СОДЕРЖАНИЕ Введение. 1. Теоретический раздел. Инвестиционно-инновационная деятельность в рамках стратегического развития предприятия. 1. Сущность инвестиционной стратегии предприятия и актуальность её разработки. 2. Основные принципы и этапы разработки инвестиционной стратегии предприятия. 3. Методы разработки стратегии. 4. Оценка финансовой состоятельности проекта. 2. Проблемно - аналитический раздел. Общая характеристика инвестиционной среды предприятия по выпуску оцинкованной посуды. 1. Анализ рынка оцинкованной посуды. 2. Анализ конкурентов и определение конкурентной политики. 3. Анализ маркетингового комплекса по оцинкованной посуде. 3. Конструктивно - реализационный раздел. Экономическое обоснование инвестиционной политики предприятия по выпуску хозяйственной посуды из оцинкованного проката. 1. Идея проекта, исходные данные, и цели создания предприятия. 2. План производства. 3. Финансовый план. 4. Программа инвестирования. 5. Показатели эффективности проекта. 28 Заключение. 30 Список использованной литературы. 32 Приложения 33 ВВЕДЕНИЕ Деятельность любого предприятия, так или иначе, связана с вложением ресурсов в различные виды активов, приобретение которых необходимо для осуществления основной деятельности этой фирмы.
Но для увеличения уровня рентабельности фирма также может вкладывать временно свободные ресурсы в различные виды активов, приносящих доход, но не участвующих в основной деятельности.
Такая деятельность фирмы называется инвестиционной, а управление такой деятельностью - инвестиционным менеджментом фирмы.
Инвесторы, как собственники, так и работники персонал предприятия, преследуют определенные цели экономические или социальные или те и другие вместе. Под целью можно понимать состояние, достижение которого желаемо в будущем.
Для более точной характеристики целей и способов их достижения необходимо разработать стратегию развития предприятия. В этом смысле стратегия развития предприятия представляет собой более широкое понятие, включающее как цели, так и средства и стимулы их реализации. При таком подходе стратегия является инструментом, при помощи которого собственники акционеры, инвесторы и работники стремятся наилучшим образом реализовать их цели. Инвестиции это процесс вложения капитала в денежной, материальной и нематериальной формах в объекты предпринимательской деятельности или финансовые инструменты.
С целью получения текущего дохода прибыли и обеспечения возрастания капитала. Инвестиции являются главной формой, реализующей стратегию развития предприятия. Инвестиции обеспечивают динамичное развитие предприятия и позволяют решать следующие задачи расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления финансовых и материальных ресурсов приобретение новых предприятий диверсификация освоение новых областей бизнеса. Инвестиции представляют собой применение финансовых ресурсов в форме долгосрочных вложений капитала капиталовложений. Осуществление инвестиций - протяженный во времени процесс.
Поэтому для наиболее эффективного применения финансовых ресурсов предприятие формирует свою инвестиционную политику. Политика представляет собой общее руководство для действий и принятия решений, которое облегчает достижение целей предприятия.
Именно с помощью инвестиционной стратегии предприятие реализует свои возможности к предвосхищению долгосрочных тенденций экономического развития и адаптации к ним. Основной целью написания курсовой работы является поиск наиболее эффективных подходов к формированию инвестиционной политики для последующего обоснования важности инвестиционной стратегии предприятия. В соответствии с поставленной целью выделим следующие задачи определить сущность инвестиционной стратегии и актуальность ее разработки выявить основные принципы и этапы разработки стратегии рассмотреть методы разработки стратегии изучить инвестиционную стратегию предприятия и способы ее формирования изучить внешнюю среду проектируемого предприятия произвести сбор информации для расчета эффективности инвестиционного проекта создания предприятия на базе бывшего производства ОАО АК ЛМЗ . рассчитать показатели эффективности инвестиционного проекта.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, в которых отражены теоретические аспекты инвестиционной деятельности, опираясь на теоретический и аналитический материал, собранную маркетинговую информацию, произведены расчеты эффективности внедрения инвестиционного проекта Создание предприятия по производству оцинкованных изделий. В работе присутствует общий вывод-заключение, приведен список используемой литературы и нормативно-правовая база, используемая в работе.
Предмет исследования - система технико-экономического обоснования инвестиционных проектов в коммерческой организации. Объект исследования - инвестиционный проект Создание предприятия по производству оцинкованных изделий. Теоретико-методологическую основу исследования составляют классические и современные труды отечественных и зарубежных ученых в области управления инвестиционной деятельностью, финансового менеджмента и экономики.
В процессе подготовки выпускной квалификационной работы использовались документация отдела маркетинга ОАО АК ЛМЗ , материалы бухгалтерской отчётности и различные методические источники. 1 ГЛАВА. ИНВЕСТИЦИОННО - ИННОВАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РАМКАХ СТРАТЕГИЧЕКОГО РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 Сущность инвестиционной стратегии предприятия и актуальность ее разработки Инвестиционная деятельность организации во всех ее формах не может сводиться к удовлетворению текущих инвестиционных потребностей, определяемых необходимостью замены выбывающих активов или их прироста в связи с происходящими изменениями объема и структуры хозяйственной деятельности. На современном этапе все большее число организаций осознают необходимость сознательного перспективного управления инвестиционной деятельностью на основе научной методологии предвидения ее направлений и форм, адаптации к общим целям развития предприятия и изменяющимся условиям внешней инвестиционной среды.
