Анализ прибыли и рентабельности. Источники информации ф. 1 Бухгалтерский баланс, ф. 2 Отчет о прибылях и убытках, ф. 3 Отчет о движении капитала, ф. 5-З сведения о затратах на производство и реализацию продукции работ, услуг. Таблица 7.1 Анализ балансовой прибыли.
Показатели. Предыдущий год Отчетный год Отклонения. Темп роста, Сумма Уд. вес Сумма Уд. вес Сумма Уд. вес А 1 2 3 4 5 6 7 1. Выручка от реализации 21224,4 100 23005,9 100 1781,5 - 108,39 2. Себестоимость реализации 18435,7 86,86 18982,03 82,509 546,33 -4,35 102,96 3. Коммерческие расходы 956,325 4,51 1256,2 5,46 299,87 0,95 131,356 4. Управленческие расходы 362,5 1,58 362,5 1,58 - 5. Прибыль убыток от реализации 1832,38 8,63 893,7 3,88 -938,68 -4,75 48,773 6. Проценты к получению 7. Проценты к уплате 8. Доходы от участия в других организациях 9. Прочие операционные доходы 52,9 0,23 52,9 0,23 - 10. Прочие операционные расходы 562,3 2,65 63,9 0,28 -498,4 -2,28 11,36 11. Прибыль убыток от финансовой деятельности 1270,08 8,633 882,7 3,84 -387,38 -4,79 69,5 12. Прочие вне реализационные доходы 82,4 0,36 82,4 0,36 - 13. Прочие внереализа- ционные расходы 387,85 1,398 12,5 0,05 -374,5 -1,348 3,223 14. Прибыль убыток отчетного периода 882,23 4,157 952,6 4,14 70,37 -0,017 108 15. Налог на прибыль 228,73 1,078 246,97 1,074 18,24 -0,004 107,9745 16. Отвлеченные средства 17. Нераспределенная прибыль убыток отчетного периода. 653,5 3,08 705,63 3,067 52,13 -0,013 107,98 Из данных таблицы 7.1 следует, что балансовая прибыль в отчетном году составила 952,6 тыс. руб. Это на 70,37 тыс. руб. больше чем в прошлом году 1998 году, следовательно, чистая прибыль также увеличилась с 653,5 тыс. руб. в 1998 г. до 705,63 тыс. руб. в 1999 году, т.е. прибыль увеличилась на 107,98 . В динамике финансовых результатов можно отметить следующие изменения Положительные 1. Выручка от реализации увеличилась на 108,39 . 2. Полная себестоимость 102,96 продукции растет меньшими темпами, чем выручка от реализации 108,39 . Это свидетельствует об относительном снижении затрат на производство продукцию. 3. Растут расходы периода и убытки от прочей реализации уменьшающимися темпами 4. Появились прочие операционные доходы и прочие внереализационные доходы.
Изменения а привели к повышению прибыли отчетного периода на 52,13 тыс. руб. Отрицательные 1. Прибыль от реализации растет медленнее 48,77 , чем выручка от реализации 108,4 . 2. Опережающими темпами растут расходы периода и убытки от прочей реализации. В структуре балансовой прибыли также произошли изменения Отрицательные. 1. Снизилась доля прибыли от реализации -4,75 2. Снизилась доля прибыли орт финансово-хозяйственной деятельности на 387,38 тыс. руб. -4,79 Положительные 1. Увеличилась прибыль отчетного периода 952,6 тыс. руб. 2. Увеличилась чистая прибыль 705,67 тыс. руб Следовательно, у предприятия имеются резервы роста балансовой прибыли за счет снижения полной себестоимости продукции, уменьшения прочих операционных расходов.
Таблица 7.2 Использование чистой прибыли тыс. руб. показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонения - А 1 2 3 Чистая прибыль 653,5 705,63 52,13 1.1 Резервный фонд 1.2 Фонд накопления - 556,3 556,3 1.3 Фонд социальной сферы - 82,3 82,3 1.4 Фонд потребления - 67,03 67,03 1.5 На благотворительные и другие цели Из таблицы 7.2 следует, что чистая прибыль распределялась между фондами только в отчетном году, т.к. в предыдущем году чистая прибыль не распределялась между фондами.
В отчетном году прибыль была поделены между фондом накопления и фондом социальной сферы и фондом потребления.
Следовательно, доля реинвестированной прибыли составила примерно 78,837 . Показатели рентабельности 1. Рентабельность предприятия производственных фондов Рф Пб ОПФср О , где Пб - балансовая прибыль О- средние остатки материальных оборотных средств по балансу 210 среднее арифметическое Рф 952,6 10205,5 3516,5 6,94 2. Рентабельность реализованной продукции продаж Рп Пр В, где Пр -прибыль от реализации В - выручка от реализации Рп 893,7 23005,9 100 3,88 Расчет резервов роста прибыли увеличение объема продаж П О Рп 100 П 3922,024-3110,976 3,88 100 31,469 тыс. руб. снижение себестоимость продукции за счет ликвидации перерасхода по статьям калькуляции затрат на производство. стр. 30 63,77 тыс. руб. 23312,666 100 0,2735 ликвидация убытков от прочей реализации. 63,9 тыс. руб убыток от прочей реализации ликвидация вне реализационных потерь 56,902-254,169 12,5 тыс. руб внереализационные потери Рост рентабельности в следствии получения дополнительной прибыли в размере 1087,709 тыс. руб. 1087,709 23312,666 1011,706 100 4,471684 Возможный рост рентабельности 1063,3 4,47 100 47,52 тыс. руб прибыль от реализации продукции по резервам выпуска продукции 47,52 23312,66 44,2 100 0,20345 Таблица 7.3 Резервы увеличения прибыли и рентабельности.
Перечень резервов. Ед. изм. Кач-во. 1. Резервы увеличения балансовой прибыли 1.1 Увеличение объемов реализованной продукции Тыс. руб. 31,469 1.2 Соблюдение планового ассортимента структуры продукции.
Тыс. руб. 979,84 1.3 Ликвидация убытков от прочей реализации Тыс. руб. 63,9 1.4 ликвидация внереализационых убытков Тыс. руб. 12,5 ИТОГО Тыс. руб. 1087,709 Возможный процент роста прибыли 2. Резервы увеличения рентабельности 2.1 Увеличение балансовой рентабельности 4,47 ИТОГО 4,47 Возможный процент роста рентабельности. 0,2 7.1