Оценка влияния факторов на прибыль от реализации продукции

Оценка влияния факторов на прибыль от реализации продукции. Поскольку прибыль от реализации продукции имеет непосредственное отношение к рентабельности основной деятельности предприятия, увеличение которой, как описывалось выше, влечет за собой повышение рентабельности и почти полностью формирует всю прибыль предприятия, то следует провести и ее анализ.

Таблица 6. Анализ изменения прибыли от реализации продукции Показатели 2008 2009 Изменение (+, -) 1.Выручка от реализации продукции (РП) 1 344 1 485 141 2.Полная себестоимость реализованной продукции (СРП) 1237 1351 114 3.Прибыль от реализации продукции (ПРП) 107 134 27 1) На основании вышеописанного метода, используя формулу 2 и 3, определим влияние роста объема реализованной продукции (VРП ) на ПРП : млн.р. Т.е. за счет роста объема реализации прибыль увеличилась на 9,8654млн.р. 2) Рассчитаем влияние изменения себестоимости реализованной продукции на изменение прибыли от реализации продукции (ПРП с ) с помощью формулы 4: млн.руб. Т.е. уменьшение затрат на один рубль реализации с 0,9204 р. до 0,9098р т.е. на 0,0106 р. привело к увеличению прибыли в отчетном 2009 году по сравнению с базисным 2008 годом на 15,741 млн.р. 3) На основании формулы 5 рассчитаем влияние структурных сдвигов: млн.р. Т.е. за счет уменьшения в отчетном 2009 году доли менее рентабельной продукции прибыль от реализации увеличилась на 1,3589 млн. р. А суммарное влияние факторов составило в абсолютном выражении (формула 6): млн.р. Относительное, т.е. в процентах, влияние факторов на изменение прибыли от реализации продукции в отчетном 2009 году по сравнению с базисным 2008 годом составило: 1) влияние изменения объема реализации: 2) влияние изменения себестоимости: 3) влияние изменения структурных сдвигов: Таким образом, основное влияние на изменение прибыли от реализации продукции оказало снижение затрат на один рубль реализации, что привело к увеличению прибыли на 58,24% или 15,7746 млн.р. Уменьшение доли менее рентабельной продукции так же увеличило прибыль от реализации продукции на 5,06 % или на 1,3645 млн. р. За счет роста объема реализации прибыль увеличилась на 9,8654 млн. р. или 36,52%. 3. РЕЗЕРВЫ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СП «БРЮВИНГ ИНДУСТРИ СУПЛАЙС – БИС» ООО ЗА СЧЕТ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА Рентабельность – это обобщающий показатель, характеризующий качество работы промышленного предприятия, так как при всем значении массы получаемой прибыли наиболее полную качественную оценку производственно-хозяйственной деятельности предприятия дает величина рентабельности и ее изменение.

Он представляет собой отношение прибыли к производственным фондам или к себестоимости продукции.

Показатель рентабельности оценивает эффективность производства и расходов на него. К основным факторам, оказывающим непосредственное воздействие на увеличения уровня рентабельности на предприятиях, относятся: • Рост объема производства продукции; • Снижение ее себестоимости; • Сокращение времени оборота основных производственных фондов и оборотных средств; • Рост массы прибыли; • Лучшее использование фондов; • Система ценообразования на оборудование, здания и сооружения и другие носители основных производственных фондов; • Установление и соблюдение норм запасов материальных ресурсов, незавершенного производства и готовой продукции.

Как показывают результаты проведенного исследования, в целом по предприятию наблюдается увеличение рентабельности хозяйственной деятельности.

Рентабельность основной, производственной деятельности увеличилась на 3,34%, основной причиной увеличения послужило улучшение использования основных производственных фондов СП «БРЮВИНГ ИНДУСТРИ СУПЛАЙС - БИС» ООО. Показатели рентабельности тесно связаны с величиной прибыли, которая в свою очередь зависима от себестоимости продукции и размера выручки от деятельности предприятия.