Эффективным инструментом перспективного управления инвестиционной деятельностью организации, подчиненного реализации целей ее общего развития в условиях происходящих существенных изменений макроэкономических показателей, системы государственного регулирования рыночных процессов, конъюнктуры инвестиционного рынка и связанной с этим неопределенностью, выступает инвестиционная стратегия.
Инвестиционная стратегия представляет собой систему долгосрочных целей инвестиционной деятельности организации, определяемых общими задачами ее развития, а также выбор наиболее эффективных путей их достижения.
Инвестиционную стратегию можно представить как генеральное направление инвестиционной деятельности организации, следование которому в долгосрочной перспективе должно привести к достижению инвестиционных целей и получению ожидаемого инвестиционного эффекта.
Инвестиционная стратегия определяет приоритеты направлений и форм инвестиционной деятельности организации, характер формирования инвестиционных ресурсов и последовательность этапов реализаций долгосрочных инвестиционных целей, обеспечивающих предусмотренное общее развитие организации. Процесс разработки инвестиционной стратегии является важнейшей составной частью общей системы стратегического выбора предприятия, основными элементами которого являются миссия, общие стратегические цели развития, система функциональных стратегий в разрезе отдельных видов деятельности, способы формирования и распределения ресурсов.
Актуальность разработки инвестиционной стратегии организации определяется рядом условий.
Важнейшим из таких условий является интенсивность изменений факторов внешней инвестиционной среды. Высокая динамика основных макроэкономических показателей, связанных с инвестиционной активностью организаций, темпы научно-технологического прогресса, частые колебания конъюнктуры инвестиционного рынка, непостоянство государственной инвестиционной политики и форм регулирования инвестиционной деятельности не позволяют эффективно управлять инвестициями предприятия на основе лишь ранее накопленного опыта и традиционных методов финансового менеджмента.
В этих условиях отсутствие разработанной инвестиционной стратегии, адаптированной к возможным изменениям факторов внешней инвестиционной среды, может привести к тому, что инвестиционные решения отдельных структурных подразделений будут носить разнонаправленный характер, приводить к возникновению противоречий и снижению эффективности инвестиционной деятельности в целом. Разрабатываемая инвестиционная стратегия позволяет заблаговременно адаптировать инвестиционную деятельность организации к предстоящим кардинальным изменениям возможностей ее экономического развития. Еще одним существенным условием, определяющим актуальность разработки инвестиционной стратегии, является кардинальное изменение целей операционной деятельности организации, связанное с открывающимися новыми коммерческими возможностями.
Реализация таких целей требует изменения производственного ассортимента, внедрения новых производственных технологий, освоения новых рынков сбыта продукции и т. п. В этих условиях существенное возрастание инвестиционной активности организации и диверсификация форм его инвестиционной деятельности должны носить прогнозируемый характер, обеспечиваемый разработкой четко сформулированной инвестиционной стратегии.
Концепция стратегического менеджмента отражает четкое стратегическое позиционирование организации включая и инвестиционную ее позицию, представленное в системе принципов и целей его функционирования, механизме взаимодействия субъекта и объекта управления, характере взаимоотношений между элементами хозяйственной и организационной структуры и формах адаптации к изменяющимся условиям внешней среды. 1.2 Основные принципы и этапы разработки инвестиционной стратегии В отличие от обычного долгосрочного планирования, основанного на концепции экстраполяции сложившихся тенденций развития, стратегическое планирование учитывает не только эти тенденции, но и систему возможностей и опасностей развития организации, возникновение чрезвычайных ситуаций, способных изменить сложившиеся тенденции в предстоящем периоде.
В основе разработки инвестиционной стратегии организации лежат принципы новой управленческой парадигмы - системы стратегического управления.
К числу основных из этих принципов, обеспечивающих подготовку и принятие стратегических инвестиционных решений в процессе разработки инвестиционной стратегии организации, относятся Принцип инвайронментализма. Этот принцип состоит в том, что при разработке инвестиционной стратегии организация рассматривается как определенная система, полностью открытая для активного взаимодействия с факторами внешней инвестиционной среды.
Открытость предприятия как социально-экономической системы и его способность к самоорганизации позволяют обеспечивать качественно иной уровень формирования его инвестиционной стратегии. Принцип соответствия. Являясь частью общей стратегии развития организации, инвестиционная стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер.
Поэтому она должна быть согласована со стратегическими целями и направлениями операционной деятельности организации. Инвестиционная стратегия при этом рассматривается как один из главных факторов обеспечения эффективного развития организации в соответствии с избранной общей стратегией. Принцип инвестиционной предприимчивости и коммуникабельности. Данный принцип заключается в активном поиске эффективных инвестиционных связей по всем направлениям и формам инвестиционной деятельности, а также на различных стадиях инвестиционного процесса. Принцип инвестиционной гибкости и альтернативности.
