Цель и задачи аудита операций с ценными бумагами. Аудиторская проверка операций с ценными бумагами проводится в целях формирования обоснованного мнения о достоверности и полноте информации, касающейся ценных бумаг, отраженной в финансовой отчетности проверяемого экономического субъекта, и соответствии применяемой методики учета ценных бумаг действующим в Российской Федерации нормативным документам.
Операции с ценными бумагами, как правило, немногочисленны, но могут быть существенны в стоимостном выражении.
При проверке операций с ценными бумагами аудитору необходимо оценить систему внутреннего контроля используемые процедуры контроля и адекватно спланировать и осуществить аудиторские процедуры в отношении ценных бумаг. Таблица 2 Задачи, решаемые в ходе аудита операций с ценными бумагами Задачи аудита Проверяемые вопросы А Б 1.Проверка состояния учета и контроля за наличием ценных бумаг Правильность отнесения активов организации к ценным бумагам Проверка документального оформления операций Правильность оценки ценных бумаг Инвентаризация ценных бумаг Соответствие показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета 2.Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по движению ценных бумаг в бухгалтерском учете Отражение поступления и выбытия ценных бумаг в регистрах синтетического учета Организация аналитического учета ценных бумаг Отражение операций по образованию резерва под обесценение ценных бумаг А Б 3. Проверка полноты отражения доходов по ценным бумагам Отражение начисленных доходов 3.2