Анализ основных технико-экономических показателей

Анализ основных технико-экономических показателей. Основными экономическими показателями для ФГУП «ИМЗ» будут следующие характеристики [13]: 1. Объем реализованной продукции, работ, услуг (тыс. руб) 2. Себестоимость реализованной продукции (тыс. руб) 3. Уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции, услуг: , где z – уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции, услуг СС – себестоимость реализованной продукции ВР – выручка от реализации 4. Валовая прибыль (тыс. руб.) – разность между выручкой и прямыми производственными затратами по реализованной продукции: ВП = ВР – СС, где ВП – валовая прибыль 5. Прибыль от продаж (тыс. руб). ЧП = ВП – КР, где ЧП – прибыль от продаж КР – коммерческие расходы 6. Выручка от продажи товаров на экспорт (тыс. руб) 7. Доля выручки от экспорта товаров, работ, услуг в общем объеме продаж 8. Рентабельность продаж (%): Рпр = , где Рпр – рентабельность продаж ВП – валовая прибыль 9. Рентабельность производства показывает результативность использования активов предприятия(%) , где Rпр – рентабельность производства ВБ – валюта баланса 10. Рентабельность продукции показывает долю прибыли, полученной с единицы средств, вложенных в себестоимость продукции(%) , где Rпрод – рентабельность продукции 11. Среднесписочная численность ППР (чел) 13. Среднемесячная заработная плата (руб) 14. Производительность труда (тыс. руб./чел): , где ПТ – производительность труда ССЧ – среднесписочная численность 15. Фондоотдача 16. Оборачиваемость оборотных средств и длительность оборота оборотных средств (дни) Для анализа выбраны сопоставимые периоды (9 месяцев каждого года). Объем производства не приведен в таблице 7, т.к. доход от реализации продукции незначителен по сравнению с выручкой от оказания услуг.

Таблица 7 Динамика основных экономических показателей ФГУП «ИМЗ». Наименование показателя ед. изм. 3кв.2004 3 кв. 2005 3 кв. 2006 абс. знач абс. знач % к 2004 абс. знач % к 2004 % к 2005 Выручка тыс. руб. 261222 393396 150,6 479013 183,37 121,76 Себестоимость проданных товаров, работ, услуг тыс. руб. 231357 315511 136,37 417132 180,3 132,21 Уровень затрат на 1 рубль реализованной продукции 0,89 0,8 89,89 0,87 97,75 108,75 Прибыль от продаж тыс. руб. 28065 75154 267,79 58962 210,09 78,45 Выручка от продажи товаров, работ, услуг на экспорт тыс. руб. 8080 33628 416,19 101979 1262,12 303,26 Доля выручки от экспорта товаров, работ, услуг в общем объеме продаж % 8 8,5 0,5 21 13 12,5 Рентабельность продаж % 10,74 19,10 8,36 12,31 1,57 -6,79 Рентабельность производства % 3,45 8,13 4,68 6,13 2,68 -2 Рентабельность продукции % 12,91 24,69 11,78 14,83 1,92 -9,86 Среднесписочная численность работников чел 933 940 100,75 940 100,75 100 Среднемесячная заработная плата руб 7 154 8 741 122,18 10 372 144,98 118,66 Производительность труда тыс. руб/ чел 282,4 419 148,37 509,6 180,45 121,62 Фондоотдача 0,57 0,5 87,72 0,7 122,46 139,6 Оборачиваемость оборотных средств 0,97 1,32 136,08 1,36 140,21 103,03 Длительность оборота оборотных активов дни 278,35 204,87 73,6 198,16 71,19 96,72 Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы: 1. Выручка имеет стойкую тенденцию к росту, однако в 2006 году темп роста несколько снизился (на 28,84 процентных пункта). По сравнению с 2004 годом объем реализации вырос на 83,37%, т.е. за 2 года увеличился, грубо говоря, почти вдвое.

Такие темпы роста связаны с увеличением роли оказания услуг для предприятия (производственного характера, консультационных и др.). 2. Цепные темпы роста себестоимости снижаются, но если в 2005 г. выручка росла опережающими темпами, то в 2006 г. ситуация изменилась, что говорит о снижении прибыли и недостатках в управлении затратами. 3. В 2005 г. на рубль реализованной продукции было затрачено 80 коп по сравнению с 2004 г. этот показатель снизился на 9 коп, в 2006 г. уровень затрат вырос, при условии опережения темпов роста выручки это привело к увеличению затрат, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции и услуг. 4. Ускоряющиеся темпы роста доли выручки от экспорта в общем объеме продаж являются положительной тенденцией для ФГУП «ИМЗ». Т.к. выручка в целом растет медленней экспортной, можно говорить о более медленном росте реализации на внутреннем рынке.

На данный момент доля экспортной выручки составляет 21%, в планах руководства довести этот показатель до 25-30% 5. По результатам деятельности предприятия за 9 месяцев 2006 г. рентабельность продаж составила 12,31%, т.е. с рубля проданной продукции, услуг ФГУП «ИМЗ» получает 12,31 коп. прибыли.

По сравнению с 2005 годом, когда рентабельность продаж составляла 19,1%, показатель снизился на 6,79 процентных пунктов, что стало результатом снижения уровня прибыли. 6. Рентабельность производства на конец 3 кв. 2006 г. составила 6,13%, что на 2 процентных пункта меньше, чем на аналогичную дату 2005 г. В 2004 г. показатель составлял 3,45%, его динамика связана с тенденцией изменения валовой прибыли.

Низкое значение рентабельности (получение 6 копеек прибыли с рубля, вложенного в основные и оборотные средства) говорит во первых, о снижении прибыли, а также о замедлении оборачиваемости активов, снижении их мобильности. 7. Рентабельность продукции достигала пика в 2005 г.: 24,69%, затем показатель вновь стал снижаться, что свидетельствует об опережающем росте себестоимости по сравнению с прибылью.

Такая ситуация может быть вызвана нерациональным управлением затратами. 8. Средняя заработная плата растет с замедляющимися темпами, составившими в 2006 г. 18,66%, в 2005 г. этот показатель был равен 22,18%. Для правильной оценки этих показателей нужно сравнить их с темпами роста производительности труда. 9. Темпы роста производительности труда в идеале должны превышать темпы роста средней заработной платы.

Как видно из таблицы, на предприятии такое соотношение соблюдается и в 2005, и в 2006 гг. Поэтому несмотря на замедление темпов роста производительности, можно сделать вывод об эффективности использования трудовых ресурсов. 10. Фондоотдача показывает объем выручки, приходящейся на рубль среднегодовой стоимости ОС, в данном случае она изменялась с 0,57 в 2004 г. до 0,5 и 0,7 в 2005 и 2006 гг. соответственно, т.е. если в 2005 г. рубль среднегодовой стоимости ОС производил 50 коп. прибыли, то в 2006 г. – уже 70 коп. Такие низкие показатели фондоотдачи связаны с тем, что головное предприятие передало почти все производственные функции дочерним обществам, а основные средства оставило в своей собственности, сдавая их в наем; поэтому показатели выручки низки и не превышают стоимости ОС. Несмотря на это, фондоотдача все же имеет тенденцию к росту. 11. Оборачиваемость всех оборотных активов выросла до 1,36 (оборота за период), т.е. длительность одного оборота составила 198,16 дней по сравнению с 204,87 днями в 2005 г. Таким образом, наблюдается постепенное снижение длительности оборота активов течение 2 лет, что благоприятно сказывается на деловой активности предприятия и финансовом состоянии в целом [13]. 2.2.