Инвестиционная стратегия должна быть разработана с учетом адаптивности к изменениям факторов внешней инвестиционной среды. Инновационный принцип. Формируя инвестиционную стратегию, следует иметь в виду, что инвестиционная деятельность является главным механизмом внедрения технологических нововведений, обеспечивающих рост конкурентной позиции организации на рынке. Принцип минимизации инвестиционного риска.
Практически все основные инвестиционные решения, принимаемые в процессе формирования инвестиционной стратегии, в той или иной степени изменяют уровень инвестиционного риска. В первую очередь это связано с выбором направлений и форм инвестиционной деятельности, формированием инвестиционных ресурсов, внедрением новых организационных структур управления инвестиционной деятельностью. Принцип компетентности. Какие бы специалисты не привлекались к разработке отдельных параметров инвестиционной стратегии организации, ее реализацию должны обеспечивать подготовленные специалисты - финансовые менеджеры.
Процесс разработки инвестиционной стратегии организации осуществляется по следующим этапам рис. 1 Рис. 1.1 Основные этапы процесса разработки инвестиционной стратегии организации Стратегическое управление инвестиционной деятельностью носит целевой характер, т.е. предусматривает постановку и достижение определенных целей.
Будучи четко выраженными, стратегические инвестиционные цели становятся мощным средством повышения эффективности инвестиционной деятельности в долгосрочной перспективе, ее координации и контроля, а также базой для принятия управленческих решений на всех стадиях инвестиционного процесса. Стратегические цели инвестиционной деятельности организации представляют собой описанные в формализованном виде желаемые параметры ее стратегической инвестиционной позиции, позволяющие направлять эту деятельность в долгосрочной перспективе и оценивать ее результаты. 1.3 Методы разработки стратегии К числу наиболее известных и широко применяемых методов разработки стратегии организации относятся SWOT-анализ.
Инвестиционный SWOT-анализ заключается в последовательном изучении внутреннего финансового состояния организации, в поиске положительных и отрицательных сторон, а также прогнозировании предполагаемых возможностей или угроз со стороны инвестиционной среды. На основании SWOT-анализа строится такая инвестиционная стратегия организации, которая учитывает сильные стороны и возможности и компенсирует недостатки, минимизирует при этом угрозы и снижает риск. В настоящее время многие крупные предприятия сталкиваются с проблемой формирования своей внутренней инвестиционной стратегии, с необходимостью установления четких стандартов подготовки и принятия инвестиционных решений.
В условиях, когда финансовые ресурсы ограничены, реализация всех потенциально интересных инвестиционных замыслов оказывается невозможной.
Финансовому менеджеру приходится решать проблему выбора - из общего списка определять подмножество инвестиционных проектов, удовлетворяющих критерию реализуемости достаточность финансовых и материальных ресурсов, и критерию максимизации стоимости бизнеса. Следовательно, речь идет об оптимизации внутреннего инвестиционного портфеля кампании. Под инвестиционными проектами в данном контексте понимаются практически все формы капитальных вложений, например закупка нового оборудования, строительство, ремонтные работы, подготовка помещений для сдачи в аренду и пр. В стандартной ситуации денежные потоки являются отрицательными на стадии инвестиций и положительными на стадии реализации продукции или услуг.
Обычно, кроме того, каждый из инвестиционных проектов имеет определенное время актуальности, т.е. его реализация может быть начата в определенном интервале дат. Таким образом, с математической точки зрения, задача оптимизации инвестиционного портфеля сводится, во-первых, к выбору подмножества проектов, подлежащих реализации, и, во-вторых, определению временного графика их осуществления.
Важно отметить факт безусловной необходимости проработки всех вопросов, связанных с осуществлением инвестиционного проекта, так как это в значительной степени определяет успех или неудачу проекта в целом при условии, что не будет допущено серьезных ошибок на следующих стадиях. Недостаточно или неправильно обоснованный проект будет обречен на трудности при его реализации, независимо от того, насколько успешно будут предприниматься все последующие действия.
Структура информации, прорабатываемой в ходе исследований, выглядит следующим образом 1. цели проекта, его ориентация и экономическое окружение, юридическое обеспечение налоги, государственная поддержка и т.п. 2. маркетинговая информация возможности сбыта, конкурентная среда, перспективная программа продаж и номенклатура продукции, ценовая политика 3. материальные затраты потребности, цены и условия поставки сырья, вспомогательных материалов и энергоносителей 4. место размещения, с учетом технологических, климатических, социальных и иных факторов 5. проектно-конструкторская часть выбор технологии, спецификация оборудования и условия его поставки, объемы строительства, конструкторская документация и т.п. 6. организация предприятия и накладные расходы управление, сбыт и распределение продукции, условия аренды, графики амортизации оборудования и т.п. 7. кадры потребность, обеспеченность, график работы, условия оплаты, необходимость обучения 8. график осуществления проекта сроки строительства, монтажа и пуско-наладочных работ, период функционирования 9. коммерческая финансовая и экономическая оценка проекта.
Вышеприведенная структура в целом соответствует структуре бизнес-плана инвестиционного проекта.
