 г. до 140841 млн. руб. на 1.01.03 г Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов К3R . Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или прибыли от реализации продукции работ, услуг к средней за период величине основных средств и прочих в необоротных активов. К3R стр140 Ф 2 стр190 Ф 1-среднее значение Рентабельность основных средств и прочих в необоротных активов.
Отражает эффективность использования основных средств и прочих в необоротных активов, измеряемую величиной прибыли приходящейся на единицу стоимости средств. Рост К3R при снижении К2R свидетельствует об избыточном увеличении мобильных средств, что может быть следствием образования излишних запасов товарно-материальных ценностей, затоваренности готовой продукцией в результате снижения спроса, чрезмерного роста дебиторской задолженности.
Коэффициент нормы прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли предприятия к выручке от реализации. К6R стр.170 ф 2 стр.010 ф 2 . В 2006 году он составил Кп 207 1300960 100 0,016 , а в 2007 году Кп составил Кп 160 1529840 100 0,010 Это говорит о том, что в 2006 году предприятие было более прибыльным. Норма прибыли показывает какую часть занимает чистая прибыль в выручке от реализации продукции.
Коэффициент удельного веса затрат в стоимости реализованной продукции выражает отношение себестоимости реализованной продукции к выручке от реализации. К7R стр.020 ф 2 стр.010 ф 2 3.