Консолидированная отчетность и ее значение. В соответствии со статьей 56 Федерального закона О Центральном банке Российской Федерации и со статьями 4,8,42,43 Федерального закона О банках и банковской деятельности устанавливается порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности.
Под консолидированной отчетностью понимается отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств чистых активов, финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций, их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств чистых активов банковской или консолидированной группы.
Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских консолидированных групп. Банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна головная кредитная организация оказывает прямо или косвенно через третье существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другой других кредитной организации кредитных организаций. Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц. В консолидированную отчетность включаются данные отчетности головной кредитной организации и участников по состоянию на одну отчетную дату и за один и тот же отчетный период.
Консолидированная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером головной кредитной организации банковской консолидированной группы.
Участники банковской консолидированной группы несут ответственность за достоверность и полноту данных, представляемых головной кредитной организацией. Головная кредитная организация банковской группы составляет консолидированную отчетность по формам Форма 801. Отчет о составе участников банковской консолидированной группы Форма 802. Консолидированный балансовый отчет Форма 803. Консолидированный отчет о прибылях и убытках Форма 804. Отчет об открытых валютных позициях банковской консолидированной группы Форма 805. Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности. Форма 810. Консолидированный балансовый отчет Форма 811. Консолидированный отчет о прибылях и убытках. Консолидирвоанная отчетность по формам 810 и 811 составляется один раз в годподтверждается аудиторской организацией и публикуется.
Головная кредитная организация банковской консолидированной группы составляет консолидированную отчетность путем включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках на соответствующую отчетную дату данных об участниках с использованием одного из трех методов метода полной консолидации метода пропорциональной консолидации метода эквивалентной стоимости.
Выбор метода консолидации производится головной кредитной организацией исходя из доли контроля банковской консолидированной группы в капитале каждого участника, которая определяется как сумма следующих величин удельный вес акций долей участника, находящихся в собственности головной кредитной организации удельный вес акций долей участника, находящихся в собственности других участников. 1.11.