Последний блок из приведенного перечня - коммерческая оценка - имеет ключевое значение для принятия решения о состоятельности инвестиционного проекта.
Смысл общей оценки инвестиционного проекта заключается в представлении всей информации о последнем в виде, позволяющем лицу, принимающему решение, сделать заключение о целесообразности осуществления инвестиций. В этом контексте особую роль играет финансово-экономическая оценка. Общих критериев коммерческой привлекательности инвестиционного проекта два. Кратко их можно обозначить как финансовая состоятельность финансовая оценка и эффективность экономическая оценка. Оба указанных подхода взаимодополняют друг друга.
В первом случае анализируется ликвидность платежеспособность проекта в ходе его реализации. Во втором - акцент ставится на потенциальной способности проекта сохранить покупательную ценность вложенных средств и обеспечить достаточный темп их прироста. 1.4.
Оценка финансовой состоятельности проекта. Отрицательные значения накопленной суммы денежных средств свидетельств... В процессе своего осуществления инвестиционный проект должен обеспечив... Второй показатель - рентабельность инвестированного капитала ROIC - ан... Указанное соотношение подсказывает два основных пути улучшения ROА либ...
Показатели прогноза развития агропромышленного комплекса на 2010 г. Объем платежеспособного спроса составляет 4000 тонн в год. Доля нашего предприятия планируется на уровне 4,3-4,5 . Рынок оцинкованных изделий подвержен сезонным колебаниям - наибольшая ... 2.2.
. приведу в таблице 2.3. факт 2009 г. Накладные текущие расходы и расходы на труд Предлагаю линейно-функцион... б Плотность населения. Сельская местность - 17,8 Город - 82,2 .
Для определения минимального объема продаж, рассчитаем точки безубыточ... рублей рис. Определение точки безубыточности Таким образом, наиболее выгодными явл... Стоимость заемного капитала 16 годовых. В 2010 году планируется освоит... Структура денежных потоков по видам деятельности Погашение банковского...
Сроки внедрения проекта должны быть минимально возможными, необходимо ... Длительность выбрана с учетом необходимости окупаемости инвестиционных... руб энергия 15 тыс. Ремонт производственного здания и монтаж оборудования 1800 тыс. 3.5.
руб эта сумма больше, чем сумма инвестиций 97709 14 990 . Именно с помощью инвестиционной стратегии предприятие реализует свои в... руб. руб. руб.
Список использованной литературы 1. Федеральный закон Об обществах с ограниченной ответственностью от 14.01.1998 ред. от 29.04.2008 2. Федеральный Закон Обинвестиционной деятельностив Российской Федерации от 25.02.1999 39-ФЗ ред. от 24.07.2007 г 3. Афанасьев М.П. Маркетинг стратегия и практика фирмы - М. Финстатинформ. 4. Котлер Ф. Маркетинг Менеджмент - 10-е издание - Санкт-Петербург Питер, 2000 583 с. 5. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческих расчетов М. Дело , BusinessРечь , 1992 162 с. 6.Беренс К Вернер С Питер М. Руководство по оценке эффективности инвестиций.
М. Интерэксперт, Инфра - М. 7. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов М. Финансы и статистика. 8. Лимитовский М.А. Инвестиционные проекты и реальные опционы на развивающихся рынках Учеб практич.пособие М. Дело, 2004 334 с. 9. Методика анализа показателей эффективности производства. Под ред. проф. Э.А. Маркарьяна. Ростов-на Дону, МарТ, 2001 282 с. 10. Попов В.М. Финансовый бизнес-план М. ИНФРА-М, 2007 195 с. 11. Сухова Л.Ф Чернова П.Н. практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. 12. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия СПб. Питер, 1999. 13. Дюков И. Стратегия развития бизнеса.
Практический подход СПб. Питер, 2008. Сайты 14. сайт Министерства сельского хозяйства РФ www.mcx.ru 15. сайт Министерства экономического развития и торговли http www.economy.gov.ru Приложение А Коэффициенты финансовой оценки инвестиционных проектов Наименование позиции Расчетная формула формулы ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Рентабельность общих активов PV r 1-t А 1 Рентабельность инвестированного капитала PV r 1-t I 2 Рентабельность акционерного капитала PV OE 3 Рентабельность продаж PV S 4 Стоимость продаж С S 5 ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ Оборачиваемость активов S А 6 Оборачиваемость постоянного капитала S FE 7 Оборачиваемость акционерного капитала S OE 8 Оборачиваемость оборотного капитала S RE 9 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ Коэффициент общей ликвидности CА CP 10 Коэффициент немедленной ликвидности HА CP 11 Коэффициент общей платежеспособности OE P 12 Обозначения PV - чистая прибыль r - проценты за кредиты t - ставка налога на прибыль А - общие активы I - инвестированный капитал OE - акционерный капитал С - себестоимость продукции S - выручка от реализации RE - оборотный капитал CА - текущие активы CP - текущие пассивы HА - высоколиквидные активы P - общие пассивы.
Приложение Б Сегментация рынков посуды оцинкованной Сегмент, его характеристика Требования конечных потребителей Сегмент А низший класс Доход до 1500 руб. на члена семьи в месяц.
