Содержание Введение.Глава I. Понятие налоговой системы. 1. Понятие и сущность налогов. Правовое значение объекта налогообложения. 1.2 Принципы построения налоговой системы Глава II. Роль налоговой системы в рыночной экономике 2.1 Юридические основы налогообложения в России. 2.2 Особенности налоговой системы РФ. 2.3 Роль налоговой системы в регулировании рынка и тенденции её развития.
Введение. Актуальность темы курсовой работы заключена в том, что в условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Налогообложение является одной из важнейших проблем жизни общества. Оно затрагивает все социально – экономические сферы современности.
Ни одно государство не может обойтись без налоговых доходов. За счет налогов государство содержит отрасли непроизводственной сферы, обеспечивает обороноспособность страны, финансирует органы власти и управления, реализует перспективные научные и производственные программы. Система налогов оказывает существенное влияние на формирование цен. От налогов зависят как величины цен, так и их динамика; цены же, в свою очередь, во многом определяют размеры налоговых поступлений в бюджет.
Налоги связаны с существованием государства. Оно определяет общественные потребности, в том числе и их структуру. Системы налогов в разных странах отличаются друг от друга: по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам. Это естественно, так как налоговые системы складывались и продолжают складываться под воздействием разных экономических, политических и социальных условий.
Но, независимо от этого, любая налоговая система должна отвечать таким требованиям как равенство налогообложения, справедливость, а также эффективность налогообложения. Кроме налогов у государства по существу нет иных методов мобилизации средств в казну. Таким образом, в настоящее время налоги являются важнейшим средством формирования финансовых ресурсов государства. Приведённые и иные соображения обусловили выбор темы курсовой работы. Целью настоящей работы является исследование состояния и анализ налоговой системы РФ и её роли в регулировании рынка.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: 1. рассмотреть понятия налога, налогообложения, налоговой системы; 2. изучить принципы построения налоговой системы; 3. проанализировать правовые основы налогообложения в России; 4. выявить особенности налоговой системы Российской Федерации; 5. определить проблемы налоговой системы РФ и сформулировать предложения по их решению; 6. исследовать роль налоговой системы в регулировании рынка.
Нормативную базу курсовой работы образуют: Конституция РФ, федеральное законодательство, регулирующее отношения в области налогообложения, опубликованная судебная практика Конституционного Суда РФ. Теоретическую основу работы составляют труды таких учёных, как А.В. Брызгалин, Е.Ю. Грачёва, А.Н. Гуев, М.Ф. Ивлиева, Ю.А. Крохина, А.В. Малько, Н.И. Матузов, М.А. Родионова и др. Работы этих авторов предоставили возможность воспользоваться не только концептуальными положениями об институте налогообложения, но и конкретными выводами и оценками, касающимися эффективности налоговой системы в Российской Федерации.
Структура курсовой работы сформирована в соответствии с задачами и состоит из введения, двух глав, разделённых на параграфы, заключения и библиографии. Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, определяются его цель и задачи. Первая глава посвящена теоретическим вопросам налоговой системы. Изначально даётся определение таким понятиям, как «налог», «налогообложение», «налоговая система». Изучаются принципы построения налоговой системы.
Вторая глава работы рассматривает налоговую систему Российской Федерации. Здесь анализируются юридические основы налогообложения, раскрываются особенности налоговой системы России, исследуется роль налоговой системы. В заключении обобщаются сделанные в ходе исследования выводы и предложения. Глава I. Понятие налоговой системы. 1.
фискальную; 2. Для целей налогообложения объект подлежит измерению. Уплата налога у источника дохода предполагает, что налогоплательщик по... Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в н... В глобальной налоговой системе все доходы физических и юридических лиц...
Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собст... Принцип единой финансовой политики, включая налоговую, и единство нало... Из приведенных конституционных норм следует, в частности, что не допус... являются актами индивидуального применения. Например, к актам ненормат... В налоговых законах и подзаконных нормативных актах изложены не только...
