Анализ производства и реализации продукции. Источники информации форма П-1 Сведения о производстве и отгрузке продукции товаров и услуг, за 1998-99 г. плановые показатели. Таблица 1.1 Выпуск и реализация продукции. тыс. руб. показатели факт. Предыдущего года отчетный период выполнение плана темп роста, план факт. абсол. А 1 2 3 4 5 6 Объем товарной продукции, т в действующих ценах 21862,36 24053,10 25064,00 104,20 1010,90 114,64 в сопоставимых ценах 23611,35 24053,10 25064,00 104,20 1010,90 106,15 Объем реализованной продукции, т в действующих ценах 19652,22 23580,50 23005,9 97,56 -574,6 117,07 в сопоставимых ценах 21224,40 23580,50 23005,9 97,56 -547,6 108,39 На предприятии план по производству товарной продукции в сопоставимых ценах выполнен на 104,2 , следовательно, перевыполнение плана составило 1010,9 тыс. руб. План по реализации продукции недовыполнили на 2,44 или на 574,6 тыс. руб. В основном это объясняется тем, что реализованная продукция учитывается по оплате, а не по отгрузке.
Много продукции отгружается, а оплата приходит позже.
Темп роста товарной продукции планировался в размере 101,871 , а реализованной продукции 111,1 . Фактически же они составили 106,15 и 108,39 . Предприятие прекрасно справилось с поставленной задачей по увеличению выпуска товарной продукции. План производства продукции был перевыполнен на 4,2 , а план по реализации продукции недовыполнен только на 2,46 . Это очень хорошие показатели для предприятия.
Таблица 1.2 Выпуск продукции. наименование план факт зачисляется выполнение плана отклонения от плана кол-во, т. сумма, т.р. кол-во, т. сумма, т.р. кол-во, т. сумма, т.р. кол-во, т. сумма, т.р. А 1 2 3 4 5 6 7 8 молоко 787,50 3866,25 825,61 4015,62 787,50 3866,25 38,11 149,37 масло 525 14080 577,93 15424,05 525 14080 402,93 1344,05 творог 175 1800 247,68 2524,52 175 1800 72,68 724,52 сливки 262,50 2141,25 165,12 1243,54 165,40 1243,54 -97,38 -897,71 сметана 175 1388,50 206,40 1604,42 175 1388,50 31,40 215,92 кефир 87,50 361,25 123,84 561,59 87,50 361,25 36,34 200,34 ряженка 87,50 413,75 82,56 333,62 82,56 333,62 -4,94 -80,13 Итого 2100 24053 2229,15 25064 1997,96 23073,16 479,15 1656,36 Из данных таблицы 1.2 следует, что план по производству в рублях выполнен на 104,2 25064 24053 100 . План по номенклатуре и ассортименту выполнен на 95,93 23073,16 24053 100 , т.е. коэффициент сортности равен 95,93 . Следовательно, план недовыполнили на 4,07 . Это не большое невыполнение.
Основной причиной незначительного несоответствия процентным выполнением плана и коэффициентом ассортиментности является не выполнение плана по таким видам продукции как сливки ряженка.
План был выполнен по таким продуктам как молоко, масло, творог, сметана и кефир. План производства в натуральном выражении был выполнен на 106,15 2229,15 2100 100 . Он выше, чем стоимостной показатель 95,93 , что указывает на увеличение объемов производства менее дорогостоящей продукции такой как молоко.