Пенсионеры, неполные или с одним работающим семьи. Возраст от 30 до 40 лет. Мелкие и средние города, господство с х отрасли.
Низкая цена, возможность получения даром халява, непродовольственные товары длительного пользования покупаются в секонд хенде. Сегмент В верхний слой низшего класса Доход от 1500 до 3000 руб. на члена семьи в месяц. Полные семьи с двумя работающими, бюджетные работники. Возраст от 20 до 50 лет. Мелкие и средние города, присутствуют промышленность и с х. Соотношение цена-качество низкая цена при соблюдении всех норм ГОСТа, сервис.
Мелкий кредит. Сегмент С низший слой среднего класса Доход от 3000 до 5000 руб. на члена семьи. Мелкие госчиновники, мелкие предприниматели, мастера и ИТР промышленных предприятий. Возраст от 25 до 60 лет. Мелкие средние города, преобладание промышленной отрасли. Тоже, что и сегмент В удобства пользования, известность торговой марки.
Кредит. Сегмент D средний класс Доход от 5000 до 45000 руб. на члена семьи. Государственные чиновники, мелкие предприниматели, средний менеджмент промышленных и торговых предприятий. Возраст от 25 до 60 лет. Средние и крупные города, города-мегаполисы, преобладание промышленной отрасли и сферы услуг. Тоже, что и сегмент С престиж. Сегмент E высший класс Доход свыше 45000 руб. на члена семьи. Крупные госчиновники, президенты РАО и т.п. Возраст от35 до 60 лет. Города - мегаполисы.
Тоже, что и сегмент D индивидуальный. Сегмент G Бюджетные организации местного и федерального значения. Мелкие средние города. Соотношение цена-качество личная материальная заинтересованность чиновника в администрации. Тендер. Сегмент H Строительные организации - специализированные, ремонтные, подрядные кроме государственных и муниципальных. Тоже, что и сегмент G. Сегмент I Предприятия общественного питания, имеющие собственную сеть бистро. Соотношение цена-качество, низкая цена при соблюдении всех норм ГОСТ. Приложение В Доля предприятия в различных сегментах рынка посуды оцинкованной Приложение Г Калькуляция себестоимости вида продукции оцинкованной посуды, руб шт. Наименование расходов бак хозяйственный бак для воды ведро 9 л ведро 12 л ведро 15 л ванна хоз таз круглый таз овальный I. ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ 1.Основные материалы Проволока алюминиевая 163,47 163,47 163,47 Паста уплотнительная 229,94 229,94 111,49 125,24 132,39 320,53 320,53 195,10 Проволока оцинк. 4,0 мм 205,06 205,06 2278,4 2335,36 2563,2 205,06 205,06 205,06 Проволока черная 4,0 мм 2758,84 2758,84 4760,17 4161,64 Сталь оц. 0,55 мм заг. оц. посуду 117762,24 100872,96 33720,72 40314,48 51622,2 141187,44 46098,48 65937,6 Обрезь используемая 579,12 579,12 579,12 579,12 Краник для бака питьевого 51211,16 ИТОГО 121535,2 155857,08 36274,08 42938,55 54481,26 146473,2 47203,19 71078,52 Отходы производства Обрезь неиспользуемая 1335 1017 432 528 894 1386 753 825 Обрезь используемая 40,64 40,64 40,64 477,52 ИТОГО отходов 1335 1017 472,64 568,64 934,64 1863,52 753 825 ИТОГО основных материалов за - отходов 120200,2 154840,08 35801,44 42369,91 53546,62 144609,68 46450,19 70253,52 2.Добавочные материалы ИТОГО добавочных материалов 1097,3 1385,78 117 117 117 142,63 117 128 ВСЕГО материалов 121297,5 156225,86 35918,44 42486,91 53663,62 144752,31 46567,19 70381,52 3.Энергозатраты Итого энергозатрат 597,05 535,35 196,37 230,97 263,71 718,93 221,97 221,97 4.Основная з плата 3361 4236,7 1300 1300 1562,3 7149,4 1871,1 6370,6 5.Отчисл-я на соц.страх 1270,46 1601,47 491,4 491,4 590,55 2702,47 707,28 2408,09 ВСЕГО ПРЯМЫХ ЗАТРАТ 126526,01 162599,38 37906,21 44509,28 56080,18 155323,11 49367,54 79382,18 Цена руб. без НДС 178600 245820 50760 59000 75080 255000 69160 136020 Маржинальный доход 52073,986 83220,616 12853,79 14490,72 18999,82 99676,89 19792,46 56637,82 Вклад в покрытие, 29,16 33,85 25,32 24,56 25,31 39,09 28,62 41,64 Ранг по вкладу в покрытие 4 3 6 8 7 2 5 1 Приложение Д Маржинальный доход в 2009 году разрезе ассортиментного ряда оцинкованной посуды Наименование расходов бак хозяйственный бак для воды ведро 9 л ведро 12 л ведро 15 л ванна хоз таз круглый таз овальный Маржинальный доход на 1000 шт руб. 52073,99 83220,62 12853,79 14490,72 18999,82 99676,89 19792,46 56637,82 Объем продаж, т.