Сущность финансового планирования. Финансовое планирование - это процесс определения объема финансовых ресурсов по источниками формирования и направлениями их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде.
Целью финансового планирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования. Финансовое планирование воплощает установленные цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.
Значение финансового планирования состоит в том, что оно дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях конкуренции и является инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Итак, основными задачами финансового планирования на предприятии есть: • обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами; • установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями; • определение путей эффективного вложения капитала, оценка рационального его использования; • выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов; • осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.
Финансовое планирование дает возможность разрешить такие конкретные вопросы: • сколько денежных средств может иметь предприятие в своем распоряжении; какие источники их поступления; • достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения намеченных задач; • какая часть средств может быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам; • как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии; • как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирование.
В финансовом планировании используется балансовый метод.
Его содержание состоит в том, что не только балансируются итоговые показатели доходов и затрат, а для каждой статьи затрат отмечаются конкретные источники покрытия. При этом используются разные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. Суть нормативного способа финансового планирования состоит в том, что на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источнике этих ресурсов.
Упомянутыми нормативами являются ставки налогов, ставки сборов и взносов, нормы амортизационных отчислений и т.д Нормы и нормативы бывают отраслевыми, региональными и индивидуальными. При использование расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основании анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и их изменения в плановом периоде.
Оптимизация плановых решений состоит в разработке вариантов плановых расчетов для того, чтобы выбрать из них наиболее оптимальные. Затем могут использоваться разные критерии выбора: • максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложенного капитала; • экономия финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых затрат; • экономия текущих затрат; • минимум вложения капитала при максимально эффективном результате; • максимум абсолютной суммы полученной прибыли.
Финансовое планирование (кроме уже упоминавшихся способов расчетов) требует широкого использования экономико-математического моделирования. Этот способ делает возможным нахождение количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Экономико-математическая модель - это точное математическое описание факторов, которые характеризуют структуру и закономерности изменения данного экономического явления и осуществляются с помощью математических приемов.
Моделирование может осуществляться за функциональной и корреляционной связью. Экономико-математическое моделирование дает возможность перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам. Повышение уровня научной обоснованности планирование требует разработки нескольких вариантов планов исходя из разных условий и путей развития предприятия со следующим выбором оптимального варианта финансового плана. 2.