А по номенклатуре и ассортименту в натуральном выражении план выполнен на 95,14 1997,96 2100 100 . Т.о. в результате не выполнения плана по ассортименту выпускаемой продукции объем товарной продукции снизился на -979,84 тыс. руб. Недополучение прибыли в размере 979,84 тыс. руб. можно считать резервом ее увеличения за счет выполнения плана по ассортименту. Таблица 1.3 Структура выпущенной продукции, тыс. руб. Наименование продукции план факт. За отчетный год Удельный вес, Факт. Выполнение при плановой структуре Принимаемое выполнение плана по структуре план факт. А 1 2 3 4 5 6 молоко 3866,25 4015,62 16,07 16,02 4028,76 4015,62 масло 14080 15424,05 58,54 61,54 14671,81 14671,81 творог 1800 2524,52 7,48 10,07 1875,66 1875,66 сливки 2141,25 1243,54 8,90 4,96 2231,25 1243,54 сметана 1388,50 1604,42 5,77 6,40 1446,86 1446,86 кефир 361,25 561,59 1,50 2,24 376,43 376,43 ряженка 413,75 333,62 1,72 1,33 431,14 333,62 Итого 24053 25064 100 100 25061,92 23969,54 Как следует из таблицы 1.3, выполнение плана по выпуску товарной продукции составило 104,2 , а выполнение плана по структуре составило 99,65 . Невыполнение плана по структуре было вызвано ассортиментными сдвигами.
На этом предприятие потеряло 83,46 тыс. руб. Эту сумму можно считать резервом повышения товарной продукции за счет выполнения плана по структуре выпускаемой продукции.
Таблица 1.4 Кластирование продукции ОАО Маслозавода тыс. руб. тыс. руб. продукция ТЭР в расчете на единицу продукции. выпуск продукции электро энергия топливо затраты на ремонт оборудования вода амортизация оплата труда чистая прибыль А 1 2 3 4 5 6 7 8 молоко 142,59 0,026 0,0029 0,001 0,01 0,02 0,06 0,3 масло 99,81 1,46 0,084 0,005 1,59 0,02 0,08 0,6 творог 42,78 0,85 0,103 0,2 1,05 0,25 0,9 0,1 сливки 28,52 1,192 0,064 0,134 0,68 0,03 1,2 0,2 сметана 35,65 0,3 0,022 0,005 0,2 0,02 0,11 0,06 кефир 21,39 0,35 0,025 0,005 0,05 0,05 0,2 0,12 ряженка 14,26 0,68 0,21 0,0051 0,05 0,05 0,2 0,11 Для построения таблицы в баллах следует принять самое маленькое число за 1 место, следующее за ним за 2 место и т.д. В колонке чистая прибыль за 1 место принимается самое большой число, далее с уменьшением числа увеличиваются места.
После заполнения таблицы с распределением мест считается сумма по каждому наименованию продукции.
Самая маленькая сумма соответствует продукции, которую предприятию выгоднее производить. Таблица 1.5 Кластирование продукции ОАО Маслозавод . распределение по местам продукция ТЭР в расчете на единицу продукции. итого электро энергия топливо затраты на ремонт оборудования вода амортизация оплата труда чистая прибыль А 1 2 3 4 5 6 7 8 молоко 8 1 1 1 1 1 1 2 масло 24 7 5 2 6 1 2 1 творог 33 5 6 5 5 2 5 3 сливки 33 6 4 4 4 3 6 6 сметана 20 2 2 2 3 1 3 7 кефир 22 3 3 2 2 4 4 4 ряженка 29 4 7 3 2 4 4 5 Из таблицы 1.5 следует, что молоко пастеризованное 8 предприятию выгоднее производить, т.к. на него приходятся наименьшие затраты и наибольшая прибыль. На 12 отстает сметана 20 очков. Следующим продуктом идет кефир 22 , затем масло 24 . Масло являясь базовой продукцией маслозавода приносит наибольшую прибыль по сравнению с остальной продукций завода.
По прибыльность за ним следует молоко 2 место и творог 3 место. Далее места по затратам распределились в следующем порядке ряженка, творог и сливки.
Следовательно, предприятию стоит производить такое количество молока и возможно увеличить его выпуск молока.
Таблица 1.6 Резервы увеличения объема товарной и реализованной продукции. Перечень резервов Сумма, тыс. руб. 1. Резервы увеличения товарной продукции 1063,3 1.1 Выполнение плана по ассортименту 979,84 1.2 Улучшение использования производственной мощности. 83,46 2. Резервы роста реализованной продукции 472,6 2.2 Сокращение остатков нереализованной товарной продукции 472,6 ИТОГО 1535,9 2.