шт. 19,9 17,7 310 530 195 28 52 18,5 Маржинальный доход, тыс. руб. в год 1036,3 1473,0 3984,7 7680,1 3705,0 2791,0 1029,2 1047,8 Ранг сумме годового маржинального дохода 7 5 2 1 3 4 8 6 Приложение Е Планируемый ассортимент продаж посуды оцинкованной Наименование продукции Реализация, тыс. шт. 2010 г 2011 г 20121 г 2013 г 2014 г бак хозяйственный 19,9 22 23,1 23,1 23,1 бак для воды 17,7 17,7 17,7 17,7 17,7 ведро 9 л 310 310 310 310 310 ведро 12 л 530 530 530 530 530 ведро 15 л 195 195 195 195 195 ванна хозяйственная 28 32,2 33,81 33,81 33,81 таз круглый 52 59,8 62,79 62,79 62,79 таз овальный 18,5 21,3 22,365 22,365 22,365 Приложение Ж Финансирование мероприятий рекламной деятельности на 2008-2010 г. г. Мероприятия по продвижению 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 год 1. Для удержания позиций в традиционных регионах Сибирском, Дальневосточном, Приволжском и Уральском регионах усиление выставочной деятельности совместное участие в региональных выставках с крупными торговыми операторами в городах - Красноярск Иркутск Владивосток Ижевск Самара Новосибирск. 77 99 149 164 180 усиление сбытовой рекламы - реклама на региональном телевидении, радио каналы с федеральным вещанием - в СМИ специализированные издания Бытовая техника организация наружной рекламы в городах - Ижевск Пермь Екатеринбург. 56 75 85 94 103 Итого 133 174 234 257 283 2 Для усиления позиций в малоосвоенных и новых регионах Южном, Центральном, Северо-Западном Организация выставочной деятельности -Участие в федеральных выставках СЕМ г. Москва, г. С-Петербург, - Участие в региональных выставках в городах - Ростов Орел Курск Смоленск Саратов. 40 40 40 40 40 Организация сбытовой рекламы- реклама на телевидении, радио каналы с федеральным вещанием - в СМИ специализированные издания Бытовая техника , Покупка, а так же СМИ массовой рассылки-типа Ринг , СМУ , Стройка . 70 70 70 70 70 проведение промоакций акций в городах - Белгород Смоленск, -Саратов 45 67 67 67 67 Итого 155 177 177 177 177 Всего 288 351 411 434 460 Приложение З Структура переменных расходов оцинкованной посуды , Наименование расходов бак хозяйственный бак для воды ведро 9 л ведро 12 л ведро 15 л ванна хоз таз круглый таз оваль-ный I. ПРЯМЫЕ ЗАТРАТЫ 1.Основные материалы 96,1 95,9 95,7 96,5 97,1 94,3 95,6 89,5 Отходы 1,1 0,6 1,2 1,3 1,7 1,2 1,5 1,0 ИТОГО основных материалов за - отходов 95,0 95,2 94,4 95,2 95,5 93,1 94,1 88,5 2.Добавочные материалы 0,9 0,9 0,3 0,3 0,2 0,1 0,2 0,2 ВСЕГО материалов 95,9 96,1 94,8 95,5 95,7 93,2 94,3 88,7 3.Энергозатраты 0,5 0,3 0,5 0,5 0,5 0,5 0,4 0,3 4.Основная з плата 2,7 2,6 3,4 2,9 2,8 4,6 3,8 8,0 5.Отчисл-я на соц.страх 1,0 1,0 1,3 1,1 1,1 1,7 1,4 3,0 ВСЕГО ПРЯМЫХ ЗАТРАТ 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 Приложение И Расчет расхода материалов в первый год проекта Наименование расходов бак хозяйственный бак для воды ведро 9 л ведро 12 л ведро 15 л ванна хоз таз круглый таз овальный Итого 1.Норма расхода, ед 1000 шт. Проволока алюминиевая 1,53 1,53 1,53 Паста уплотнительная 3,3 3,3 1,6 1,8 1,9 4,6 2,5 2,8 Проволока оцинк. 4,0 мм 7,2 7,2 80 82 90 7,2 7,2 7,2 Проволока черная 4,0 мм 118 118 203,6 178 Сталь оц. 0,55 мм заг. оц. посуду 4072 3488 1166 1394 1785 4882 1594 2280 Краник для бака питьевого 1001 ИТОГО 91042,8 106980,6 28734,66 34103,9 43545,22 108916,4 35155,48 51890,14 Добавочные материалы 1097,3 1385,78 117 117 117 142,63 117 128 2.Объем продаж, т.шт. 19,9 17,7 310 530 195 28 52 18,5 3.Потребность на годовую программу, ед Проволока алюминиевая, кг 0 0 474,3 810,9 298,35 0 0 0 1584 Паста уплотнительная, кг 65,67 58,41 496 954 370,5 128,8 130 51,8 2255 Проволока оцинк. 