Рассмотрим возможные пути увеличения прибыли и уменьшения затрат на примере расчета калькуляции отдельного вида товара: Таблица 7. Плановая калькуляция ПЛАНОВАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ (БРУСОК 42*42) № Наименование статей расходов Ед. изм. Кол-во Цена, руб Стоимость, руб. 1 Материальные затраты, в том числе: 596 900 1.1. Сырье и материалы: обрезной пиломатериал (сосна) м.куб 2,0 287 950 575 900 1.2. Электроэнергия кВт 75 280 21 000 2 Расходы на оплату труда осн. рабочих: 77 369 2.1 Зарплата основных производственных рабочих 59 515 2.1.1 Укладка и пакетировка м.куб 1,0 2 000 2 000 2.1.2 Прирезной м.куб 2,0 10 500 21 000 2.1.3 Четырехсторонний м.пог. 794 25 19 845 2.1.3 Торцовка м.пог. 794 21 16 670 2.2 Премия основных производственных рабочих % 30% 17 854 3 Зарплата ИТР и вспомог. рабочих от з/п производственных рабочих % 30% 17 854 4 Начисления на заработную плату, в том числе: 13 366 4.1 Отчисления в ФСЗН % 34% 13 211 4.2 Платежи по обязательному страхованию % 0,4% 155 5 Общепроизводственные расходы от з/п осн. производственных рабочих % 30% 6 300 6 Общехозяйственные расходы от з/п осн. производственных рабочих % 10% 2 100 Итого производственная себестоимость: 713 890 Прибыль % 20% 142 778 Сбор в ФППСХП % 1% 8 653 Плановая отпускная цена без НДС 865 321 НДС % 18% 155 758 Итого отпускная цена: 1 021 078 На основании данных таблицы 7, можно проследить формировании отпускной цены и производственной себестоимости товара.

С целью поиска путей повышения рентабельности сократим общепроизводственные (с 30% до 20%) и общехозяйственные (с 10% до 5%) расходы от з/п основных производственных рабочих, а получение прибыли запланируем в размере 30%. В результате получим следующие изменения: Таблица 8. Плановая калькуляция (с учетом предложенных изменений) ПЛАНОВАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ № Наименование статей расходов Ед. изм. Кол-во Цена, руб Стоимость, руб. 1 Материальные затраты, в том числе: 596 900 1.1. Сырье и материалы: обрезной пиломатериал (сосна) м.куб 2,0 287 950 575 900 1.2. Электроэнергия кВт 75 280 21 000 2 Расходы на оплату труда осн. рабочих: 77 369 2.1 Зарплата основных производственных рабочих 59 515 2.1.1 Укладка и пакетировка м.куб 1,0 2 000 2 000 2.1.2 Прирезной м.куб 2,0 10 500 21 000 2.1.3 Четырехсторонний м.пог. 794 25 19 845 2.1.3 Торцовка м.пог. 794 21 16 670 2.2 Премия основных производственных рабочих % 30% 17 854 3 Зарплата ИТР и вспомог. рабочих от з/п производственных рабочих % 30% 17 854 4 Начисления на заработную плату, в том числе: 13 366 4.1 Отчисления в ФСЗН % 34% 13 211 4.2 Платежи по обязательному страхованию % 0,4% 155 5 Общепроизводственные расходы от з/п осн. производственных рабочих % 20% 4 200 6 Общехозяйственные расходы от з/п осн. производственных рабочих % 5% 1 050 Итого производственная себестоимость: 710 740 Прибыль % 30% 213 222 Сбор в ФППСХП % 1% 9 333 Плановая отпускная цена без НДС 933 294 НДС % 18% 167 993 Итого отпускная цена: 1 101 287 На основании приведенных изменений проанализируем динамику изменений основных показателей: Таблица 9. Динамика изменений показателей после предложенных мероприятий Показатели ДО ПОСЛЕ Изменения (коэф.) Производственная себестоимость 713890 710740 0,9956 Прибыль 142778 213222 1,4934 Отпускная цена 1021078 1101287 1,0786 На основании данных таблицы 9 предположим, что в 2009 году были проведены предложенные мероприятия и в показателях произошли следующие изменения: увеличение выручки от реализации продукции согласно расчету на 1,0786 (допустим увеличение доходов на ту же величину), и уменьшение производственной себестоимости согласно коэффициенту 0,9956. Произведем перерасчет показателей и определим основные изменения.

