Нормативное регулирование банковской ликвидности. Поскольку возникновение проблем с ликвидностью у коммерческих банков ограничивает их возможность в реализации основных функций как элементов финансовой системы государства, органы власти всегда уделяют вопросу регулирования банковской ликвидности особое отношение.
В первую очередь, управляющее воздействие государства проявляется в форме нормативного регулирования. Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности.
Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочных показателей и их уровни. Обычно для оценки ликвидности банка используется система показателей, определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов, соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.
Такая система, как правило, включает в себя показатели текущей, краткосрочной и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства. Так, например, в США наиболее употребительными являются показатели, представляющие собой отношение к привлеченным средствам депозитам В других странах показатели того же назначения рассчитываются как соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные или размещенные на определенный срок. Во Франции такой срок установлен в 3 месяца.
То есть коэффициент ликвидности здесь исчисляется как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев.
Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60 . Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая, таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в среднесрочные и долгосрочные вложения. В Англии коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение, в числителе которого - наличные деньги, остатки на счетах ностро, активы, размещенные до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а в знаменателе - вся сумма привлеченных средств. Установлена ежемесячная отчетность по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5 . Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты, но они носят скорее справочный характер соответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы. В частности это такие коэффициенты, как В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности ежемесячно, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки При этом такие статьи пассива, как сберегательные вклады, включаются в расчет в определенной пропорции от их общей суммы.
Уровень коэффициентов установлен в размере 100 . Целью этих коэффициентов является снижение перевода краткосрочных ссуд в среднесрочные и долгосрочные вложения 17, с.5-29 . В некоторых странах для определения коэффициентов ликвидности используются более сложные расчеты, базирующиеся на сравнении ликвидных активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования.
При этом для каждой группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы.
В России при появлении системы коммерческих банков также было решено ввести нормы ликвидности балансов банковских организаций. Практическая важность поддержания коммерческими банками необходимого уровня их ликвидности заключается в том, что через свои регулирующие функции Банк России должен законодательно обеспечивать В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации О Центральном Банке Российской Федерации Банке России, исходя из его функциональных обязанностей и целевой задачи - развития и укрепления банковской системы Российской Федерации, Инструкцией Центрального Банка России от 16.01.2007 110-И Об обязательных нормативах банков установлены следующие числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков В соответствие с данной инструкцией в отношении регулирования рисков ликвидности банков установлены нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют ограничивают риски потери банком ликвидности.
Нормативы определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов и суммарных активов.
В совокупности обязательные нормативы деятельности - это, по сути, показатели экономически информационного порядка, имеющие целью предостеречь банки от возможных отрицательных последствий в их деятельности потеря ликвидности, платежеспособности, надежности, устойчивости и, в конечном счете, банкротство в случае проведения рискованных операционных действий, направленных на достижение сугубо односторонних банковских интересов получение максимума доходов прибыли. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по следующей формуле Лам Н2 x 100 ? 15 , где Овм Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15процентов.
Рассматривая этот норматив авторы инструкции трактуют ликвидность как запас, а не как поток.
Норматив отражает ситуацию, сложившуюся на определенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как поток, то следует учитывать денежные потоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые и прогнозируемые с учетом фактического состояния. Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка Н3 рассчитывается по следующей формуле Лат Н3 x 100 ? 50 , где Овт Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50процентов.
При этом к высоколиквидным Лам и ликвидным Лат активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России 232-П относятся к Iкатегории качества Iгруппе риска и IIкатегории качества IIгруппе риска. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366календарных дней, к собственным средствам капиталу банка и обязательствам пассивам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле Крд Н4 x 100 ?120 , где К ОД Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366календарных дней код 8996 ОД - обязательства пассивы банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366календарных дней код 8918, код 8997 . Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120процентов.
Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.
В соответствии с требованиями данного нормативного акта Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409135 Информация об обязательных нормативах, установленной нормативным актом Банка России о перечне, формах и порядке составления и представления отчетности кредитных организаций в Банк России. 1.3.