4,0 мм, кг 143,28 127,44 24800 43460 17550 201,6 374,4 133,2 86790 Проволока черная 4,0 мм, кг 2348,2 2088,6 0 0 0 5700,8 0 3293 13431 Сталь оц. 0,55 мм, кг 81032,8 61737,6 361460 738820 348075 136696 82888 42180 1852889 Краник для бака питьевого, шт. 0 17717,7 0 0 0 0 0 0 17718 Добавочные материалы, руб. 21836,27 24528,306 36270 62010 22815 3993,64 6084 2368 179905 4.Цена материала, руб. Проволока алюминиевая, кг 106,84 Паста уплотнительная, кг 69,68 Проволока оцинк. 4,0 мм, кг 28,48 Проволока черная 4,0 мм, кг 23,38 Сталь оц. 0,55 мм, кг 28,92 Краник для бака питьевого, шт. 51,16 5.Стоимость материалов, тыс. руб. 57784,0 Проволока алюминиевая, кг 169,2 Паста уплотнительная, кг 157,1 Проволока оцинк. 4,0 мм, кг 2471,8 Проволока черная 4,0 мм, кг 314,0 Сталь оц. 0,55 мм, кг 53585,6 Краник для бака питьевого, шт. 906,4 Добавочные материалы, руб. 179,9 Приложение К Расчет переменных расходов на производство посуды оцинкованной Наименование продукции Производство, тыс. шт. Переменные на 1000 шт. продукции Переменные расходы, тыс. руб. 2010 г 2011 г 2012-14 г 2010 г 2011 г 2012 г 2013 г 2014 г бак хозяйственный 19,9 22 23,1 126526,01 2518 2784 2923 2923 2923 бак для воды 17,7 17,7 17,7 162599,38 2878 2878 2878 2878 2878 ведро 9 л 310 310 310 37906,21 11751 11751 11751 11751 11751 ведро 12 л 530 530 530 44509,28 23590 23590 23590 23590 23590 ведро 15 л 195 195 195 56080,18 10936 10936 10936 10936 10936 ванна хозяйственная 28 32,2 33,8 155323,11 4349 5001 5251 5251 5251 таз круглый 52 59,8 62,8 49367,54 2567 2952 3100 3100 3100 таз овальный 18,5 21,3 22,4 79382,18 1469 1691 1775 1775 1775 Итого в сопоставимых ценах 60769 61582 62204 62204 62204 Итого в действующих ценах 69949 79029 88449 98991 В том числе Материалы 57784 66660 75405 84454 94589 Энергия 292 327 366 410 459 Заработная плата 1954 2149 2364 2601 2861 Отчисления на основную заработную плату 739 813 894 984 1082 Приложение Л Организационная структура управления предприятием 5 5 Приложение М УТВЕРЖДАЮ Директор Штат предприятия п п Наименование должностей Количество штатных единиц Оклад Премия, З плата с премией и РК 15 1 Директор 1 25000 20 34500 2 Коммерческий директор 1 19000 40 30590 3 Директор производства 1 19000 20 26220 4 Главный бухгалтер 1 20000 10 25300 5 Мастер производства 2 13000 20 17940 6 Механик - мастер по инструменту 1 10000 20 13800 7 Технолог 1 10000 20 13800 8 Начальник отдела логистики 1 12000 40 19320 9 Начальник отдела продаж 1 9000 40 14490 10 Экономист - инспектор по кадрам 1 5000 10 6325 11 Торговый агент 2 10000 30 13000 12 Бухгалтер - финансист 1 5000 10 6325 13 Секретарь-делопроизводитель 1 3600 4140 Приложение Н Смета косвенных расходов производства оцинкованной посуды в 2010-14 годах, тыс. руб. НАИМЕНОВАНИЕ статей затрат, элементов 2010 г 2011 г 2012 г 2013 г 2014 г Оплата труда с отчислениями вспомогательных рабочих и ИТР 3112 3361 3596 4028 4511 Затраты на инструмент 815 864 907 1016 1138 Ремонтный фонд 952 1009 1080 1210 1355 Содержание основных фондов 771 817 874 979 1096 Арендная плата 1250 1300 1350 1400 1450 Амортизация основных фондов и нематериальных активов 640 640 640 640 640 Транспортные расходы 930 1023 1105 1238 1386 Прочие расходы связь, услуги, канц.товары 250 268 286 321 359 Коммерческие расходы 375 401 430 481 539 ИТОГО производственных издержек 9095 9683 10268 11311 12474 Приложение О Порог безубыточности по ассортименту оцинкованной посуды Переменные расходы, руб 1000шт. Постоянные расходы, руб год Цена, руб. 1000шт. без НДС Порог безубыточности, 1000 шт. Порог безубыточности, руб. бак хозяйственный 126526,0 311337 178600 6,0 1 067 804 бак для воды 162599,4 349068 245820 4,2 1 031 089 ведро 9 л 37906,2 1875918 50760 145,9 7 408 056 ведро 12 л 44509,3 3207215 59000 221,3 13 058 405 ведро 15 л 56080,2 1418104 75080 74,6 5 603 803 ванна хоз 155323,1 931829 255000 9,3 2 383 866 таз круглый 49367,5 452908 69160 22,9 1 582 578 таз овальный 79382,2 548607 136020 9,7 1 317 521 Итого 9094986 33 453 123 Приложение П Расчет выручки от реализации посуды оцинкованной Наименование продукции Реализация, тыс. шт. Цена за 1000 шт. продукции Выручка от реализации, тыс.