Таблица 10. Расчет показателей рентабельности с учетом изменений Наименование показателей 2008 2009 Отклонение (+/-) 1. Доходы предприятия 1363 1615 252 2. Реализованная продукция 1344 1602 258 3. Доля реализованной продукции в доходах предприятия 0,9861 0,9920 0,0059 4. Расходы предприятия 1247 1347 100 5. Себестоимость реализованной продукции (полная) 1237 1346 109 6. Объём произведенной продукции (товарной) 1098 1274 176 7. Затраты на производство продукции 991 1042 51 8. Прибыль (потенциальная) от производства 107 231 124 9. Прибыль предприятия (прибыль отчётного периода) 116 268 152 10. Прибыль от реализации продукции 107 256 149 11. Доля прибыли от реализации продукции в прибыли предприятия 0,9224 0,9554 0,0329 12. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (полная) 596 555,5 -40,5 13. Среднегодовая стоимость оборотных средств 802 870 68 14. Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств 182 228,5 46,5 15. Рентабельность (%) 15.1 произведенной продукции 10,80 22,20 11,40 15.2 реализованной продукции 8,65 18,99 10,34 15.3 продаж (оборота) 7,96 15,96 8,00 15.4 основной деятельности 13,75 32,60 18,85 15.5 предприятия 8,30 18,77 10,47 Доходы, объем реализованной и товарной продукции предприятия увеличиваем согласно коэффициенту пересчета: Д2009= 1497*1,0786=1615 млн. руб. РП2009=1485*1,0786=1602 млн.руб. ТП2009=1181*1,0786=1274 млн.руб. Доля реализованной продукции в доходах предприятия составила: УРП2009=1602/1615=0,9920 Себестоимость реализованной продукции, расходы предприятия и затраты на производство сократим на коэффициент пересчета: СРП2009=1111*0,9956+240=1346 млн. руб. СТП2009=1047*0,9956=1042 млн.руб. Р2009= =1111*0,9956+240+0+0+19-18=1347 млн.руб. Прибыль от производства (объем произведенной продукции без затрат на производство): ПТП2009=1247-1042=231млн. руб. (с учетом округления) Прибыль предприятия (доходы - расходы): П2009=1615-1347=268 млн. руб. Прибыль от реализации продукции (реализованная продукция – себестоимость): ПРП2009=1602-1346=256 млн. руб. Доля прибыли от реализации продукции в прибыли предприятия (отношение прибыли предприятия к прибыли от реализации продукции): УПРП2009=231/268=0,9554 Расчет рентабельности: - производственной продукции (формула 17): РТП2009=231/1042*100=22,20 - реализованной продукции (формула 15): РРП2009=256/1346*100=18,99 - продаж (формула 16): Рпрод2009=256/1602*100=15,96 - основной деятельности (формула 14): Росн.д.2009=256/(555,5+228,5)*100=32,60 - предприятия (формула 13): Рорг.2009=268/(555,5+870)*100=18,77 На основании полученных данных проведем сравнительный анализ изменений показателей рентабельности: После проведения мероприятий по сокращению затрат и увеличению прибыли, произошли значительные изменения в основных показателях деятельности предприятия.

Показатели рентабельности с учетом пересчета в 2009 году по отношению к фактическим показателям 2009 года увеличились: рентабельность произведенной продукции на 11,4%, рентабельность реализованной продукции на 9,07%, продаж на 6,94%, основной деятельности на 15,51%, предприятия на 8,6%. Однако это только один из вариантов улучшения положения предприятия.