Помощь финансового моделирования для решения обозначенной проблемы. состоит в том, чтобы избежать лишних затрат, возможных ошибок, описать реальную деятельность, достичь лучшего понимания конкретной задачи, решить проблемы, расширить круг возможных вариантов будущего развития.
Также с помощью финансовой модели, я как менеджер смогу предугадать последствия реализации планов до того, как эти планы начнут притворяться в действительность. 4. Понятие бюджет, виды бюджета, функции бюджета. Бюджет – план, представленный в денежном выражении, подготовленный и принятый на определенный период времени в будущем, в котором обычно указывается, какой доход должен быть получен и/или какие затраты должны быть сделаны в течение этого периода, а также какой капитал предполагает использовать для достижения данной цели. Бюджет позволяет менеджеру управлять процессами, поскольку дает регулярную обратную связь по результатам работы.
Бюджет представляет собой ряд основных положений или ориентиров, которые используются при управлении деятельностью внутри организации.
Постоянно сопоставляя реальные данные с бюджетными показателями, менеджер может оценить результаты работы; определение отклонений от запланированного позволяет предпринять корректирующие действия.
Основные виды бюджета: 1. Бюджеты, построенные по принципу “сверху вниз” и “снизу вверх”. При бюджетировании по принципу “снизу вверх” сбор и фильтрация бюджетной информации осуществляется от исполнителей к руководству компании.
Довольно часто показатели, разработанные исполнителями в процессе утверждения бюджета, сильно изменяются, что при необоснованности решения или неубедительности аргументации может привести к снижению доверия и внимания к бюджету исполнителями. Это проявляется в небрежно подготовленных данных или сознательно завышенных цифр в первоначальных версиях бюджета Бюджетирование по принципу "сверху вниз" - предусматривает составление бюджета руководством компании, которое осведомлено о ситуации на фирме, знает ее долгосрочные цели и предоставляет информацию специалистам, которые более взвешенно планируют свою деятельность и деятельность своих подразделений.
Бюджетирование "сверху вниз" обеспечивает согласованность бюджетов всех уровней и позволяет задавать контрольные показатели для оценки эффективности работы подразделений. 2. Долгосрочные и краткосрочные бюджеты.
Долгосрочными бюджетами считаются бюджеты, разработанные на срок превышающий двухлетний период, а краткосрочными - на срок не более одного года. За рубежом часто долгосрочные и краткосрочные периоды объединены в единый процесс, при котором краткосрочный бюджет составляется в рамках разработанного долгосрочного и поддерживает его. При этом долгосрочный бюджет уточняется по прошествии каждого периода краткосрочного планирования и как бы продлевается еще на один период. 3. Постатейные бюджеты.
Постатейные бюджеты имеют жесткое ограничение суммы по каждой статье расходов без возможности их переноса в другую статью.
За рубежом такой вид бюджетов применяется с целью обеспечения более жесткого контроля и лимитирования полномочий руководителей нижнего и среднего звена. 4. Бюджеты с временным периодом. В бюджетах с временным периодом неизрасходованные бюджетные средства на конец периода не переносятся на начало следующего периода. 5. Гибкие и статичные бюджеты. При составлении статичных бюджетов цифры не зависят от параметров базовой активности, а при составлении гибких бюджетов - ставятся в зависимость от некоего параметра базовой активности.
Гибкая бюджетная система позволяет учитывать изменения, особенно в случае, когда необходимо определить результаты работы и установить, что именно следует делать (если вообще это надо). Гибкий бюджет составляется таким образом, чтобы учитывать изменения уровня деятельности, например производства. 6. Преемственные бюджеты и бюджеты с нулевым уровнем. Бюджеты с нулевым уровнем составляется каждый раз заново, а при составлении преемственных бюджетов существует строго разработанный механизм, в который при очередном бюджетировании вносятся определенные коррективы, учитывающие текущие изменения. 7. Недостижимые бюджеты.
Бюджет называется недостижимым - если недостижимы поставленные цели. 8. Неприемлемые бюджеты. Бюджет называется неприемлемым - если условия достижения поставленных целей не выгодны для предприятия. Характерные функции бюджета: 1. Планирование 2. Прогноз 3. Распределение ресурсов 4. Измерение результатов работы 5. Отчетность 6. Управление 2.2. Составление бюджета Я решила составить гибкий бюджет.
Гибкий бюджет составляется таким образом, чтобы учитывать изменения уровня деятельности, в данном случае, объема продаж. При гибком бюджете изменение затрат на производство каждого наименования продукции определяются путем пересмотра бюджетных показателей в свете реально достигнутого уровня продаж. В целях управления затратами представляется возможность аналитического сопоставления фактических затрат и объема средств, выделенных бюджетом, так как плановые и фактические затраты рассчитаны для одного и того же уровня производства.
Финансовый директор данного магазина с помощью моего отчета (в данном случае отчета о прибылях и убытках) сможет осуществлять контроль над затратами своей деятельности, определять цены своей продукции, принимать какие-либо решения для увеличения прибыли своего дела. Структура бюджета о прибылях и убытках: Выручка от реализации дисков: CD DVD - Себестоимость реализованных дисков CD DVD = Валовая прибыль - Операционные затраты Амортизация = Операционная прибыль - Налоги = Чистая объявленная прибыль В бюджете будет отражён основной источник дохода – доход от реализации CD и DVD дисков.
Рассчитав затраты, и исключив их из состава доходов, будет высчитана прибыль. 2.3.