руб. 2010 г 2011 г 2012 г 2010 г 2011 г 2012 г бак хозяйственный 19,9 22 23,1 178600 3554 3929 4126 бак для воды 17,7 17,7 17,7 245820 4351 4351 4351 ведро 9 л 310 310 310 50760 15736 15736 15736 ведро 12 л 530 530 530 59000 31270 31270 31270 ведро 15 л 195 195 195 75080 14641 14641 14641 ванна хозяйственная 28 32,2 33,81 255000 7140 8211 8622 таз круглый 52 59,8 62,79 69160 3596 4136 4343 таз овальный 18,5 21,3 22,365 136020 2516 2897 3042 Итого 82804 85170 86129 Приложение Р Отчет о прибылях и убытках Показатели 2009 г 2010 г 2011 г 2012 г 2013 г 2014 г 1 Доходы от реализации 0 82804 94539 106120 117793 130750 2 Затраты на производство и реализацию продукции 0 69864 79632 89297 99760 111465 3 Переменные расходы 0 60769 69949 79029 88449 98991 4 Материалы 0 57784 66660 75405 84454 94589 5 З плата основных рабочих 0 1954 2149 2364 2601 2861 6 Отчисления на осн. з плату 0 739 813 894 984 1082 7 Энергия на технологию 0 292 327 366 410 459 8 Маржинальный доход 0 22035 24590 27091 29344 31759 9 Постоянные расходы 2898 9095 9683 10268 11311 12474 10 Оплата труда с отчислениями вспомогательных рабочих и ИТР 437 3112 3361 3596 4028 4511 11 Затраты на инструмент 815 864 907 1016 1138 12 Ремонтный фонд 1800 952 1009 1080 1210 1355 13 Содержание основных фондов 771 817 874 979 1096 14 Арендная плата 625 1250 1300 1350 1400 1450 15 Амортизация основных фондов и нематериальных активов 640 640 640 640 640 16 Транспортные расходы 930 1023 1105 1238 1386 17 Прочие расходы связь, услуги, налог на имущество, канц.товары 36 250 268 286 321 359 18 Коммерческие расходы 375 401 430 481 539 19 Прибыль от продаж -2898 12940 14907 16823 18033 19285 20 Прочие расходы 1485 390 0 0 0 21 Процент за кредит 1485 390 0 0 0 22 Общие расходы 0 71349 80022 89297 99760 111465 23 Прибыль до налогообложения -2898 11455 14517 16823 18033 19285 24 Налог на прибыль 2520 3194 3701 3967 4243 25 Чистая прибыль -2898 8935 11323 13122 14065 15042 Приложение С Отчет о движении денежных средств коммерческая эффективность проекта Показатели 2009 г 2010 г 2011 г 2012 г 2013 г 2014 г Чистый объем продаж 0 97709 111556 125222 138996 154285 Платежи за материалы и энергию 0 68530 79045 89410 100140 112157 Оплата труда 319 4226 4603 4989 5541 6154 Платежи в бюджет и внебюджетные фонды 118 5562 6579 7406 8042 8724 Арендная плата 738 1475 1475 1475 1475 1475 Прочие платежи 926 4830 5171 5525 6188 6930 Сальдо потока от операционной деятельности -2101 13086 14683 16417 17610 18845 Доходы от реализации активов 300 Затраты на прирост оборотного капитала 4700 -4700 Затраты на приобретение активов 4819 Сальдо потока от инвестиционной деятельности -9519 0 0 0 0 5000 Собственный капитал 4000 Займы 7620 Выплаты в погашение займов 4620 3000 Выплаты процентов по займам 1485 390 Сальдо потока от финансовой деятельности 11620 -6105 -3390 0 0 0 Общее сальдо потока 0 6981 11293 16417 17610 23845 Сальдо потока нарастающим итогом 0 6981 18275 34692 52302 76147 Дисконтированные инвестиции -9519 2010 Приложение Т Расчет чистого дисконтированного дохода Показатели 2009 г 2010 г 2011 г 2012 г 2013 г 2014 г 1. Результаты по шагам 0 97709 111556 125222 138996 154285 в том числе а доход от продаж 0 97709 111556 125222 138996 154285 2.Затраты по шагам 11620 85205 96262 107730 120284 124607 в том числе а инвестиции в основной капитал 4819 0 0 0 0 -5000 б прирост оборотного капитала 4700 0 0 0 0 -4700 в прямые переменные издержки 0 71223 82007 92668 103725 116100 г постоянные издержки 1983 9977 10671 11361 12592 13964 д проценты по кредитам 118 1485 390 0 0 0 е налоги 0 2520 3194 3701 3967 4243 3. Эффект по шагам -11620 12504 15294 17492 18712 29678 4. Дисконтированный эффект по шагам -11620 10420 10621 10123 9024 11927 5. Чистый дисконтированный доход при Е 29 -11620 -1927 7264 15412 22169 30477 Коэффициент дисконтирования 1 0,7752 0,6009 0,4658 0,3611 0,2799.