Оценка имущественного положения ООО АФ Настюша Елец

Оценка имущественного положения ООО АФ Настюша Елец. Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают такие показатели, как ? сумма хозяйственных средств предприятия ? доля активной части основных средств ? коэффициент износа ? удельный вес быстрореализуемых активов ? доля арендованных основных средств ? удельный вес дебиторской задолженности и т.д. 24, с.47 Расчет данных показателей для ООО АФ Настюша Елец приведен в табл 2.7. Первый показатель дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия.

Это учетная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов.

В нашем случае сумма хозяйственных средств предприятия, равная итогу баланса нетто на начало 2007 года составила 184834 тыс. руб на конец 2007 года 281666 тыс. руб. Рост этого показатели расценивается положительно.

Для расчета доли активной части основных средств необходимо определиться с определением активной части основных средств.

По нормативным документам под активной частью основных средств понимаются машины, оборудование и транспортные средства.

Рост этого показатели расценивается положительно.

Коэффициент износа обычно используется в анализе как характеристика состояния основных фондов. Kизн.06 100 5,97 Kизн.07 Коэффициент обновления показывает какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

Kобн.06 Kобн.07 Коэффициент выбытия - показывает какая часть основных средств выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

В нашем случае выбывает только продуктивный скот. Kвыб.06 Kвыб.07 За рассматриваемый период в имущественном состоянии предприятий произошли существенные изменения значительно снизилась доля активной части основных средств на 13,44 , кроме этого возрос коэффициент износа как основных средств в целом, так и их активной части снизился почти в 4 раза коэффициент обновления табл. 2.7 Таблица 2.7. Свод аналитических показателей группы имущественного положения за 2006 - 2007 гг. Показатель Значение на конец года 2006 2007 1 2 3 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, тыс. руб. 184834 281666 Доля активной части основных средств, 91,70 78,26 Коэффициент износа основных средств, 5,97 14,04 Коэффициент износа активной части основных средств, 5,68 12,82 Коэффициент обновления, 22,70 5,90 Коэффициент выбытия, 1,60 3,00 Если учитывать, что организация была образована совсем недавно, то руководству следует более внимательно относится к формированию и эксплуатации основных средств.

В целом оценка имущественного состояния ООО АФ Настюша Елец может быть следующей за рассматриваемый период имущественное состояние организации нестабильно. 2.4 Оценка финансового положения ООО АФ Настюша Елец Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть, способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы.

Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Таким образом, во втором случае критерием оценки финансового состояния будет являться финансовая устойчивость предприятия. Оценку финансового положения предприятия можно производить двояко Во-первых, с точки зрения определения платежеспособности предприятия как способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Тогда показатели финансовой устойчивости определят способность предприятия расплачиваться по своим долгосрочным обязательствам в перспективе, а показатели ликвидности способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным текущим обязательствам. Во-вторых, можно избрать традиционный подход, который не меняет существа вопроса.

То есть мы анализируем финансовое положение предприятия, оценка которого строится на анализе ликвидности и платежеспособности текущие обязательства и финансовой устойчивости перспективы. Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для их превращения в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, тем выше ликвидность активов.

В зависимости от степени ликвидности активы организации разделяются на следующие группы 1. Наиболее ликвидные активы А1 на начало года А1 стр.260 стр.250 276 19948 20224 тыс. руб. на конец года А1 314 615 929 тыс. руб. 2. Быстрореализуемые активы А2 на начало года А2 стр.240 стр.270 27960 21 27981 тыс. руб. на конец года А2 79461 53 79514 тыс. руб. 3. Медленнореализуемые активы А3 на начало года А3 строки 210 220 230 216 81441 0 0-0 81441 тыс. руб. на конец года А3 116693 936 0-209 117420тыс. руб. 4. Труднореализуемые активы А4. На начало года А4 стр.190 55188 тыс. руб. На конец года А4 83594 тыс. руб. Обязательства организации можно разделить на четыре группы по степени срочности оплаты 1. Наиболее срочные обязательства П1 на начало года П1 строки 620 630 660 43971 0 0 43971 тыс. руб на конец года П1 131012 0 0 131012 тыс. руб. 2. Краткосрочные пассивы П2 на начало года П2 стр.610 129217 руб. на конец года П2 150464 руб. 3. Долгосрочные пассивы П3 на начало года П3 стр. 590 11700 тыс. руб. на конец года П3 0 руб. 4. Постоянные пассивы П4 Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статье Расходы будущих периодов На начало года П4 строки 490 640 650-216 -54 0 0-209 -263 тыс. руб. На конец года П4 190 0 0-209 -19 тыс. руб. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4 Таблица 2.8 Анализ ликвидности за 2007 год. АКТИВ На начало года На конец года отклонения ПАССИВ На начало года На конец года отклонения 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Наиболее ликвидные активы 20224 929 -19295 1. Наиболее срочные обязательства 43971 131012 87041 2. Быстро реализуемые активы 27981 79514 51533 2. Краткосрочные пассивы 129217 150464 21247 3. Медленно реализуемые активы 81441 117420 35979 3. Долгосрочные пассивы 11700 -11700 4. Трудно реализуемые активы 55188 83594 28406 4. Постоянные пассивы -263 -19 244 БАЛАНС 184834 281666 96832 БАЛАНС 184834 281666 96832 Проанализируем данные баланса 2007 года. Анализируя показатели 2007 года, получаем следующие соотношения А-1 П-1 так как 929 131012 А-2 П-2 так как 79514 150464 А-3 П-3 так как 117420 0 А-4 П-4 так как 83594 19 табл. 2.8 . Это свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность.