Возможности финансовой стабилизации, во всяком случае – состояние дохо... №146 расширилось понятие налога, сбора и впервые ввелось понятие налог... Нужно добиться того, чтобы выгоднее было платить налоги, чем экономить... Таким образом, совершенствование налогообложения неразрывно связано с ... Чем проще налоговая система, тем проще определять экономический резуль...
Заключение.
Заканчивая курсовую работу, нам хотелось бы коротко остановиться на основных выводах, которые были получены в результате рассмотрения и изучения данного вопроса, обобщить их и высказать свою точку зрения по данной теме. Итак, налоговая система – это совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет, взимаемых в стране на условиях, определяемых законодательными актами, и методов налогообложения, сбора и использования налогов.
В России создана организационная структура системы взимания налогов – Федеральная Налоговая Служба, подчинённая Президенту РФ и Правительству РФ, главной задачей которой является обеспечение наполняемости бюджета страны при чётком выполнении налогового законодательства.
За шестнадцать лет существования налоговой службы России при активном участии налоговых органов было создано новое налоговое законодательство, которое при всех имевшихся на начальном этапе его формирования недостатках обеспечивало сбор налогов, необходимых для финансирования первоочередных нужд экономики и социальной сферы. Следует так же учитывать, что налоговая система России возникла и с первых же дней развивается в условиях экономического кризиса.
В тяжелейшей ситуации она сдерживает нарастание бюджетного дефицита, обеспечивает функционирование всего хозяйственного аппарата страны, позволяет, хотя и не без перебоев, финансировать неотложные государственные потребности, в основном отвечает текущим задачам перехода к рыночной экономике. К тому же, финансовая ситуация в стране продолжает оставаться сложной. Однако следует отметить и недостатки налоговой системы в нашей стране: 1. излишне фискальный характер; 2. отсутствие должного стимулирования отечественных производителей; 3. чрезмерное налогообложение прибыли (дохода); 4. высокое налогообложение физических лиц при небольшой по сравнению с западными странами оплате труда; 5. слишком жесткие финансовые санкции к уклоняющимся от уплаты налога; 6. недостаточность принимаемых мер по пресечению недоимок в бюджет; 7. частые изменения отдельных налогов; 8. низкое налогообложение природных ресурсов.
И этот перечень можно продолжать. Поэтому мы считаем, что для выхода из кризисного состояния необходимо провести следующие преобразования налоговой системы России: 8. повышение привлекательности российской экономики для иностранных инвестиций (льготный налоговый режим для инвестиционной деятельности, особенно для вложений в высокотехнологичные и наукоёмкие отрасли); 9. высокая прогрессивность обложения особо высоких, спекулятивных доходов (для уменьшения слишком большого неравенства в распределении доходов в обществе); 10. «установление необлагаемого минимума для получателей особо низких доходов (не менее 2,5 тыс. руб. в месяц)»; 11. стимулирование приоритетных видов экономической деятельности (льготные режимы налогообложения для экспорта продукции перерабатывающей промышленности и высокотехнологичных отраслей; льготное налогообложение основных продуктов потребления; повышенное налогообложение прибылей и доходов, вывозимых за рубеж не на цели содействия экспорту товаров и услуг); 12. развитие финансово – кредитной сферы экономики; 13. введение системы экологических платежей, охватывающей все виды негативного воздействия на окружающую среду; 14. закрепление новой российской доктрины мирохозяйственного участия в мировой финансовой и инвестиционной сфере как сильного и полноправного партнёра. Таким образом, только после указанных доработок, на наш взгляд, налоговая система Российской Федерации сможет эффективно регулировать рыночные отношения.
А так как её роль в регулировании рынка довольно велика, в частности, это: 1. ограничение стихийности рыночных процессов; 2. формирование производственной и социальной инфраструктуры; 3. уменьшение темпов инфляции; 4. обеспечение взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий; 5. регулирование внешнеэкономической деятельности, включая привлечение иностранных инвестиций; 6. оказание помощи в развитии приоритетных отраслей и ликвидации убыточных предприятий, то первоочередной задачей на сегодняшний день является дальнейшее реформирование налоговой системы РФ.