Содержание финансового плана и порядок его составления. При рыночной экономике для решения производственных и коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходимой является разработка внутрифирменного документа - бизнес-плана. Бизнес-план должен: • давать конкретные представления о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке; • содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования; • раскрывать принципы и методы руководства предприятием; • обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать дело и обеспечить эффективность ее выполнения; • показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам. При составлении бизнес-плана руководствуются такими стимулирующими мотивами: 1. подать информацию о предприятии и о намерениях собственников; 2. выложить стратегию и тактику предприятия и показать, как взаимодействуют разнообразные подразделения предприятия, будучи одним целым; 3. осветить финансовые цели и разработать детальные сметы, с помощью которых можно проконтролировать фактические затраты и доходы; 4. убедить третью сторону предоставить необходимые средства или оказывать содействие предприятию в другой форме.
Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями дает возможность выделить такие области их применения: • выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями при новых условиях хозяйствования, неплатежеспособности субъектов; • подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов; • составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий; • привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий; • обоснование предложений относительно приватизации предприятий государственной и коммунальной собственности.
Бизнес-план предприятия может прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния.
В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана является наиболее актуальным. Финансовый план - это важнейший элемент бизнес-плана, который складывается как для обоснованияя конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью.
Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие: • прогноз объемов реализации; • баланс денежных поступлений и затрат; • таблицу доходов и затрат; • прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия; • расчет точки безубыточности.
Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.
Учитывая изменения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, которые происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.
Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план. Баланс поступлений средств показывает когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность обеспечить привлечение средств.
Оперативное финансовое планирование состоит в составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам.
В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно их поступлению и использованию. В качестве практической части курсовой работы рассмотрим пример реального финансового плана инвестиционного проекта по созданию деревообрабатывающего цеха. Все расчеты по данному инвестиционному проекту просчитаны с помощью специализированной компьютерной программы “Project Expert”. 3.