Невыполнение этого сопоставления, говорит о том, что организация неплатежеспособна в краткосрочной перспективе.

Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

На основе четвертого неравенства можно сделать вывод, что не соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Наибольший удельный вес приходится на быстрореализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. По пассиву наибольший удельный вес приходится на краткосрочные пассивы. Проведем анализ платежеспособности предприятия, рассчитав следующие показатели 1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет высоколиквидных активов.

Нормативное значение коэффициента принято считать в пределах 0,2 -0,3. Кла2007 А1 П1 П2 929 281476 0,0033 Как видим, коэффициент абсолютной ликвидности в 2007 году значительно ниже нормативного значения. Промежуточный коэффициент критической ликвидности показывает сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он определяется по формуле Кпл ДС КФВ ДЗ ТО, где ДС денежные средства, КФВ краткосрочные финансовые вложения, ДЗ дебиторская задолженность, ТО краткосрочные текущие обязательства Кпл2007 314 615 79461 281476 0,29 Достаточный критерий показатели по нормативам находится в диапазоне от 0,70 до 1 и выше. В нашем случае этот показатель ниже, т.е. организация не в состоянии в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

Общий коэффициент покрытия дает общую оценку платежеспособности предприятия. Он показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами.

Рассчитывается по формуле Кп ДС КФВ ДЗ ЗЗ ТО, где ДС денежные средства, КФВ краткосрочные финансовые вложения, ДЗ дебиторская задолженность, ЗЗ запасы и затраты включая НДС ТО краткосрочные текущие обязательства Кп2007 314 615 79461 116693 281476 0,7 Нормальное значение коэффициента покрытия зависит от того, к какой отрасли принадлежит предприятие. Его оптимальное значение варьирует в пределах от 2 до 3. Наш коэффициент не попадает в оптимальный интервал, он гораздо ниже, чем нижняя граница интервала, т.е можно сказать, что кредиторские обязательства фактически не обеспечиваются материальными оборотными средствами. 2. Коэффициент текущей ликвидности это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности.

Этот показатель и принят в качестве официального критерия неплатежеспособности предприятия организации. Его преимущество перед другими показателям платежеспособности в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов Клт А1 А2 А3 П1 П2 Клт2007 А1 А2 А3 П1 П2 929 79514 117420 291476 0,7 Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения для рассматриваемой отрасли.

Можно сделать вывод, что предприятие неплатежеспособно. Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции услуг на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются 1. наличие собственных средств организации в обороте 2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами 3. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами 4. коэффициент финансовой устойчивости 5. коэффициент автономии. 1. Для того, чтобы оценить первый показатель необходимо из общей суммы источников собственных средств раздел 3 пассива баланса вычесть стоимость внеоборотных активов раздел 1 актива баланса, а также убытков, отраженных в балансе, т.е. расчет вести по формуле СОС Исс ВА У, где СОС оборотных средств собственных Исс источники собственных средств ВА внеоборотные активы У убыток.

Итак, СОС2007 190 - 83594 0 -83404 тыс. руб. 2. Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами.

Для этого составим табл. 2.9. Таблица 2.9. Оценка финансовой устойчивости ООО АФ Настюша Елец за 2007 г. п п Наименование показателей Код стр. На начало 2007 г. На конец 2007 г. Отклонения 5гр. 4гр. 1 2 3 4 5 6 1 Капитал и резервы источники формирования собственных средств 490 -54 190 244 2 Непокрытые убытки 465,475 3 Внеоборотные активы 190 55188 83594 28406 4 Наличие собственных оборотных средств - -55242 -83404 -28162 5 Долгосрочные обязательства 590 11700 0 -11700 6 Краткосрочные обязательства 690 173188 281476 108288 7 Наличие собственных и заемных средств стр.4 стр.5 стр.6 - 129646 198072 68426 8 Излишек, недостаток собственных средств стр.4-стр.8 - -184888 -281476 -96588 10 Излишек, недостаток собственных средств стр.7-стр.8 - 0 0 0 11 Доля собственных средств в товарах и затратах, стр. 4 стр. 8 -43 -42 1 Расчеты, приведенные в таблице позволяют охарактеризовать финансовую устойчивость ООО АФ Настюша Елец на конец 2007 года по следующим показателям 1. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами составил - 0,42 2. коэффициент финансовой устойчивости 2.1 Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств 3. коэффициент автономии Кв определяется как отношение суммы собственных средств в виде капитала и резервов к стоимости всех активов.

Кв Исс Валюта баланса Кв2007 190 281666 0,0007 Расчетные показатели не соответствуют принятому нормативному значению коэффициента автономии не менее 0,5, что свидетельствует о отсутствии финансовой независимости организации, увеличение риска финансовых затруднений в предстоящем периоде. 2.5